Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами не облагаемой НДС поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

а) Облагаются НДС по ставке 10 или 18%

б) Не облагаются НДС

в) Облагаются НДС по ставке 0%

г) Облагаются налогом по ставке 18%: 118% * 100%

21. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС исчисляется:

а) По средней расчётной ставке;

б) По ставкам 10 и 18% при раздельном учёте операций, облагаемых по ставкам 10 и 18%;

в) При отсутствии раздельного учёта – по ставке 10%

г) При отсутствии раздельного учёта – по расчётной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учёта по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС

22. Плата за участие в торгах на бирже налогом на добавленную стоимость:

а) Облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%

б) Не облагается

в) Облагается по ставке 18%: 118% * 100%

г) Облагается по ставке 10%: 110% * 100%

23. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на добавленную стоимость:

а) Облагаются

б) Не облагаются

в) Облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков;

г) Облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организаций

24. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:

а) Технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал

б) Необработанных природных алмазов

в) Подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации

г) Продуктов питания

25. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:

а) В целом по всем видам активов предприятия;

б) Отдельно по каждому из видов актива предприятия;

в) Отдельно по группам активов предприятия

г) Отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учёт

АКЦИЗ

1. Плательщиками акциза признаются:

а) Только организации, производящие операции с подакцизными товарами;

б) Только организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами

в) Только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

г) Организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

2. Подакцизными товарами признаются:

а) Виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия;

б) Спирт коньячный, ликёроводочные изделия, автомобили, природный газ

в) Коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый

г) Ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия

3. Не облагаются акцизами:

а) Табак трубочный отечественного производства;

б) установлен Алкогольная продукция, произведённая в странах, с которыми таможенный режим наибольшего благоприятствования

в) Сигареты с фильтром российских производителей

г) Автомобили отечественного производства с мощностью двигателя до 90 л.с.

4. Объектом обложения акцизами не являются:

а) Продажа конфискованных или бесхозных подакцизных товаров

б) Передача в структуре одной организации произведённых подакцизных товаров для дальнейшего производства подакцизных товаров

в) Реализация предметов залога, если они относятся к подакцизным товарам

г) Передача в структуре одной организации произведённых подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) Таможенной пошлины и таможенных сборов

б) Таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС

в) Таможенной пошлины и НДС

г) Таможенной пошлины

6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаётся:

а) Организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим реализацию прямогонного бензина;

б) Индивидуальным предпринимателям, осуществляющим реализацию прямогонного бензина

в) Организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство прямогонного бензина или (и) продукции нефтехимии на основе прямогонного бензина

г) Автозаправочным станциям

7. Организации, выпускающие как подакцизную, так и неподакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счёт оплаты предстоящих поставок:

а) Налоговую базу не увеличивают

б) Налоговую базу увеличивают, если отсутствует раздельный учёт объёмов реализации производимой продукции

в) Налоговую базу увеличивают на указанную сумму

г) Налоговую базу увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных товаров.

8. К операциям, не подлежащим налогообложению, относится:

а) Передача подакцизных товаров одним структурным подразделениям организации другому для производства подакцизных товаров;

б) Реализация конфискованных подакцизных товаров

в) Реализация табачных изделий организациями, относящимися к сфере малого бизнеса

г) Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства неподакцизных товаров.

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

а) День отгрузки (передачи) подакцизных товаров

б) День оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учётной политикой организации

в) День оплаты подакцизных товаров

г) День отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей.

10. Расчётная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные ставки, определяется:

а) Как произведение рыночной цены потребительской упаковки (пачки) и количества этих единиц

б) Как произведение максимальной розничной цены, указанной на единицу потребительской упаковки (пачки) и количества этих единиц

в) Как произведение оптовой цены потребительской упаковки (пачки) и количества этих единиц

г) Механизм определения устанавливается таможенными органами при согласовании с налоговыми органами

11. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, выдаётся при совершении следующих операций:

а) Реализация алкогольной продукции крепостью свыше 40%

б) Передача денатурированного этилового спирта организациям, производящим неподакцизную продукцию

в) Производство денатурированного этилового спирта

г) Оптовая реализация денатурированного этилового спирта

12. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:

а) В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учётом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения

б) В процентах к расчётной стоимости товаров или в рублях и копейках за единицу измерения

в) В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учёта акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения

г) Только в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учётом акцизов

13. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится:

а) На прибыл, остающуюся в распоряжении организации после налогообложения

б) На издержки обращения и производства

в) На себестоимость продукции

г) На уменьшение налогооблагаемой прибыли

14. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

а) Уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение

б) Указанные в счёте-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя

в) Уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение

г) Предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение

15. К налоговым вычетам относятся суммы акцизов:

а) Исчисленные с сумм авансовых платежей

б) Уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров в случае реализации их на экспорт

в) Уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве лекарственных средств

г) Уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве кондитерских изделий

16. Вычеты сумм акциза при приобретении виноматериалов определяются:

а) Исходя из объёмной доли спирта этилового, использованного для производства виноматериалов на момент их приобретения налогоплательщиков

б) Определяется расчётной формулой, указанной в НК РФ

в) Методика определения устанавливается производителем виноматериалов

г) Исходя из объёмной доли спирта этилового, использованного для производства виноматериалов на момент их реализации производителем.

17. Стоимость недостающего и испорченного спирта взыскивается с виновных лиц:

а) Без учёта акциза

б) С учётом акциза

в) С учётом от фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта

г) С учётом акциза от рыночной стоимости недостающего и испорченного спирта

18. По акцизам, уплаченным в связи с ввозом подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, возмещение (возврат или зачёт (подлежит в следующем порядке:

а) Производится только зачёт сумм налогов, подлежащих уплате в федеральный бюджет

б) Не позднее трёх месяцев со дня представления документов

в) Не позднее трёх лет со дня представления документов

г) В том налоговом периоде, когда совершена уплата акцизов

19. Акциз по подакцизным товарам уплачивается:

а) По месту реализации подакцизных товаров

б) По месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту реализации в розничную сеть

в) По месту производства подакцизных товаров

г) По месту производства и реализации подакцизных товаров исходя из деления акцизных ставок в процентах, установленных законодательством

20.На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) Адвалорные и специфические

б) Адвалорные и комбинированные

в) Адвалорные, специфические и комбинированные

г) Специфические и комбинированные

21. Налоговым периодом признаётся

а) Месяц

б) Квартал

в) Год

г) Месяц, кварта, го в зависимости от объёмов реализации подакцизных товаров