Сущность страхового взноса. Виды страховых премий

Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмот­рен с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взно­са проявляется в том, что он представляет собой часть нацио­нального дохода, которая выделяется страхователем с целью га­рантии его интересов от вредоносного воздействия неблагопри­ятных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховой взнос — это периодиче­ски повторяющийся платеж страхователя страховщику.

При выяснении сущности страховой калькуляции было отме­чено, что при определении индивидуального размера платежа, ко­торый следует внести в счет отдельно заключенного договора, не­обходимо учитывать всю страховую совокупность. Обязательства по отдельным страхованиям получаются как средняя величина.

Приведенные формулы свидетельствуют о том, что страховой взнос в математическом смысле может быть выражен только как средняя величина, т. е. как часть, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.

В наиболее общей форме математическое выражение страхо­вого взноса показывает, что это средняя величина по отноше­нию к единице страховой совокупности. Не может быть точного равенства между обязательствами отдельного страховщика и от­дельного страхователя. Равенство страховых платежей по всем выписанным страховым полисам существует только для всей страховой совокупности в целом.

Страховой взнос показывает, как распределяется общий раз­мер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую еди­ницу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.

При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страхо­вой суммы договора и норма прибыли.

При определении нетто-ставки по имущественному страхо­ванию учитываются следующие факторы: вероятность наступле­ния страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора. Норма прибыли в имущест­венном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.

Виды страховой премии (взноса). Для характеристики различ­ных технических сторон страхового взноса используются раз­личные понятия.

По своему предназначению страховой взнос подразделяется на рисковую премию, сберегательный (накопительный) взнос, нетто-премию, достаточный взнос, брутто-премию (тарифную» ставку).

Рисковая премия — чистая нетто-премия, означает часть стра­хового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятно­сти наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рас­сматривать как производную от вероятности осуществления (реализации) риска во времени и пространстве. В личном стра­ховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры страхователей. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергнуться изменениям, хотя и незначительно.

Сберегательный (накопительный) взнос присутствует в догово­рах страхования жизни. Он предназначен для покрытия плате­жей страхователя при истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования размер сберегательного (накопительного) взноса изменяется. Целесообразно сочетать рисковую премию и сберегательный (накопительный) взнос и так формировать условия страхования, чтобы на всем протяже­нии срока действия договора страхования нетто-премия остава­лась неизменной. При заданной величине нетто-премии с течени­ем времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательный (накопительный) взнос уменьшается и тем самым в целом поддерживается общее равно­весие составляющих нетто-премии.

Нетто-премия — часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии пря­мо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается (исчисляется) гарантийная (стабилизационная) надбавка.

Нетто-премия в имущественном и личном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена характером видов стра­хования и их назначением. Нетто-премия имущественного страхо­вания состоит из рисковой премии и стабилизационной надбавки. В актуарных расчетах личного страхования нетто-премия состоит из рисковой премии и сберегательного (накопительного) взноса. Иногда к ним еще добавляется стабилизирующая надбавка.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика. Достаточный взнос мож­но рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

Брутто-премия — тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связан­ных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхова­ния и др. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению всей тарифной ставки (страхового тарифа).

По характеру рисков страховые взносы класси­фицируются на натуральные и постоянные премии.

Натуральная премия предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени. Она отвечает фактическому развитию риска. Натуральная премия в данный отрезок времени равна рисковой премии; с течением времени натуральная пре­мия изменяется. По различным видам страхования она выража­ется через различные ставки. В договорах страхования, рассчитанных на продолжительный срок действия, рисковая премия не остается постоянно неизменной. Она следует за ежегодным из­менением риска. В этом случае считается, что мы имеем пример натуральной премии.

Натуральная премия может также увеличиваться или умень­шаться в зависимости от характера риска. В договорах страхова­ния жизни из-за их продолжительности натуральная премия увеличивается. Учет изменчивости натуральной премии в дого­ворах страхования жизни имеет большое значение как для фи­нансовых результатов операций данного вида, так и для адек­ватности актуарных расчетов тарифным ставкам. Тенденция к росту натуральной премии отражается на прочих компонентах страхового взноса. На практике это влияние балансируется пу­тем соответствующих надбавок к тарифу в зависимости от вели­чины рисковой премии.

Страховщику необходимо постоянно изучать тенденции в развитии натуральной премии и с учетом их вносить коррективы в финансовую политику страхового общества.

Постоянные (фиксированные) взносы — страховые взносы, ко­торые с течением времени не изменяются, а остаются постоян­ными. Это связано с тем, что риск, который отражает страховой взнос, не изменяется во времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной.

Постоянные (фиксированные) взносы встречаются в боль­шинстве договоров имущественного страхования. Тем не менее, абсолютно постоянных (фиксированных) взносов имуществен­ного страхования нет, так как с течением времени меняется тех­нология производства, появляются новые материалы и техно­логии. Изменения технологии влияют на изменение риска, а это в свою очередь заставляет страховщика вносить некоторые кор­рективы величин постоянных (фиксированных) взносов. Дого­воры имущественного страхования обычно заключаются сроком на один год. Условно считается, что за этот короткий промежу­ток времени не произойдет резких колебаний в поведении стра­хового риска, поэтому исчисленные к уплате по заключенным договорам страховые взносы остаются относительно постоянны­ми (фиксированными).

По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии.

Единовременный взнос — страховая премия, которую страхова­тель сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед. Сумма единовременного взноса определяется к моменту заключения договора страхования. В теории актуарных расчетов принято считать, что в момент заключения договора страхова­ния обязательства сторон, участвующих в нем, равны. В едино­временной премии выражается эквивалентность обязательств страховщика и страхователя.

Текущий взнос представляет собой часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, т.е. является частью единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах.

Годичный взнос (премия). Единовременный страховой взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок дейст­вия. В этом случае можно говорить о годичном страховом взносе (премии), сумма которого обусловлена заключаемым договором. Годовой взнос неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь.

Рассроченный страховой взнос. Единовременные страховые взносы подразделяются на годовые с учетом экономических воз­можностей страхователя произвести их уплату. В свою очередь го­довой взнос может быть разделен на равные части (ежемесяч­ный, квартальный, полугодовой). Часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счет заключенного договора, носит название рассроченного страхового взноса. По теории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда больше суммы годового взноса (по причине потери прибыли страховщи­ком по договорам с рассроченным взносом).

В зависимости от последовательности уплаты выделяют пер­вый и последующий рассроченный страховой взнос (премии).

Если момент соответствующей уплаты наступил, говорят о наступивших страховых платежах. По времени у п л а т ы страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию.

Авансовыми платежами называются платежи, которые упла­чивает страхователь страховщику заранее, до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые пла­тежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По эко­номической природе они равны единовременному взносу.

Предварительная премия. Страховщик может предоставить право страхователю внести полностью или частично причитаю­щийся к уплате взнос до наступления срока уплаты. Предвари­тельно внесенные платежи рассматриваются как взносы сберега­тельного характера, поступившие на счет страхового общества. На внесенные предварительно суммы начисляется соответст­вующий процент по вкладам. При наступлении страхового слу­чая до истечения срока договора страхователь или его наследни­ки получают не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. В этом разница между авансовыми платежами и предварительной премией.

В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страхового общества, они подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию.

Переходящие платежи. Страховые сделки совершаются в конце календарного года. Довольно часто договор страхования заключается на один год или несколько лет. Здесь, как правило, наблюдается несовпадение календарного и страхового года. В том случае, когда годовой страховой взнос уплачивается в теку­щем (календарном) году, но относится на период, который включает в себя последующий календарный год, необходимо произвести распределение страховой премии. Та часть страховой премии, которая распределена на следующий после календар­ного год, носит название переходящих платежей. Переходящие платежи отражаются в балансе страхового общества. В следую­щем году они будут отражаться как поступление страховых пла­тежей текущего года.

Результативная премия представляет собой разницу между го­довой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативной пре­мии при прочих равных условиях зависит от периодичности упла­ты страховых платежей (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или год). Чем меньше временной период рассрочен­ного взноса, тем меньше величина результативной премии.

Эффективная премия представляет собой сумму результатив­ной премии и переходящих платежей, резервированных в теку­щем году и переходящих на следующий год. Эффективная пре­мия — это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году. За счет эффек­тивной премии производится значительная часть выплат страхо­вых сумм и возмещении. Если долгосрочный договор страхова­ния состоялся и выплат за период более года его действия не произошло, то происходит выравнивание между эффективной и результативной премиями. Они взаимно компенсируются.

Цильмеровская (резервная) премия — сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год. Определяется с помощью математических расчетов. Содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой связи аквизиционные расходы представляют собой активы страхового общества.

Перестраховочная премия — премия, которую страховщик пе­редает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Может быть пропорциональной и не пропорциональной по отношению к принятой перестраховщи­ком ответственности в силу заключенного договора.

По величине различают необходимую, справедливую и конкурентную премию.

Необходимая премия означает величину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещении. Величина необходимых средств, которые требуется мобилизовать страховщику, обуслов­лена величиной риска и закономерностями его проявления в те­чение определенного промежутка времени (например, года).

Справедливая премия отражает принцип справедливой игры и теории вероятностей. Справедливая премия отражает также эк­вивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования.

Конкурентная премия — это такая премия, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возмож­ное число потенциальных страхователей. Уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей мо­жет привести к финансовым затруднениям у страховщика. Дей­ствующие в условиях рынка органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков путем установления минимальных пределов страховой премии по тем или иным видам страхования.

В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируются на средние, степенные и индивиду­альные премии.

Средние премии получаются в том случае, когда страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов стра­хования и прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Средние премии применяются в практике страхового дела, если страховое общество не располагает доста­точной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность. При исчислении средних премий используются расчеты средних взвешенных, где в качестве " весов" выступают временной фактор и индивидуаль­ные натуральные премии для отдельных объектов, включенных в страховую совокупность.

При постоянстве натуральной премии результаты примене­ния средних взносов хорошие, так как с течением времени не происходит существенных изменений в размерах индивидуаль­ного взноса. При увеличении натуральной премии нецелесооб­разно прибегать к средним взносам, так как они также постоян­но увеличиваются. Здесь возможна ситуация, когда средние взносы достигнут таких величин, что страхователь по экономи­ческим соображениям откажется от продолжения ранее заклю­ченного договора страхования и расторгнет его.

Средние премии оправданы, если страховщик рассчитывает на гарантированный приток новых доброкачественных рисков. В этом случае сдерживается рост средних взносов.

Степенные премии. Если при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность, то такой страховой взнос называется степенной страховой премией. Для ее исчисления необходима соответствующая статистическая информация, ка­сающаяся отдельных рисковых признаков: например, даты по­стройки объекта, его местоположение, функциональное назна­чение объекта страхования и т.д.

Индивидуальные премии получаются в том случае, когда стра­ховщик принимает во внимание только индивидуальные осо­бенности объекта страхования и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Индивидуаль­ные премии применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов или большого распростра­нения.

Кроме того, на практике используется система основной и добавочной страховых премий. Основная страховая премия опре­деляется при заключении договора страхования. Допускается, что она будет увеличена или уменьшена в зависимости от инди­видуальных особенностей объекта страхования. При таком спо­собе расчетов получается индивидуализирование риска. Приме­нение скидок и надбавок призвано корректировать основную премию. Скидки и надбавки к основной премии называются до­бавочной премией.