Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Бюджет производственных запасов
|
|
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запасы готовой продукции, ед. | |||||
| 1.1. Столы т.3. п.2 | |||||
| 1.2. Шкафы | |||||
| 2. Стоимость единицы, руб. | |||||
| 2.1. Столы т.10.п.2.5 | |||||
| 2.2. Шкафы т.10.п.3.5 | |||||
| 3. Запас готовой продукции, руб.* | |||||
| 3.1. Столы | 9 971 | 4 967 | 4 967 | ||
| 3.2. Шкафы | 28 823 | 19 243 | 29 045 | ||
| 3.3. Итого | 38 795 | 24 210 | |||
| 4. Запас материалов, м | |||||
| 4.1. ДСП т.6. п.2 | |||||
| 4.2. Сосна | |||||
| 5. Стоимость единицы, руб. | |||||
| 5.1. ДСП | |||||
| 5.2. Сосна | |||||
| 6. Запас материалов, руб. | |||||
| 6.1. ДСП т.6 п.6 | 2 400 | ||||
| 6.2. Сосна | 2 960 | ||||
| 6.3. Итого | 5 360 | ||||
| * Результаты расчета в Excel округлены до целых. |
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл. 12.
Таблица 12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запасы готовой продукции на начало периода т.11 п.3.3 | 38 795 | 102 149 | |||
| 2. Прямые затраты на материалы | 23 800 | 26 800 | 26 800 | 96 900 | |
| 3. Прямые затраты на оплату труда | 66 000 | 74 000 | 56 000 | 72 000 | 268 000 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 70 000 | 78 600 | 60 60 | 76 6060 | 285 800 |
| 5. Себестоимость произведенной продукции сумма п.2-п4. | |||||
| 6. Запасы готовой продукции на конец периода т.11 п.3.3 | 38 795 | 24 210 | 121 561 | ||
| 7. Себестоимость реализованной продукции п.1+п.5-п.6 |
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1, 5%, комиссионные торговым агентам — 1, 5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запланированные продажи, руб. т.1 п.3.3 | |||||
| 2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % | |||||
| 2.1. Премиальные | 1, 5 | 1, 5 | 1, 5 | 1, 5 | |
| 2.2. Комиссионные торговым агентам | 1, 5 | 1, 5 | 1, 5 | 1, 5 | |
| 2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. п.1*0.03 | |||||
| 3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: | |||||
| 3.1. Реклама и продвижение товара | |||||
| 3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) | 4 000 | ||||
| 4. Итого коммерческие расходы начисленные | |||||
| 5. К выплате по коммерческим расходам | 5 900 | 8 600 | 5 900 | 8 600 | 29 000 |
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14
Бюджет управленческих расходов (руб.)
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 12 000 |
| 2. Амортизация | |||||
| 3. Командировочные расходы | |||||
| 4. Аренда | |||||
| 5. Канцелярские расходы | |||||
| 6. Налоги, относимые на расходы (имущество) | 3 060 | ||||
| 7. Связь | |||||
| 8. Прочие | |||||
| 9. Итого управленческие расходы начисленные | 5 094 | 5 051 | 20 410 | ||
| 10. Итого управленческие расходы уплаченные п.9-п.2 | 4 944 | 4 901 | 19 860 |
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту — в табл. 16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| 1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) т.1.п.3.3 | 150 000 | 240 000 | 780 000 | ||
| 1.2. Себестоимость реализованной продукции т.12 п.7 | 121 864 | 194 434 | 631 289 | ||
| 1.3. Валовая прибыль (п.1.1-п.1.2) | 45 566 | 148 711 | |||
| 1.4. Коммерческие расходы т.13 п.4 | 5 900 | 8 600 | 29 000 | ||
| 1.5. Управленческие расходы т.14 п.9 | 5 094 | 5 051 | 20 410 | ||
| 1.6. Прибыль (убыток) от продаж п.1.3-п.1.4-п.1.5 | 99 301 | ||||
| 2. Прочие доходы и расходы | |||||
| 2.1. Проценты к получению | |||||
| 2.2. Проценты к уплате т.16 | 2 520 | 2 160 | 10 560 | ||
| 2.3. Доходы от участия в других организациях | |||||
| 2.4. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) | |||||
| 2.5. Прочие операционные расходы | |||||
| 2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) | |||||
| 2.7. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) | |||||
| 3. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 1.6+ 2.1-2.2+ 2.3+ 2.4--2.5 + 2.6-2.7) | 14 622 | 29 755 | 88 741 | ||
| 4. Отложенные активы | |||||
| 5. Отложенные налоговые обязательства | |||||
| 6. Налог на прибыль (ставка-20%) п.3*0, 2 | 2 924 | 5 951 | 17 748 | ||
| 7. Чистая прибыль п.3-п.6 | 23 804 | ||||
| 8. Дивиденды | |||||
| 9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 - стр. 8) | 23 804 | 70 993 | |||
| 10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года | 11973, 8 | 35491, 2 | 47189, 2 |
Таблица 16
|
|