Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Контрольная работа


Стр 1 из 2Следующая ⇒




Институт информационных технологий

 

Специальность 1-40 01 02 Информационные системы и технологии в экономике

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По курсу «Бух. учет, анализ и аудит»

 

Вариант № 19

 

ИСиТ заочная ИИТ

 

 

Минск, 2012


 

Журнал хозяйственных операций

№ Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма.
         
  Акцептован счет поставщика за оборудование требующее монтажа.     4 019 000
Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию 18/1   803 800
  С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование, включая НДС     4 822 800
  Принят к зачету оплаченный НДС 18/21 18/1 803 800
2. Акцептован счет транспортной организации за перевозку оборудования (10%) от стоимости     401 900
Отражен НДС 18/1   80 380
С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая НДС     482 280
Принят к зачету оплаченный НДС 18/21 18/1 80 380
  Акцептован счет брокерской конторе (10% его стоимости)     401 900
Отражен НДС 18/1   80 380
С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая НДС     482 280
Принят к зачету оплаченный НДС 18/21 18/1 80 380
Оборудование передано в монтаж     4 822 800
  Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за подрядные работы выполняемые по монтажу оборудования (20 % от ее покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению)     964 560
Отражен НДС (20%) 18/1   192 912
Оплачено с расчетного счета за монтаж оборудования подрядной организации, включая НДС     1 157 472
Принят к зачету оплаченный НДС 18/21 18/1 192 912
Представлен акт ввода оборудования в эксплуатацию     5 787 360
Подлежит к возмещению из бюджета   18/21 1 157 472
  Получен безвозмездно компьютер     5 000 019
По остаточной стоимости      
Его износ 50% восстановительной     5 000 019
6. Составлен акт на списание деревообрабатывающего станка:      
по первоначальной стоимости 01/9   919 000
на сумму амортизации   01/9 827 100
на остаточную стоимость   01/9 91 900
получен металлолом от разборки     100 190
начислен НДС на недоамортизированную стоимость станка   68/2 18 380
отражен финансовый результат от списания     -10 090
7. Начислена амортизация по основным средствам:      
грузовой автомобиль (19 200 000 *1/5/12)     320 000
деревообрабатывающий станок 1819 000*1/10/12 20/2   15 158
швейные машины (1200019*1/8/12) 20/1   12 500
административное здание (3 719 600*1/40/12)     7 749
8. Начислен резерв по ремонту ОС      
по цеху №1 20/1   21 019
по цеху №2 20/2   35 019
по админитсративному зданию     15 019
  Начислена арендная плата      
За долгосрочную аренду помещения     18 019
За краткосрочную аренду швейных машин      
для цеха №1 20/1   19 000
Складского помещения для хранения готовой продукции     119 000
  Оплачен счет поставщика за ткань льняную 2000м. по цене 2 519 руб./м.     5 038 000
Железнодорожный тариф за перевозку тканей 8% их стоимости     403 040
Принята от поставщика на склад ткань льняная в кол-ве 1850 м. (оприходовать с учетом соответствующей доли транспортных расходов)     5 032 962
Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы и на соответствующую долю транспортных расходов 76/3   408 078
Поставщиком претензия удовлетворена допоставкой аналогичной ткани в количестве 150м. на сумму претензии   76/3 408 078
Отпущена в производство ткань льняная 1000м. по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков на 1сентября в количестве 950 м. на сумму 900 012 руб. и последующих 20/1   2 264 664
поступлений).      
Списана фактическая стоимость недостачи 10 м ткани по рыночной цене     29 441
НДС от суммы недостачи по ставке 20%     5 888
Отразить в учете разницу между рыночной и учетной стоимостью тканей     -6 794
Реализована ткань льняная 500м.      
по продажной цене 4 000 руб./м     2 000 000
По средневзвешенной цене     1 132 332
НДС     333 333
Финансовый результат     534 335
  Начислена заработная плата за сентябрь месяц      
1.работникам цеха №1 20/1   2 019 000
2. работникам цеха №2 20/2   1 519 000
3. Общепроизводственному персоналу     519 000
4.Адм.-хозяйственному персоналу     819 000
За устранение брака по цеху №2     180 019
  Произведены отчисления в ФСЗН 34% от ФОТ (начисл ЗП*34%)      
1.работникам цеха №1 20/1   686 460
2. работникам цеха №2 20/2   516 460
3. Общепроизводственному персоналу     176 460
4.Адм.-хозяйственному персоналу     278 460
За устранение брака по цеху №2     61 206
  Произведены отчисления в Госстрах 0, 6%: (начисл ЗП*0, 6%)      
1.работникам цеха №1 20/1   12 114
2. работникам цеха №2 20/2   9 114
3. Общепроизводственному персоналу     3 114
4.Адм.-хозяйственному персоналу     4 914
За устранение брака по цеху №2     1 080
  Удержано из заработной платы      
подоходный налог (начил ЗП -(кол-во осн.сотрудников * 440 000)*12%      
1.работникам цеха №1   68/4  
2. работникам цеха №2   68/4  
3. Общепроизводственному персоналу   68/4 9 480
4.Адм.-хозяйственному персоналу   68/4  
За устранение брака по цеху №2   68/4  
  пенсионный фонд (начисл ЗП *1%)      
  1.работникам цеха №1     20 190
  2. работникам цеха №2     15 190
  3. Общепроизводственному персоналу     5 190
  4.Адм.-хозяйственному персоналу     8 190
  За устранение брака по цеху №2     1 800
  Начислено экономисту Чеснаевой Е.В.      
пособие по временной нетрудоспособности (519500 000/41*2*80%) 69/3   20 273
отпускные (1 919 000/12/29, 7*15)     80 766
заработная плата за 22 дней января (419000/22*10)*(1+0, 3)     247 591
отчисления на социальное страхование (отпускные + ЗП за 10 дн)*34%     111 641
отчисления в госстрах (отпускные + ЗП за 10 дн)*1%     3 284
удержан подоходный налог ((отпускные + ЗП за 10 дн + больн) - 440000-246000*2)*12%      
пенсионный фонд (отпускные + ЗП за 10 дн)*1%   69/2 3 284
Получено с расчетного счета сумма, причитающаяся на руки работнику (ПВН + отпускные + ЗП за 10 дн - подох - пенсион)     345 347
выдано из кассы работнику     345 347
  Израсходованы материалы:      
в цех № 1 20/1   2 500 000
в цех №2 20/2   2 400 000
для общепроизводственных нужд     600 000
За устранение брака по цеху №2     150 000
  Списаны общепроизводственные расходы      
по цеху № 1 20/1   808 955
по цеху № 2 20/2   608 619
Списаны общехозяйственные расходы      
по цеху № 1 20/1   1 259 132
по цеху № 2 20/2   947 311
  Списаны потери по браку по цеху №2 20/2   392 306
  В течение месяца на склад готовой продукции поступили по учетной цене      
постельное белье из цеха №1 43/1 20/1 10 003 800
из цеха №2 кровати 43/2 20/2 7 019 000
  Списаны отклонения от фактической себестоимости      
по цеху №1 43/1 20/1  
по цеху №2 43/2 20/2  
  постельное белье из цеха №1 (корректировка в конце месяца до фактической стоимости) 43/1 20/1 -400 956
  из цеха №2 кровати (корректировка в конце месяца до фактической стоимости) 43/2 20/2 -514 745
  В течение месяца отгружено:      
белье постельное по договорной стоимости   90/1 14 000 000
кровати деревянные по договорной цене   90/1 8 100 000
  Списана отгруженная продукция по учетной стоимости      
постельное белье 90/2 43/1 10 003 800
кровати деревянные 90/2 43/2 6 317 100
  Отклонение фактической себестоимости реализованной продукции от учетной стоимости      
по постельному белью 90/2 43/1 -400 956
по кроватям деревянным 90/2 43/2 -514 745
  Произведен расчет платежей в бюджет с выручки от реализации      
  Налог на добавленную стоимость 20% (Выручка *20/120)      
  постельное белье 90/3 68/2 2 333 333
  кровати деревянные 90/3 68/2 1 350 000
  Определен финансовый результат от реализации готовой продукции      
  по постельному белью 90/9   2 063 823
  по кроватям деревянным 90/9   947 645
  поступили платежи      
на расчетный счет     300 019 500
на валютный счет 5012*8010 (на xx.xx.2012)     40 202 190
  Приобретен депозитный сертификат     8 019 000
Поступили проценты за хранение денег     90 000
Уплачен штраф за невыполнение договорных условий 92/2   3 000 000
Уплачена пеня за неуплату в срок НДС 92/2   1 500 000
Перечислены задолженности за прошлый год:      
В бюджет     165 000
В ФСЗН     2 430 000
Перечислены текущие платежи:      
Налог на прибыль     980 000
НДС     5 450 000
Погашена ссуда банка     4 019 000
  Проценты за пользование ссудой     300 000
  В кассу по чеку получены наличные деньги:      
Выплата з/платы за предыдущий месяц     3 350 000
На командировочные расходы     19 000
  Выплачено из кассы:      
Заработная плата за декабрь     2 931 000
Начальнику цеха Седову К.А. в подотчет     19 000
  Депонирование невыплаченной з/платы за декабрь месяц     419 000
  Представлен авансовый отчет начальником цеха Седовым К.А. о расходовании средств на закупку материалов     19 000
  Перечислено с расчетного счета поставщику 1000$ (по курсу 7900 на xx.xx.2012)     7 990 000
Курсовая разница     20 000
  Начислены за январь месяц платежи в бюджет:      
Налог на недвижимость     19 942
Налог на прибыль     722 752
       
  Закрытие счета 91     90 000
  Закрытие счета 92     473 225

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2012 года

№ счёта Наименование счета Сальдо на 01.01.12 г.   Обороты за январь   Сальдо на 31.01.12  
    дебет кредит дебет кредит дебет кредит
  Основные средства 14 062 000   10 787 379 919 000 23 930 379  
01/9 Выбытие основных средств     919 000 919 000    
  Амортизация основных средств   1 240 000 827 100 355 408   768 308
  Нематериальные активы 200 000       200 000  
  Амортизация нематериальных активов   10 000       10 000
  Оборудование к установке     4 822 800 4 822 800    
  Вложения во внеоборотные активы     5 787 360 5 787 360    
  Материалы 4 019 000   5 560 230 9 076 437 502 793  
  НДС     1 157 472 1 157 472    
20/1 Основное производство     9 602 844 9 602 844    
20/2 Основное производство 50 000   6 442 987 6 504 255 -11 268  
  Общепроизводственные расходы     1 417 574 1 417 574    
  Общехозяйственные расходы     2 206 443 2 206 443    
  Брак в производстве     392 306 392 306    
43/1 Готовая продукция     9 602 844 9 602 844    
43/2 Готовая продукция 1 020 000   6 504 255 5 802 355 1 721 900  
  Касса 1 000   3 714 347 3 295 347 420 000  
  Расчетный счет 1 708 000   300 109 500 41 963 219 259 854 281  
  Валютный счет 800 000   40 202 190 8 010 000 32 992 190  
  Финансовые вложения     8 019 000   8 019 000  
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками   4 684 000 20 375 872 11 977 794   -3 714 078
  Расчеты с покупателями и заказчиками 45 000   24 100 000 340 221 690   316 076 690
  Долгосрочные кредиты и займы   4 019 000 4 019 000      
  Расчеты по налогам и сборам   165 000 7 752 472 4 826 729 2 760 743  
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   24 000 2 450 273 1 884 532 541 742  
  Расчеты с персоналом по оплате труда   3 350 000 3 339 670 5 823 649   5 833 979
  Расчеты с подотчетными лицами 2 000   19 000 19 000 2 000  
  Расчеты с учредителями 312 000       312 000  
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 50 000   827 078 972 175 -95 097  
  Уставный фонд   8 077 000       8 077 000
  Резервный фонд   700 000       700 000
  Реализация     22 100 000 22 100 000    
  Операционные доходы и расходы     2 190 190 2 190 190    
  Внереализационные доходы и расходы     4 993 225 4 993 225    
  Расходы будущих периодов     28 535   28 535  
  Резервы престоящих расходов       71 057   71 057
  Доходы будущих периодов     5 000 019 5 000 019    
  Прибыли и убытки     742 694 4 098 937   3 356 243
Итого   22 269 000 22 269 000 516 013 659 516 013 659 331 179 199 331 179 199

 

Схемы счетов синтетического учета.

    01/9        
О н.     Он.       Он.   О н.  
14 062 000             1 240 000      
4) 6)   6) 6)   6) 7)   1) 3)
5 787 360 919 000   919 000 827 100   827 100 355 408   4 019 000 4 822 800
5)       6)         2)  
5 000 019       91 900         401 900  
                  3)  
                  401 900  
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
10 787 379 919 000   919 000 919 000   827 100 355 408   4 822 800 4 822 800
О к.     Ок.       Ок.   Ок.  
23 930 379             768 308      
                     
        18/1   20/1
О н.     Он.     О н.     НЗП н.  
      4 019 000              
3) 4)   6) 10)   1) 1)   7) 20)
4 822 800 5 787 360   100 190 2 264 664   803 800 803 800   12 500 10 003 800
4)     10) 10)   2) 2)   8) 20)
964 560     5 032 962 29 441   80 380 80 380   21 019 -400 956
      10) 10)   3) 3)   9)  
      408 078 1 132 332   80 380 80 380   19 000  
      30) 17)   4) 4)   10)  
      19 000 5 650 000   192 912 192 912   2 264 664  
                  11)  
                  2 019 000  
                  12)  
                  686 460  
                  13)  
                  12 114  
                  17)  
                  2 500 000  
                  18)  
                  2 068 087  
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
5 787 360 5 787 360   5 560 230 9 076 437   1 157 472 1 157 472   9 602 844 9 602 844
О к.     Ок.     О к.     НЗП к.  
      502 793              
                     
20/2           43/1
НЗП н.     О н.     О н.     О н.  
50 000                 -  
7) 20)   9) 18)   7) 18)   20) 22)
15 158 7 019 000   119 000 1 417 574   327 749 2 206 443   10 003 800 10 003 800
8) 23)   11)     8)     20) 23)
35 019 -514 745   519 000     15 019     -400 956 -400 956
11)     12)     9)        
1 519 000     176 460     18 019        
12)     13)     11)        
516 460     3 114     819 000        
13)     17)     12)        
9 114     600 000     278 460        
17)           13)        
2 400 000           4 914        
18)           16)        
1 555 930           443 282        
19)           26)        
392 306           300 000        
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
6 442 987 6 504 255   1 417 574 1 417 574   2 206 443 2 206 443   9 602 844 9 602 844
НЗП к.     Ок.     О к.     О к.  
-11 268                    
                     
43/2            
О н.     О н.     О н.       О н.
1 020 000     1 000     1 708 000       4 684 000
20) 22)   16) 16)   25) 1)   1) 1)
7 019 000 6 317 100   345 347 345 347   300 019 500 4 822 800   4 822 800 4 822 800
20) 23)   27) 28)   26) 2)   2) 2)
-514 745 -514 745   3 369 000 2 950 000   90 000 482 280   482 280 482 280
              3)   3) 3)
              482 280   482 280 482 280
              4)   4) 4)
              1 157 472   1 157 472 1 157 472
              10)   10) 10)
              5 441 040   5 441 040 5 032 962
              16)   31)  
              345 347   7 990 000  
              26)      
              25 863 000      
              27)      
              3 369 000      
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
6 504 255 5 802 355   3 714 347 3 295 347   300 109 500 41 963 219   20 375 872 11 977 794
О к.     О к.     О к.     Ок.  
1 721 900     420 000     259 854 281     3 714 078  
                     
                     
             
Он.       О н.     О н.   Он.  
45 000       4 019 000     165 000   200 000  
10) 25)   26)     4) 6)      
2 000 000 340 221 690   4 019 000     1 157 472 18 380      
21)           26) 10)      
22 100 000           6 595 000 339 221      
              13)      
              30 336      
              14)      
              9 480      
              16)      
              3 284      
              23)      
              3 683 333      
              32)      
              742 694      
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
24 100 000 340 221 690   4 019 000     7 752 472 4 826 729      
  Ок.     О к.     О к.   О.к  
  316 076 690           -2 760 743   200 000  
                     
                     
             
  О н.     Он.     О н.   Он  
  10 000     24 000     3 350 000   2 000  
      16) 12)   14) 11)   28) 30)
      20 273 1 719 046   9 480 5 056 019   19 000 19 000
        15)   15)        
        50 560   50 560        
      26) 16)   16) 16)      
      2 430 000 114 925   348 630 348 630      
            28) 29)      
            2 931 000 419 000      
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
      2 450 273 1 884 532   3 339 670 5 823 649   19 000 19 000
  О к.   Ок.       О к.   О к.  
  10 000     -541 742     5 833 979   2 000  
                       
                     
             
Он. О н.     О н.     О н.     О н.
50 000       8 077 000     700 000      
10) 9)               22) 21)
408 078 156 019               16 320 900 22 100 000
29) 10)               23)  
419 000 816 156               -915 701  
                  23)  
                  3 683 333  
                  24)  
                  3 011 468  
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
827 078 972 175               22 100 000 22 100 000
Ок.       О к.     Ок.   О к. О к.
-95 097       8 077 000     700 000      
                     
                     
             
О н.       О н.     О н.     О н.
                     
6) 6)   26) 10)   5) 5)   32) 6)
100 190 100 190   4 500 000 - 6 794   5 000 019 5 000 019   742 694 -10 090
10) 10)   31) 5)           10)
2 000 000 2 000 000   20 000 5 000 019           534 335
33) 26)   33)             24)
90 000 90 000   473 225             3 011 468
                    33)
                    563 225
Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:   Обороты: Обороты:
2 190 190 2 190 190   4 993 225 4 993 225   5 000 019 5 000 019   742 694 4 098 937
  О к.     Ок.     О к.     О к.
                    3 356 243
                     
             
О н.     О н.       О н.      
312 000     800 000              
      25) 31)     8)      
      40 202 190 8 010 000     71 057      
                     
             

12Следующая ⇒




© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.