Методы оценки банковских рисков и источники их возмещения

Можно выделить несколько основных методов оценки банковских рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический.Метод экспертных оценок основывается на базе изучения оценок, произведенных экспертами, и включает составление обобщающих экспертных оценок. К этому методу можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска.

Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установлением оптимального риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом. Практической реализацией этого метода может быть проводимая банками лимитная политика, когда в результате анализа рисков определяется система лимитов, устанавливающих определенные ограничения. Например, при кредитовании устанавливаются лимиты по валютам, срокам погашения, отраслям, а также по клиентам (группе взаимосвязанных клиентов). Лимиты могут устанавливаться и при размещении средств в других банках.Анализ и оценка банковского риска во многом определяются методами их расчета. Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по группам операций, или отдельным операциям. Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и т.д.. Рассмотренные выше методы оценки банковских рисков в наибольшей степени касаются внутренних рисков, однако на эффективности функционирования коммерческих банков существенно отражаются внешние риски. Для банков, сформировавших свой капитал с участием иностранных инвестиций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность и имеющих широкую сеть корреспондентских счетов с зарубежными банками, особую актуальность представляет оценка странового риска. Страновые риски зависят от политико-экономической стабильности стран, с которыми связана деятельность банка, его клиентов либо контрагентов по сделкам. Сложность в оценке риска страны по сравнению с коммерческими рисками заключается в том, что эта оценка должна включать анализ и прогнозирование очень широкого круга экономических показателей страны и не может быть сведена к традиционной оценке показателей баланса. Оценки риска страны требуют особой квалификации экспертов и, как правило, дорогостоящи. Одной из особенностей анализа странового риска является то, что он носит постоянный и долговременный характер. Одна из методик расчета странового риска, используемая в зарубежной банковской практике, состоит в оценке целого ряда показателей, рассчитываемых по данным статистических служб и экспертных оценок. В качестве основных показателей можно выделить прирост валового продукта, отношение размера инвестиций к размеру валового дохода, эффективность инвестиций, средний уровень инфляции, конкурентоспособность экономики, торговый баланс (экспорт-импорт), общая внешняя задолженность, рост валового национального продукта на душу населения, уровень безработицы и т.д. Управление рисками в банках проводится на различных уровнях. Как правило, выделяют три основных уровня. К первому относятся органы управления банка, управляющие рисками в соответствии со своими полномочиями. Второй уровень представлен различными коллегиальными органами, образованными Правлением банка, например, кредитным и финансовым комитетами, комитетом по управлению активами и пассивами и др. Третий уровень представляют различные структурные подразделения банка, за которыми закреплены определенные функции по управлению рисками в соответствии с направлениями их деятельности.

Содержание баланса коммерческого банка, его виды, принципы построения.

Бухгалтерский баланс – основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, капитала.Банки осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. План счетов представляет собой систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности. Он разработан в соответствии с международными и национальными стандартами финансовой отчетности и законодательством Республики Беларусь, а также с общепринятыми в международной практике принципами бухгалтерского учета (непрерывности деятельности, осмотрительности (осторожности), начисления, раздельного отражения активов и пассивов, единицы измерения, преемственности входящего баланса и др.).Примечание: в общих чертах нужно знать структуру и содержание плана счетов (количество классов, их названия, что отражается в том или ином классе, содержание принципов ведения бухгалтерского учета). Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, Ш, IV порядка. Аналитический учет всех операций производится на уровне счетов аналитического учета (лицевых счетов). Структура Плана счетов построена с учетом: - степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов; - характера операций; - типов контрагентов банка.В составе органов государственного управления Республики Беларусь выделяют несколько уровней: во-первых, республиканские органы государственного управления; во-вторых, местные исполнительные и распорядительные органы.В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию, определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.1. Ежедневный баланс или «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке. В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте. В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров.Помимо ежедневного баланса банки составляют периодические балансы («баланс в плоскостях»).Он предоставляется в НБ РБ по электронной почте на 1, 8, 15, 22 числа каждого месяца (служит для составления различной статистической отчетности и осуществления надзорных функций). В нем приводятся в млн р. остатки по балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта; СКВ; ОКВ) и признака резидентства (резидент; нерезидент).На основании ежедневного баланса составляется годовой бухгалтерский баланс, или «расчетный баланс».Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на начало года.. При составлении годового баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати. В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам.Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования.Итоги годового баланса и ежедневного различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета активные и пассивные остатки по счетам уменьшаются на ряд регулирующих статей.