Тема 2: бухгалтерский баланс
ТЕТРАДЬ
для проведения практических занятий по дисциплине «Бухгалтерский учет»
МИЧУРИНСК-НАУКОГРАД, 2014 г.
Содержание
Стр.
Введение
Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета 6
Тема 2. Бухгалтерский баланс 9
Тема 3. Системы счетов и двойная запись 14
Тема 1. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Цель и задачи: Уяснить сущность классификации хозяйственных средств по
составу и размещению и по источникам их образования.
Условие:
Таблица 1 - Хозяйственные средства и источники их образования ООО «Омега» на 1 апреля 200__ г.
№ пп
| Наименование хозяйственных средств
| Сумма, тыс.руб.
| 1.
| Здание офиса
|
| 2.
| Ссуды банков сроком до 1 года
|
| 3.
| Денежные средства в кассе
|
| 4.
| Нефтепродукты
|
| 5.
| Машины и оборудование
|
| 6.
| Задолженность поставщикам
|
| 7.
| Сырье для производства
|
| 8.
| Уставной капитал
|
| 9.
| Здание детского сада
|
| 10.
| Товары
|
| 11.
| Добавочный капитал
|
| 12.
| Легковой автотранспорт
|
| 13.
| Резервный капитал
|
| 14.
| Строительные материалы
|
| 15.
| Денежные средства на расчетном счете
|
| 16.
| Ссуды банков сроком более 1 года
|
| 17.
| Грузовые автомобили
|
| 18.
| Задолженность подотчетных лиц
|
| 19.
| Прибыль
|
| 20.
| Запасные части
|
| 21.
| Задолженность покупателей
|
| 22.
| Задолженность работникам по оплате труда
|
| 23.
| Затраты незавершенного производства
|
| 24.
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
| 25.
| Готовая продукция
|
| 26.
| Задолженность по расчетам с бюджетом
|
| 27.
| Компьютеры
|
| 28.
| Бюджетное финансирование
|
| 29.
| Разное оборудование
|
| 30.
| Хозяйственный инвентарь
|
| 31.
| Резерв предстоящих расходов и платежей
|
| 32.
| Станки
|
| 33.
| Задолженность подрядчикам
|
| 34.
| Здание котельной
|
| 35.
| Несгораемый шкаф
|
|
Задание: 1.Сгруппировать хозяйственные средства ООО «Омега» на
отчетную дату, по их составу и размещению в таблице 2
2. Сгруппировать хозяйственные средства ООО «Омега» по
источникам их образования и целевого использования на отчетную
дату в таблице 3.
Таблица 2 - Группировка хозяйственных средств ООО «Омега» по их составу и размещению на 1 апреля 20__г.
Средства предприятия
| Стоимость, тыс.руб.
| В том числе размещено в сферах, тыс.руб.
| Производства
| обращения
| Непроиз-водствен-ной
| Основ-ные средства
| оборотные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 - Группировка хозяйственных средств ООО «Омега» по источникам их образования на 1 апреля 20__ г.
Средства
предприятия по источникам их образования
| Сумма,
тыс.руб.
| Собственные источники, тыс.руб.
| Заемные источни- ки, тыс.руб.
| капи-талы
| резер-вы
| при-быль
| бюд-жетное финан-сирова-ние
| кредиты и займы
| кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2: БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Задание 2.1
Условие:
Таблица 1 - Хозяйственные средства и источники их образования ООО «Омега» на 1 апреля 20__ г.
№ пп
| Наименование хозяйственных средств
| Сумма, тыс.руб.
| 1.
| Здание офиса
|
| 2.
| Ссуды банков сроком до 1 года
|
| 3.
| Денежные средства в кассе
|
| 4.
| Нефтепродукты
|
| 5.
| Машины и оборудование
|
| 6.
| Задолженность поставщикам
|
| 7.
| Сырье для производства
|
| 8.
| Уставной капитал
|
| 9.
| Здание детского сада
|
| 10.
| Товары
|
| 11.
| Добавочный капитал
|
| 12.
| Легковой автотранспорт
|
| 13.
| Резервный капитал
|
| 14.
| Строительные материалы
|
| 15.
| Денежные средства на расчетном счете
|
| 16.
| Ссуды банков сроком более 1 года
|
| 17.
| Грузовые автомобили
|
| 18.
| Задолженность подотчетных лиц
|
| 19.
| Прибыль
|
| 20.
| Запасные части
|
| 21.
| Задолженность покупателей
|
| 22.
| Задолженность работникам по оплате труда
|
| 23.
| Затраты незавершенного производства
|
| 24.
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
| 25.
| Готовая продукция
|
| 26.
| Задолженность по расчетам с бюджетом
|
| 27.
| Компьютеры
|
| 28.
| Бюджетное финансирование
|
| 29.
| Разное оборудование
|
| 30.
| Хозяйственный инвентарь
|
| 31.
| Резерв предстоящих расходов и платежей
|
| 32.
| Станки
|
| 33.
| Задолженность подрядчикам
|
| 34.
| Здание котельной
|
| 35.
| Несгораемый шкаф
|
| 36.
| Амортизация основных средств
|
| 37.
| Патенты
|
| 38.
| Амортизация нематериальных активов
|
| 39.
| Валютный счет
|
| Требуется: составить вспомогательные таблицы 2, 3
Таблица 2 - Вспомогательная таблица для группировки отдельных видов хозяйственных средств
Основные средства
| Материалы
| №
| Виды основных средств
| Суммы, тыс.руб.
| №
| Виды материалов
| Суммы,
тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
| Итого
|
|
Таблица 3-Исчисление остаточной стоимости амортизируемого имущества
№ п/п
| Виды имущества
| Первоначальная стоимость
| Амортизация
| Остаточная стоимость
|
|
|
|
| 5 = 3 – 4
|
| Основные средства
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
Задание 2.2
Условие: приведено в таблицах 1, 2, 3.
Требуется: составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20__г. по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4 - Баланс ООО " Омега" на 1 апреля 20__г.
Актив
| Сум-ма, т.руб.
| Пассив
| Сум-ма, т.руб.
| I. Внеоборотные активы
| III. Капитал и резервы
| 1.Нематериальные активы
|
| 1. Уставный капитал
|
| 2.Основные средства
|
| 2. Добавочный капитал
|
| Итого по I разделу
|
| 3. Резервный капитал
|
| II. Оборотные активы
|
| 4. Нераспределенная прибыль
|
| 1. Запасы, в т.ч.
|
| 5. Бюджетное финансирование
|
| - материалы
|
| Итого по III разделу
|
| - товары
| IV. Долгосрочные обязательства
| - готовая продукция
|
| 1. Ссуды банков
|
| - незавершенное производство
|
| Итого по IV разделу
|
| 2. Дебиторская задолженность, вт.ч.
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
| - подотчетных лиц
|
| 1. Ссуды банков
|
| - покупателей
|
| 2. Кредиторская задолженность, в т.ч.
|
| 3. Денежные средства, в т. ч.
|
| - поставщикам
|
| - касса
|
| - работникам по оплате труда
| - расчетный счет
|
| - органам соц. страхования
|
| - валютный счет
|
| - бюджету по налогам
|
|
|
| - подрядчикам
|
|
|
| 3. Резервы предстоящих расходов
|
| Итого по II разделу
|
| Итого по V разделу
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
Задание 2.3
Цель задачи: Уяснить сущность и содержание статей баланса, влияние хозяйственных операций на изменения в балансе.
Условие: в апреле 20__г. в ООО " Омега" произошли хозяйственные операции, приведенные в графах 2 и 3 таблицы 5.
Требуется:
1. В графе 4 таблицы 5 указать на каких статьях баланса необходимо отразить данную хозяйственную операцию.
2. В графах 5 и 6 таблицы 5 указать значение статей баланса до хозяйственной операции (по балансу на 1 апреля 20__г.) и после нее.
3. В графе 7 таблицы 5 определить тип балансовых изменений по каждой хозяйственной операции
4. Составить баланс предприятия в таблице 6 на основании баланса на 1 апреля и таблицы 5.
Таблица 5 - Определение типов балансовых изменений
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
тыс.руб.
|
Статьи баланса
| Их значение
| Тип бал.изменений
| до операции
| после операции
|
|
|
|
|
|
|
|
| С расчетного счета в кассу поступили денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Из кассы выплачена зарплата персоналу предприятия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Израсходовано сырьё на нужды основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль направлена на увеличение уставного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочному кредиту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приобретены у поставщиков материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| С валютного счета погашена задолженность поставщику
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Получена из основного производства готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Израсходованы материалы на нужды основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На расчетный счет поступила задолженность от заготовительных организаций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль направлена на формирование резервного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата рабочим, занятым в основном производстве
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Удержан из оплаты труда налог на доходах с работников предприятия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Израсходовано подотчетным лицом на приобретение канцелярских товаров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 6 - Баланс ООО " Омега" на 1 мая20__г.
Актив
| Сум-ма, т.руб.
|
Пассив
| Сум-ма, т.руб.
| I. Внеоборотные активы
| III. Капитал и резервы
| 1.Нематериальные активы
|
| 1. Уставный капитал
|
| 2.Основные средства
|
| 2. Добавочный капитал
|
| Итого по I разделу
|
| 3. Резервный капитал
|
| II. Оборотные активы
|
| 4. Нераспределенная прибыль
|
| 1. Запасы, в т.ч.
|
| 5. Бюджетное финансирование
|
| - материалы
|
| Итого по III разделу
|
| - товары
| IV. Долгосрочные обязательства
| - готовая продукция
|
| 1. Ссуды банков
|
| - незавершенное производство
|
| Итого по IV разделу
|
| 2. Дебиторская задолженность, вт.ч.
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
| - подотчетных лиц
|
| 1. Ссуды банков
|
| - покупателей
|
| 2. Кредиторская задолженность, в т.ч.
|
| 3. Денежные средства, в т. ч.
|
| - поставщикам
|
| - касса
|
| - работникам по оплате труда
| - расчетный счет
|
| - органам соц. страхования
|
| - валютный счет
|
| - бюджету по налогам
|
|
|
| - подрядчикам
|
|
|
| 3. Резервы предстоящих расходов
|
| Итого по II разделу
|
| Итого по V разделу
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
|