Расчет резерва незаработанной премии

Резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незара­ботанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi):

БСП_i = страховой брутто-премии - начисленные вознаграждения

за заключенные договора страхования (сострахования) - отчисления

от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим

законодательством.

Для расчета НП по договору (договорам), принятому в перестрахо­вание,

НП = страховой брутто-премии - сумма начисленного вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

Для расчета величины НП используются следующие методы:

- «pro rata temporis» (пропорционально сроку);

- «одной двадцать четвертой» (далее «¹/₂₄»);

- «одной восьмой» (далее «¹/₈»).

По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет ре­зерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis», а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специ­фики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и оконча­ния действия договоров нецелесообразно, то по договорам, относящим­ся к учетным группам 3, 4, 8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может производиться методами «¹/₂₄»и (или) «¹/₈».

По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19) рас­чет резерва незаработанной премии может производиться как методом «pro rata temporis», так и методами «¹/₂₄»и (или) «¹/₈».

Расчет резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis»

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяет­ся по каждому договору как произведение базовой страховой пре­мии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

, (6.2)

где БСПi - базовая страховая премия по i-му договору;

ni - срок действия договора в днях;

mi - число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен Σ НПi, исчисленной по каж­дому договору страхования.

Расчет резерва незаработанной премии методом «¹/₂₄»

Для расчета НП методом «¹/₂₄»договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами на­чала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «¹/₂₄»принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе:

НПi = БСПi • Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом «¹/₂₄»в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе.

Расчет резерва незаработанной премии методом «¹/₈»

Для расчета незаработанной премии методом «¹/₈» договоры, отно­сящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В под­группу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одина­ковые кварталы.

Для расчета НП методом «¹/₈» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;

2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, ра­вен ближайшему большему целому числу кварталов.

НПi = БСПi • Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).