Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задачи к практическим занятиям




ООО "Волга"

Приказ От 1 января 200____________ №1

Об учётной политике на 200 г.

Приказываю утвердить учётную политику по бухгалтерскому и налоговому учёту на 200 год.

Порядок ведения учёта на предприятии. Бухгалтерский и налоговый учёт на предприятии ведётся бухгалтерией. Организация ведёт учёт по журнально-ордерной системе:

№1 - сч. 50, №2 - сч. 51, №6 - сч. 60, №7 - сч. 71, №8 - сч. 70, №10 - сборный ж/о,

(Вариант: с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы "1С бухгалтерия".)

Организация использует рабочий план счетов (приложение №1 к настоящему приказу), разработанный на основе типового плана счетов, утверждённого приказом Минфина России от 31 декабря 2000г. №94н.

1. Учётные документы и регистры.

Хозяйственные операции в бухгалтерском учёте оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно, а

также формами, разработанными предприятием самостоятельно (приложение №2 к настоящему приказу).

Налоговый учёт ведётся в регистрах, разработанных организацией самостоятельно и утверждённых настоящим приказом (приложение №3).

(Вариант: В качестве налоговых регистров используются регистры бухгалтерского учета.)

Учётные документы хранятся на предприятии (Вариант: В электронной форме) в течение пяти лет.

2. Порядок проведения инвентаризации.

Инвентаризация материалов, товарных запасов и расчётов проводится один раз в год, после 1 октября (варианты: на начало каждого квартала, месяца), а также в случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года.

3. Методы учёта доходов и расходов.

В налоговом учёте доходы и расходы учитываются методом начисления.

4. Уровень существенности.

Уровень существенности в бухгалтерском учёте равен пяти процентам (5%).

5. Учёт основных средств.

Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учёте начисляется линейным методом.

6. Учёт нематериальных активов.

6.1 Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учёте амортизируются линейным методом.

6.2 Амортизация нематериальных активов в бухучёте отражается на отдельном счёте 05 "Амортизация нематериальных активов".

7. Списание материально-производственных запасов.

В бухгалтерском и налоговом учёте материально-производственные запасы списываются по средней себестоимости.

Фактическая стоимость запасов, включая ТЗР, отражается на счёте 10 "Материалы".

8. Учёт расходов будущих периодов.

Расходы будущих периодов списываются равномерно в течение периода, к которому относятся.

9. Учёт общехозяйственных расходов.



Общехозяйственные расходы со счёта 26 ежемесячно распределяются пропорционально объёму продаж по видам деятельности в дебет счёта 90 "Продажи".

(Вариант: общехозяйственные расходы распределяются пропорционально объему продаж в дебет счета 20 «Основное производство»)

10. Учёт выручки в целях исчисления налога на добавленную стоимость.

Налоговая база на НДС определяется по отгрузке.

11. Контроль за соблюдением учётной политики возлагаю на главного бухгалтера организации.

12. В целях налогового учета в прямые расходы включать в затраты, отнесенные по бухгалтерскому учету на счет 20.

Приложение к учетной политике:

- приложение №1 "Рабочий план счетов",

- приложение №2 "Первичные учётные документы, для которых не предусмотрены типовые формы",

- приложение №3 "Регистры налогового учёта".

Директор ООО"Волга" Н.Н.Никифоров

Задание 1. Формирование уставного капитала Практическое задание

1. Группой учредителей организовано Общество с ограниченной ответственностью - кирпичный завод "Волга" (ООО "Волга"). Завод

производит кирпич силикатный, оказывает автотранспортные услуги, занимается перепродажей товаров и строит новый цех №2 для расширения производства кирпича.

2. Учредителями определен размер уставного капитала в сумме 100100 руб. Установлена доля паевых взносов каждым учредителем. Устав зарегистрирован в установленном порядке.

Учредителями предприятия являются:
№ п п Наименование учредителей Тип учредителя Доля пая % Сумма взноса в Уставный капитал, руб.
.ООО «Силикатный завод - Тверь» Юридическое лицо 79,0
Никифоров Н.Н. Физическое лицо 11,7
Селезнев С.М.. Физическое лицо 3,6
Денисенко И.С. Физическое лицо 3,2
Глебов Ф.И. Физическое лицо 2,2
Михайлов С.Б. Физическое лицо 0,3
  Итого:  

 



3.После регистрации организации в Межрайонной налоговой инспекции ФНС России №1 по Тверской области ей присвоен ИНН

6938000017 и КПП 693801001.0ткрыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Тверском филиале «Традо-банк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679. ОГРН -1026900523487; ОКАТО - 28401000300; ОКВЭД - 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ - 65; ОКОФС - 16; ОКПО -59208115.

Юридический адрес организации: 170023, г. Тверь, Промышленный проезд, д.1

4. На 01.01. учредителями было внесено в качестве Уставного капитала следующее имущество:

1. ООО «Силикатный завод- Тверь» внес в Уставный капитал основные средства:

№ пп Год изготов- ления Инвентар­ный номер Наименование (Марка ) объектов Договорная стоимость Ввод В эксплуатац ию на 01.01
Здание производственное Введено
Станок токарный  
Станок токарный Введено
Автокара 1 АЭ-12  
Конвейерная линия 1 МЛ-10 Введено
Печь обжиг. 1П0-40 Введено
      Итого:  

 

2. Никифоров Н.Н. внес в Уставный капитал собственный патент на изобретение «Совершенствование процесса сушки кирпича»,оцененный в 10100 руб.;

3. Селезнев С.М. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 6200 руб.

№ пп Номенкла турный № Наименование материалов Единица измере­ния Кол- во Це­на Сумма по договорным ценам
Цемент-400 Т
Песок Т
    Итого:      
4. Глебов Ф.И. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 3800 руб.;
№пп Номенкла турный № Наименование материалов Единица измере­ния Кол- во Це­на Сумма по договорным ценам
Известь Кг
Бензин А-92 Л
    Итого:      

 

 

5. Денисенко И.С. внес на расчетный счет 5500 руб.;

Михайлов С.Б. внес в кассу 500 руб.

Получен краткосрочный банковский кредит - 55000 руб. Деньги с кредитного счета зачислены на расчетный счет.

Вступительный баланс ООО "Волга" на 01.01.

АКТИВ ПАССИВ
№ счета Наименование групп статей Актива Сумма (руб) № счета Наименование групп статей пассива Сумма (руб)
I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы
         
           
           
II. Оборотные активы   IV. Долгосрочные обязательства
           
           
           
         
           
      V. Краткосрочные обязательства
           
           
  БАЛАНС     БАЛАНС  

 

Требуется:

1. Составить вступительный баланс на 01.01. ООО «Волга».

Задание 2. Учет кассовых операций

В ООО "Волга" остаток наличных денег в кассе на 01.01. - 500 рублей. Лимит денежной наличности, согласованный с банком - 600 рублей. В январе были совершены следующие кассовые операции:

№ пп Дата Опе­ра­ции Содержание операций Сумма, руб. Корр. счетов Дт Кт
Получено по чеку 125 на командировочные и хоз. расходы (ПКО№1)    
Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру начальнику цеха Денисенко И.С. подотчет на командировку (РКО№1)    
Выдано Глебову Ф.И. на хозяйственные расходы (РКО№2)    
Выдано Денисенко И.С. материальная помощь (РКО№3)    
Получено по чеку 126 для выдачи аванса за 1 половину января (ПКО№2)    
Выдан аванс по зарплате по платежной ведомости (РКО№4)    
Получен от Денисенко И.С. возврат неиспользованных подотчетных сумм (ПКО№3)    
Получено по отчету кассира- операциониста (форма КМ-6 , ПКО№4, продажа товаров)    
Сдано на расчетный счет по объявлению    

Требуется:

1.Указать корреспонденцию счетов

2.Составить кассовые отчеты

3.Составить журнал-ордер 1 и ведомость 1

4.Выявить нарушение кассовых правил.

Задание 3: Учет операций на расчетном счету ООО "Волга" за январь

Остаток на 01.01. - 60500 руб.

№п п Содержание операций Сумма, руб* Коррес счетов ДТ КТ
  Выписка банка за 10 января    
Зачислено от завода "Прогресс" за проданный ему станок по договорной цене в т.ч. НДС    
Зачислено от завода "Пластмасс" авансом за транспортные услуги по счету N 2 от 08.01 , в т.ч. НДС    
Получен краткосрочный банковский кредит    
Оплачен счет-фактура N 206 от 10.01 Товарной станции г.Твери за перевозку отгруженного заводу "Комминтерн" кирпича, в т.ч. НДС, Ш1№1    
Оплачена путевка в дом отдыха «Карачарово» по счету №5 от 05.01 за Никифорова Н.Н., Ш1№2    
Списано по чеку N 125 на командировочные и хозяйственные расходы    
  ИТОГО по операциям :  
  Выписка банка за 20 января      
Зачислено от завода "Комминтерн" за проданный ему кирпич по счету-фактуре N 2 от 15.01. , в т.ч. с НДС    
Зачислено от завода "Металлист" за проданный ему кирпич по счету-фактуре N 3 от 20.01, в т.ч. НДС    
Списано по чеку N 126 для выдачи аванса работникам ООО за первую половину января    
Перечислен НДФЛ ,Ш1№3    
Оплачен счет-фактура N 26 от 10.01 завода «Звезда» за цемент, в т. ч. НДС    
Оплачен счет-фактура N 203 от 15.01 завода "ЗИЛ" за грузовую автомашину, в т.ч. НДС    
Оплачен счет №85 от15.01 страхового агентства «Россгосстрах» за страховку автомашины ЗИЛ    
  ИТОГО по операциям:  
  Выписка банка за 31 января      
Поступил штраф за просрочку платежа от завода «Коминтерн»    
Получено от фирмы ООО «СВАПУШ» за продажу стульев оптом по счету-фактуре № 5 от 28.01    
Внесена выручка на расчетный счет    

 

Оплачен счет-фактура N 450 от 22.01 завода "ЖБИ" за материалы, в т.ч. НДС    
Оплачен счет-фактура N 250 за электроэнергию, израсходованную в январе в т.ч. НДС    
Оплачен счет-фактура N 105 "Тверь-лес" за лесоматериалы , в т.ч. НДС    
Списаны проценты за банковский кредит    
Оплачен счет-фактура N 405 от 30.01. ОАО "Тверьмежрайгаз" за газ на отопление производственных и административных помещений, в т.ч. НДС    
Оплачен счет-фактура N 201 от 20.01 проектной организации "Тверь-проект" за составление проектов строительства цеха в т.ч. НДС    
Оплачен счет-фактура № 207 от 29.01 Товарной станции г.Твери за перевозку заводу "Металлист" отгруженного кирпича, в т.ч. НДС    
Списано со счета за банковское обслуживание с-но договора    
  ИТОГО по операциям:  
Учет по расчетам за краткосрочный банковский кредит
№п п Содержание операций Сумма, руб* Корре ДТ счетов КТ
  Выписка банка за 31 января с кредитного счета    
Начислены проценты за банковский кредит    
Начислен штраф заводу «Коминтерн» за просрочку платежа по отгруженной продукции с-но договора    

 

 

Требуется:

1.Указать корреспонденцию счетов.

2.Составить журнал-ордер 2 и ведомость 2.

3.Записать данные по операции учета банковского кредита в ж/о 10

Задание 4: Учет расчетов с подотчетными лицами

1. По распоряжению директора ООО "Волга" N 26 от 09.01. начальник цеха Денисенко И.С. командирован в г. Орел на завод "Маяк" по вопросам снабжения сроком на 4 дня. На обороте командировочного удостоверения имеются следующие отметки: убыл из г. Тверь 16.01. , прибыл в г. Орел 17.01. ; убыл из г. Орел 19.01. , прибыл в г. Тверь 19.01. Стоимость проезда по железной дороге Тверь-Орел - 290 рублей. Обратно - тоже 290 руб.

Фактические расходы за проживание в гостинице за 3 дня по квитанции N 145 от 19.01. составили - 350 рублей, в т.ч. НДС-53 руб.

2. Мастером цеха №1 Глебовым Ф.И. сдан авансовый отчет в бухгалтерию, в котором отражены следующие расходы:

 

№пп Наименование Дата Номер Сумма Дебет Кредит
1. замки 2 шт. по 10.01. т/ч№25,      
  150 руб.        
2. стулья 11шт. 10.01 к/ч№002589      
  по 500 руб.:   сч/ф№226,      
  для нужд цеха          
  №1, 1 шт.   к/ч№2854    
  для продажи          
  10 шт.        
  НД С        
3. канцтовары 15.01 т/ч№97,      
  с/но товарного   к/ч№774581      
  чека        
  ИТОГО        

 

Требуется:

1.Указать недостающие суммы и корреспонденцию счетов.

2.Заполнить журнал - ордер N 7

Задание 7: Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

В январе произведены следующие хозяйственные операции по расчетам за оказанные услуги и с прочими дебиторами и кредиторами:

 

№ п п Содержание операции Сумма по счету, Руб. Дебет Кредит
1. Выставлен счет-фактура №1 от 10.01 заводу «Прогресс» по договору-продаже за станок, в т.ч. НДС а) всего сумма продаж б) в т.ч. НДС - 18% 27700 4225    
2. Принят к оплате счет - фактура № 206 от 10.01.03 Товарной станции г. Твери за перевозку кирпича заводу «Комминтерн»: а)по железнодорожному тарифу б) НДС - 18% 850 153    
ИТОГО по счету    
3. Принят к оплате счет № 5 от 05.01. санатория «Карачарово» за путевку: а) проживание и питание б) медицинское обслуживание 1000 1000    
ИТОГО по счету    
4. Принят к оплате счет-фактура № 203 от 15.01. завода ЗИЛ за автомашину а) автомашина ЗИЛ-55 б) НДС- 18% 42350 7623    
ИТОГО по счету    
5. Принят к оплате счет-фактура № 201 от 20.01 ООО «Тверьпроект» за составление проекта строительства цеха №2: а) выполнение проекта б) НДС - 18% 3390 610    
ИТОГО по счету    
6. Принят к оплате счет-фактура № 405 от 30.01. ОАО "Тверьмежрайгаз" за полученный газ а) израсходованный на отопление помещений б) НДС - 18% 3500 630    
7. Принят к оплате счет-фактура N 250 управления "Тверьэнерго" за электроэнергию, израсходованную: а) на общехозяйственные нужды б) на производство кирпича в) НДС - 18% 2250 12000 2565    
  ИТОГО по счету    

 

7. Принят к оплате счет-фактура N 250 управления "Тверьэнерго" за электроэнергию, израсходованную: а) на общехозяйственные нужды б) на производство кирпича в) НДС - 18% 2250 12000 2565    
  ИТОГО по счету    
8. Принят к оплате счет-фактура №207 от 20.01 Товарной станции г.Твери за перевозку кирпича заводу «Металлист»: а) по железнодорожному тарифу б) НДС -18% 1700 306    
  ИТОГО    
9. Удержания к перечислению из заработной платы работающих по исполнительным листам (данные по упражнению 7).      
Принят к оплате счет № 85 от 15.01 страхового агента «Россгосстрах» За страхование автомашины ЗИЛ-55 по автогражданской ответственности на один год 3000,00    

 

Требуется:

1.Указать корреспонденцию счетов

2.Составить ж/о 6

3.Данные по сч. 97, 76,62 занести в ж/о №10

Тема: Учет поступления основных средств и нематериальных активов.

1.Отражение затрат по объектам ОС, выполняемых строительно- монтажным способом для собственных нужд.

В ООО "Волга" производились работы по капитальному строительству цеха № 2.

Собираются все затраты, списанные ранее на кап. строительство (калькуляция затрат на кап. строительство):

N п п Наименование затрат Сумм а, руб*
1. Материальные затраты  
2. Заработная плата  
3. Налоги и взносы на заработную плату  
4. Амортизация ОС  
5. Прочие затраты  
  Итого затрат  

2. Учет поступления оборудования, не требующего монтажа, и безвозмездно полученных ОС от др. предприятий.

Передача ОС в эксплуатацию.

N п п Содержание операций Сумма Руб. Дт Кт
1. Автомашина ЗИЛ-55 (счет-фактура №203 от 15.01 з-да ЗИЛ, ж/о 4) доставлена на завод своим ходом и принята в эксплуатацию. Инв. N 011501, Акт ОС1 №1 от 5 января      
2. Принят безвозмездно от Никифорова Н.Н. и передан в эксплуатацию станок токарный 1шт. Акт ОС1 №2 Рыночная стоимость    
3. - Переданы объекты в эксплуатацию в цех №1 - Автокара1 АЭ-12 - Токарный станок (инв.№011401) Итого передано:      

 

Требования:

1.Указать суммы по операциям

2.Выполнить корреспонденцию счетов


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.018 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал