💸 Как сделать бизнес проще, а карман толще?

Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое раписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Проблема в том, что средняя цена по рынку за такой сервис — 800 руб/мес или почти 15 000 руб за год. И это минимальный функционал. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
⚡️ Для новых пользователей первый месяц бесплатно. А далее 290 руб/мес, это в 3 раза дешевле аналогов. За эту цену доступен весь функционал: напоминание о визитах, чаевые, предоплаты, общение с клиентами, переносы записей и так далее.
✅ Уйма гибких настроек, которые помогут вам зарабатывать больше и забыть про чувство «что-то мне нужно было сделать».
Сомневаетесь? нажмите на текст, запустите чат-бота и убедитесь во всем сами!

Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

Основным информационным источником для осуществления анализа является баланс коммерческого банка. Бухгалтерский баланс - это отчет о финансовом состоянии банка, которое отображает его активы, пассивы и собственный капитал, в денежном выражении на определенную дату.

Балансовый отчет состоит из двух части. В левой части отображаются активы, а в правой - обязанность и собственный капитал банка. Статья актива и пассива подается в балансовом отчете в порядке уменьшения их ликвидности.

Активы - это ресурсы, которые контролируются учреждением, которые приобретено в результате предыдущей операции и которые должны принести доход или другую экономическую выгоду в будущем. Иначе говоря, это экономические ресурсы, которые находятся в распоряжении банка, использование которых, вероятно, принесет в будущем доход.

В банковском балансе активы выступают в виде основных средств, наличности в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности, ценной бумаги, которая находится в портфеле банка и другие.

Пассив – это собственные и заемные средства банка, за счет которых он приобретает различные активы. К пассивам банка относятся: собственный капитал банка, расчетные и текущие счета предприятий и организаций; счета банков-корреспондентов; срочные вклады и депозиты предприятий и организаций; вклады граждан; кредиты, полученные у других банков; кредиторы и обязательства банка; прочие пассивы.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1. представлены данные анализа структуры активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК».

Таблица 2.1 Анализ структуры активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг

Анализируя таблицу 2.1 можно сделать выводы, что удельный вес денежных средств в общей сумме активов в 2013 году вырос до 4, 2%, а в 2014 году снизился до 3, 2%, а вес средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации наоборот в 2013 году снизился, а в 2014 году увеличился до 3, 2, но все равно не достиг отметки 2012 года в 5, 1%. Удельный вес Обязательных резервов, средств в кредитных организациях, чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток понемногу каждый год вырастал. В то же время удельный вес чистой ссудной задолженности, инвестиций в дочерние и зависимые организации с каждым годом уменьшался. Вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2013 году увеличился с 5, 7% до 6, 15%, а в 2014 году снизился до 4, 4%. Доля прочих активов в общей сумме активов банка в 2013 году достигла 1, 88%, а в 2014году - 1, 52%.

Теперь перейдем к анализу динамики активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг и представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Анализ динамики активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг

По анализу активов банка можно сделать следующие выводы. При сравнении 2012г. и 2013г. в некоторых статьях получились значения отрицательные. В частности, это статья «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», где снижение составило 606 560 тыс.руб. В целом же по всем остальным статьям актива наблюдается динамика увеличения. В 2014 году все статьи активов увеличились. Самое наибольшее увеличение в 2014г. прошло по статьям «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи», где темпы роста по отношению к 2013 году составили 1134, 51%, т.е. увеличились вклады в ценные бумаги и другие финансовые активы. Также увеличилась статья «Средства в кредитных организациях», темпы роста которой составили 295, 97% по отношению к 2013 году. В общей своей сложности активы увеличились в 2013 году по отношению к 2012 году на 40, 04%, а в 2014 году к 2013 году - на 51, 71%, что безусловно положительно сказывается на деятельности Банка.

В рассматриваемом периоде результаты деятельности КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» обеспечили рост конкурентоспособности по всем основным направлениям финансового бизнеса и заметное укрепление позиций на рынке Банковских услуг, что свидетельствует об успешной реализации стратегических задач, поставленных Советом Директоров.

Основной прирост активов связан развитием приоритетного направления деятельности Банка – розничного кредитования. Объем кредитного портфеля физических лиц за прошедший год возрос более чем в двое. Особое значение придается продвижению различных программ розничного кредитования и совершенствованию технологии продаж. Организована выдача кредитов не только в дополнительных офисах и филиалах Банка, но и в розничной торговой сети.

Банк придерживается индивидуального подхода при работе с каждым заемщиком, предлагая самые различные формы и виды кредитных услуг.

Активная работа с частными и корпоративными клиентами, совершенствование традиционных для Банка продуктов и развитие новых услуг позволили добиться значительных финансовых результатов, повысить эффективность финансовых операций и существенно увеличить объемы бизнеса.

Объем ликвидных активов (с учетом портфеля ценных бумаг) составляет 27, 3% совокупных активов

Портфель ценных бумаг в основном представлен

- государственными облигациями (21, 3%)

- корпоративными ценными бумагами.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов.

Таблица 2.3 Анализ динамики пассивов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»за 2012-2014гг

Из данных анализа видно, что статья «Кредиты Центрального банка РФ» появилась только в 2014 г. из рассматриваемых лет и составил2 2 522 419 тыс. руб. Средства кредитных организаций в 2014 г. составили 4 724 330 тыс.руб., это наибольший результат при анализе 3 лет. Если посмотреть темпы роста, то можно увидеть, что темп роста в 2013 г. к 2012 г. составил 247%, а в 2014 г. к 2013 – 184%.

Средства клиентов (некредитных организаций) в 2014 г. составили 65 750 527 тыс. руб., при сравнении с 2013 г. разница составила 19738845 тыс. руб. И в 2013 г., и в 2014г. темп роста почти одинаков (141-142%)

Вклады физических лиц в 2012 г. составляли 20 414 761тыс. руб., в 2013 г. 28 380 715тыс. руб., в 2014 г. - 42 216 004 тыс.руб. Темпы роста соответственно в 2013 г. 139, 02%, в 2014 г. –148, 75%.

Наибольшее изменение по статьям можно наблюдать в графе «Выпущенные долговые обязательства» где в 2013 г. наблюдалось снижение на 966002 тыс.руб, а в 2014 г. увеличение на тыс.руб.

В 2014 году Средства клиентов увеличились на 40, 6% и составили 80, 8% обязательств банка.

Рассмотрим как изменялась за рассматриваемый период структура пассивов Банка в таблице 2.4

Таблица 2.4 Анализ структуры пассивов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

Из структуры пассивов сделаем выводы, что наибольший удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: в 2012 году составили 90, 8% в общей сумме пассивов, в 2013- 91, 4%, а в2014 снизились до 84, 73%. Большую часть в этих средствах занимают вклады физтческих лиц. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации появилисьтолько в 2014 году и достигли 2522419 тыс.руб., а их вес составил 3, 2% всего. Доля Средств кредитных организаций с каждым годом росла и достигла в 2014 году 6, 08%.

В 2014 г. Банк вышел на рынок публичных заимствований, разместив первый выпуск 3-летних облигаций на российском рынке на 1, 5 млрд рублей и осуществив сделку по секьюритизации ипотечного портфеля на 2, 04 млрд рублей.

Далее рассмотрим источники собственных средств в таблице 2.5

Таблица 2.5 Анализ динамики источников собственных средств КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг

Анализируя таблицу 2.5, можно заметить что Средства акционеров (участников) и эмиссионный доход в течение трех лет не изменялся и составляли 554 290 тыс.руб. и 1 192 723тыс.руб. соответственно.

Резервный фонд в 2013 году вырос на 3819 тыс.руб., в 2014 году остался на том же уровне. Также и переоценка основных средств в 2013 год произошло увеличение на 561514 тыс.руб, а в 2014 г. снижение на 392 тыс.руб.

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет каждый год в течение всего периода росла: в 2013 году темп составил 216, 11%, в 2014 году – 135, 7%. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период в 2013 году уменьшилась на 104719 тыс.руб, а в 2014г. - выросла почти в 2 раза, темп роста составил 208, 56%.

В общем, общее количество источников собственных средств каждый год росло с примерно одинаковым темпом роста, 136, 83 % в 2013 г. и 135, 41% в 2014г. это говорит о положительной динамике увеличения собственных средств Банка.

Проведем анализ структуры доходов и расходов банка.

Таблица 2.6

Структура доходов и расходов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что в ходе превышения доходов над расходами, банк получил прибыль: в 2010 году – 1170, 3 млн. рублей, в 2012 году – 1034, 1 млн. рублей, в 2013 году – 2000, 6 млн. рублей. Рост прибыли (+93, 5%) произошел за счет роста всех элементов доходов.

Анализ источников формирования финансового результата деятельности банка свидетельствует, что наибольшее влияние на величину дохода банка оказывали процентные доходы, доля которых занимала наибольший удельный вес: на 1.01.2012 – 5168, 5 млн. рублей или 80, 6%, на 1.01.2013 – 9773, 8 млн. рублей или 84, 2%, на 1.01.2014 – 14641, 9 млн. рублей или 85, 8%.

Вторым по значимости источником являются комиссионные доходы: на 1.01.2012 - 1247, 6 млн. рублей или 19, 4%, на 1.01.2013 – 1426 млн. рублей или 12, 3%, на 1.01.2014 – 2098, 5 млн. рублей или 12, 3%.

Прочие доходы на 1.01.2013 составили 100, 2 млн. рублей, что на 175, 3 млн. рублей меньше, чем в 2012 году и на 50, 2 млн. рублей меньше, чем на 2014 год.

Расходы банка увеличились с 2012 по 2013гг на 60, 4%, с 2013 по 2014 гг на 93, 5%.

Один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности является рентабельность коммерческого банка.

Общий уровень рентабельности банка () позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах), %:

= х 100

за 2012 год = х 100 = 22, 6

за 2013 год = х 100 = 10, 6

за 2014 год = х 100 = 13, 7

Данный показатель то повышался, то понижался в течение трех лет.

Так как наибольший удельный вес в структуре доходов и расходов занимают процентные доходы и расходы, то проведем их структурный анализ.

Таблица 2.7

Структура процентных доходов и расходов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

Чистый процентный доход в 2013 году вырос на 1517, 6 млн. рублей или на 61, 1% и составил 4000, 3 млн. рублей, тогда как в 2012 году – 2482, 7 млн. рублей. В 2014 году он составил 6351, 8 млн. рублей, так как он вырос по сравнению с 2013 годом на 2351, 5 млн. рублей или на 58, 8%. Это связано с увеличением процентных доходов по всем активным операциям банка: размещение средств в кредитных организациях, предоставление кредитов физическим и юридическим лицам, вложение в ценные бумаги.

Так как наиболее приоритетным направлением деятельности банка является кредитование малого и среднего бизнеса и частных лиц, следовательно, наибольший процентный доход банк получил от предоставления кредитов, который в 2012 году составил 4691 млн. рублей или 90, 8% от всех полученных процентных доходов, в 2013 году – 8293, 3 млн. рублей или 84, 9%, а в 2014 году – 12079, 4 млн. рублей или 82, 5%, то есть наблюдается рост дохода от предоставленных ссуд на 3602, 3 млн. рублей или на 76, 8% (2013 год к 2012) и на 3786, 1 млн. рублей или на 45, 7% (2014 год к 2013).

Процентный доходы от размещения средств в кредитных организациях в 2012 году увеличились на 39, 1 млн. рублей или на 31, 8% и составили 162 млн. рублей или 1, 7%, а в 2013 году уменьшились на 115, 3 млн. рублей или на 71, 2% и на 1.01.2014 составили 46, 7 млн. рублей или 0, 3%.

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги в 2012 году увеличились на 963, 9 млн. рублей или на 271, 8% и на 2013 год составили 1318, 5 млн. рублей или 13, 5% от всех процентных доходов. На начало 2014 года они составили 2515, 8 млн. рублей или 17, 2%, что на 1197, 3 млн. рублей или на 90, 8% больше по сравнению с предыдущим периодом.

Рост активов возможен только при росте пассивов, поэтому в 2012 году также наблюдается увеличение процентных расходов на 3087, 6 млн. рублей или на 115% и на 2013 год составил 5773, 4 млн. рублей, а на начало 2014 года – 8290, 2 млн. рублей и это на 2516, 8 млн. рублей или на 43, 6% больше, чем в 2013 году. Это связано с увеличением процентных расходов по пассивным операциям: привлечение средств физических и юридических лиц (+140, 3% за 2012 год; +74, 1% за 2013 год), выпуск долговых обязательств (+88, 4% за 2012 год; +61, 8% за 2013 год).

Наибольший удельный вес приходится на процентные расходы по привлеченным средствам клиентов: на 1.01.2012 – 47, 9%, на 1.01.2013 – 53, 6%, а на 1.01.2014 – 65%.

Прибыль выступает основой деятельности банка и служит источником как для развития самого банка, так и для наращивания его собственного капитала. В связи с этим проведем анализ доходности в разрезе основных ее элементов.

Таблица 2.8

Анализ доходности КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу уставного капитала (прибыль / уставной капитал). Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль уставного капитала.

На основании представленных данных в таблице 2.1 можно сделать вывод, что прибыльность уставного капитала на 1.01.2012 составила 20, 4%, а на 1.01.2013 – 7, 6%, следовательно, уменьшилась на 12, 8%. А на 1.01.2014 – 20%, то есть больше на 12, 4%, по сравнению с предыдущим периодом.

Резервов увеличения доходности банка остается повышение степени прибыльности капитала и активов. Прибыльность капитала на 1.01.2012 составила 12%, на 1.01.2013 – 4, 7%, и, следовательно, уменьшилась на 7, 3%; на 1.01.2014 – 11, 3%, а значит увеличилась на 6, 6%.

Прибыльность активов на 1.01.2012 составила 1, 1%, на 1.01.2013 – 0, 5% и уменьшилась на 0, 6%. На 1.01.2014 – 0, 8% и увеличилась на 0, 3%.

Построим модель факторного анализа суммарной прибыли и проведем факторный анализ.

Расчет ведется методом абсолютных разниц по формуле:

Капитал х (Доход/Активы) х (Активы/Капитал) х (Прибыль/Доходы)

Прибыль за 2012 год = 5567, 9 х (6416, 1/59631, 5) х (59631, 5/5567, 9) х 1170, 3/6416, 1) = 5567, 9 х 0, 107 х 10, 709 х 0, 182 = 1161, 2

Прибыль за 2013 год = 10200, 1 х (11602, 9/87018, 2) х 87018, 2/10200, 1) х (1034, 1/11602, 9) = 10200, 1 х 0, 133 х 8, 531 х 0, 089 = 1030

Прибыль за 2014 год = 11130, 9 х (17060, 7/163152, 1) х (163152, 1/11130, 9) х 2000, 6/17060, 7) = 11130, 9 х 0, 104 х 14, 657 х 0, 117 = 1985, 2

Изменение прибыли с 2012 по 2013гг. = 1030 – 1161, 2 = - 131, 2

Изменение прибыли с 2013 по 2014гг. = 1985, 2 – 1030 = 955, 2

Влияние капитала в 2013 году = (10200, 1 – 5567, 9) х 0, 133 х 8, 531 х 0, 089 = 467, 8

Влияние капитала в 2014 году = (11130, 9 – 10200, 1) х 0, 104 х 14, 657 х 0, 117 = 166

Влияние использования активов в 2013 году = 10200, 1 х (0, 133 – 0, 107) х 10, 709 х 0, 182 = 516, 9

Влияние использования активов в 2014 году = 11130, 9 х (0, 104 – 0, 133) х 8, 531 х 0, 089 = - 245, 1

Влияние мультипликатора капитала в 2013 году = 10200, 1 х 0, 133 х (8, 531 – 10, 709) х 0, 182 = -537, 8

Влияние мультипликатора капитала в 2014 году = 11130, 9 х 0, 104 х (14, 657 – 8, 531) х 0, 089 = 631, 1

Влияние прибыльности в 2013 году = 10200, 1 х 0, 133 х 8, 531 х (0, 089 – 0, 182) = - 1076, 3

Влияние прибыльности в 2014 году = 11130, 9 х 0, 104 х 14, 657 х (0, 117 – 0, 089) = 475, 1

Таблица 2.9

Комплексная оценка влияния факторов

По итогам расчетов можно сделать вывод о том, что в 2013 году прибыль банка понизилась, а в 2014 году имеет тенденцию к росту в первую очередь за счет роста мультипликатора капитала, который оказывает наибольшее влияние – 66% и повысил прибыль на 631, 1 млн. рублей.

Рост прибыльности привел к увеличению прибыли на 475, 1 млн. рублей.

Наименьшее влияние на рост прибыли оказала величина капитала – 166 млн. рублей.