Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка






 

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

Основным информационным источником для осуществления анализа является баланс коммерческого банка. Бухгалтерский баланс - это отчет о финансовом состоянии банка, которое отображает его активы, пассивы и собственный капитал, в денежном выражении на определенную дату.

Балансовый отчет состоит из двух части. В левой части отображаются активы, а в правой - обязанность и собственный капитал банка. Статья актива и пассива подается в балансовом отчете в порядке уменьшения их ликвидности.

Активы - это ресурсы, которые контролируются учреждением, которые приобретено в результате предыдущей операции и которые должны принести доход или другую экономическую выгоду в будущем. Иначе говоря, это экономические ресурсы, которые находятся в распоряжении банка, использование которых, вероятно, принесет в будущем доход.

В банковском балансе активы выступают в виде основных средств, наличности в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности, ценной бумаги, которая находится в портфеле банка и другие.

Пассив – это собственные и заемные средства банка, за счет которых он приобретает различные активы. К пассивам банка относятся: собственный капитал банка, расчетные и текущие счета предприятий и организаций; счета банков-корреспондентов; срочные вклады и депозиты предприятий и организаций; вклады граждан; кредиты, полученные у других банков; кредиторы и обязательства банка; прочие пассивы.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1. представлены данные анализа структуры активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК».

 

Таблица 2.1 Анализ структуры активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг

  Фактические данные, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме активов, % Фактические данные, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме активов, % Фактические данные, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме активов, % Отклонение
Год 2012год 2013 год 2014 год 2013 к 2012г 2014 к 2013
I. Активы                
Денежные средства   2, 702117526   4, 200407992   3, 219161517 1, 49829 -0, 98125
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации   5, 101320734   2, 59976218   3, 298517018 -2, 50156 0, 698755
Обязательные резервы   0, 533407897   0, 834000792   0, 846436369 0, 300593 0, 012436
Средства в кредитных организациях   0, 763185941   0, 957779412   1, 868432976 0, 194593 0, 910654
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток   8, 122429211   8, 512667305   12, 50469509 0, 390238 3, 992028
Чистая ссудная задолженность   75, 35865793   75, 04816294   68, 36983786 -0, 31049 -6, 67833
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи   0, 886366247   0, 641426453   4, 796526428 -0, 24494 4, 1551
Инвестиции в дочерние и зависимые организации   0, 774800724   0, 539985067   0, 356672255 -0, 23482 -0, 18331
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения                
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы   5, 779150908   6, 159258108   4, 419531672 0, 380107 -1, 73973
Прочие активы   1, 286771504   1, 880535611   1, 523297442 0, 593764 -0, 35724
Всего активов                

 

Анализируя таблицу 2.1 можно сделать выводы, что удельный вес денежных средств в общей сумме активов в 2013 году вырос до 4, 2%, а в 2014 году снизился до 3, 2%, а вес средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации наоборот в 2013 году снизился, а в 2014 году увеличился до 3, 2, но все равно не достиг отметки 2012 года в 5, 1%. Удельный вес Обязательных резервов, средств в кредитных организациях, чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток понемногу каждый год вырастал. В то же время удельный вес чистой ссудной задолженности, инвестиций в дочерние и зависимые организации с каждым годом уменьшался. Вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2013 году увеличился с 5, 7% до 6, 15%, а в 2014 году снизился до 4, 4%. Доля прочих активов в общей сумме активов банка в 2013 году достигла 1, 88%, а в 2014году - 1, 52%.

Теперь перейдем к анализу динамики активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг и представим в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 Анализ динамики активов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг

  Фактические данные, тыс.руб. Отклонение, тыс.руб. Темпы роста, %
Наименование статьи 2012год 2013 год 2014 год 2013 -2012 2014-2013 2013г. к 2012г. 2014г. к 2013г.
I. Активы    
Денежные средства 1 121 580 2 441 578 2 838 913 1 319 998 398 335 217, 69 116, 27
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 117 428 1 511 168 2 908 895 -606 260   71, 37 192, 49
Обязательные резервы 221 404 484 781 746 455     218, 96 153, 98
Средства в кредитных организациях 316 779 556 730 1 647 733     175, 74 295, 97
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 371 413 4 948 172 11 027 636     146, 77 222, 86
Чистая ссудная задолженность 31 279 455 43 623 368 60 293 968 12 343 913 16 670 600 139, 46 138, 21
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 367 908 372 843 4 229 959     101, 34 1134, 51
Инвестиции в дочерние и зависимые организации 321 600 313 878 314 542 -7722   97, 59 100, 21
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения              
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 398 778 3 580 202 3 897 495     149, 25 108, 86
Прочие активы 534 106 1 093 102 1 343 365     204, 66 122, 89
Всего активов 41 507 447 58 127 163 88 187 964     140, 04 151, 71

 

По анализу активов банка можно сделать следующие выводы. При сравнении 2012г. и 2013г. в некоторых статьях получились значения отрицательные. В частности, это статья «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», где снижение составило 606 560 тыс.руб. В целом же по всем остальным статьям актива наблюдается динамика увеличения. В 2014 году все статьи активов увеличились. Самое наибольшее увеличение в 2014г. прошло по статьям «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи», где темпы роста по отношению к 2013 году составили 1134, 51%, т.е. увеличились вклады в ценные бумаги и другие финансовые активы. Также увеличилась статья «Средства в кредитных организациях», темпы роста которой составили 295, 97% по отношению к 2013 году. В общей своей сложности активы увеличились в 2013 году по отношению к 2012 году на 40, 04%, а в 2014 году к 2013 году - на 51, 71%, что безусловно положительно сказывается на деятельности Банка.

В рассматриваемом периоде результаты деятельности КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» обеспечили рост конкурентоспособности по всем основным направлениям финансового бизнеса и заметное укрепление позиций на рынке Банковских услуг, что свидетельствует об успешной реализации стратегических задач, поставленных Советом Директоров.

Основной прирост активов связан развитием приоритетного направления деятельности Банка – розничного кредитования. Объем кредитного портфеля физических лиц за прошедший год возрос более чем в двое. Особое значение придается продвижению различных программ розничного кредитования и совершенствованию технологии продаж. Организована выдача кредитов не только в дополнительных офисах и филиалах Банка, но и в розничной торговой сети.

Банк придерживается индивидуального подхода при работе с каждым заемщиком, предлагая самые различные формы и виды кредитных услуг.

Активная работа с частными и корпоративными клиентами, совершенствование традиционных для Банка продуктов и развитие новых услуг позволили добиться значительных финансовых результатов, повысить эффективность финансовых операций и существенно увеличить объемы бизнеса.

Объем ликвидных активов (с учетом портфеля ценных бумаг) составляет 27, 3% совокупных активов

Портфель ценных бумаг в основном представлен

- государственными облигациями (21, 3%)

- корпоративными ценными бумагами.

 

 

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов.

 

Таблица 2.3 Анализ динамики пассивов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»за 2012-2014гг

Наименование статьи Фактические данные, тыс.руб Отклонение, тыс.руб. Темп роста, %
  2012год 2013 год 2014 год 2013 -2012 2014-2013 2013г. к 2012г. 2014г. к 2013г.
II. Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации     2 522 419     - -
Средства кредитных организаций 1 034 050 2 557 421 4 724 330     247, 32 184, 73
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 32 531 944 46 011 682 65 750 527     141, 44 142, 89
- в т.ч. Вклады физических лиц 20 414 761 28 380 715 42 216 004     139, 02 148, 75
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток     167 256     - -
Выпущенные долговые обязательства 1 504 537 538 535 2 374 387 -966002   35, 79 440, 89
Прочие обязательства 633 010 1 070 236 1 913 092     169, 07 178, 75
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 86 072 125 397 141 651     145, 68 112, 96
Всего обязательств 35 789 613 50 303 271 77 593 662     140, 55 154, 25

 

Из данных анализа видно, что статья «Кредиты Центрального банка РФ» появилась только в 2014 г. из рассматриваемых лет и составил2 2 522 419 тыс. руб. Средства кредитных организаций в 2014 г. составили 4 724 330 тыс.руб., это наибольший результат при анализе 3 лет. Если посмотреть темпы роста, то можно увидеть, что темп роста в 2013 г. к 2012 г. составил 247%, а в 2014 г. к 2013 – 184%.

Средства клиентов (некредитных организаций) в 2014 г. составили 65 750 527 тыс. руб., при сравнении с 2013 г. разница составила 19738845 тыс. руб. И в 2013 г., и в 2014г. темп роста почти одинаков (141-142%)

Вклады физических лиц в 2012 г. составляли 20 414 761тыс. руб., в 2013 г. 28 380 715тыс. руб., в 2014 г. - 42 216 004 тыс.руб. Темпы роста соответственно в 2013 г. 139, 02%, в 2014 г. –148, 75%.

Наибольшее изменение по статьям можно наблюдать в графе «Выпущенные долговые обязательства» где в 2013 г. наблюдалось снижение на 966002 тыс.руб, а в 2014 г. увеличение на тыс.руб.

В 2014 году Средства клиентов увеличились на 40, 6% и составили 80, 8% обязательств банка.

Рассмотрим как изменялась за рассматриваемый период структура пассивов Банка в таблице 2.4

 

Таблица 2.4 Анализ структуры пассивов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

  Фактические данные, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме пассивов, % Фактические данные, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме пассивов, % Фактические данные, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме пассивов, % Отклонение
год 2012год 2013 год 2014 год 2013 к 2012г 2014 к 2013
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации           3, 250805   3, 250805
Средства кредитных организаций   2, 889246   5, 084005   6, 088551 2, 194759 1, 004546
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями   90, 89772   91, 46857   84, 73698 0, 570844 -6, 73159
- В т.ч. Вклады физических лиц   57, 04102   56, 41922   54, 40651 -0, 6218 -2, 01271
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток           0, 215554   0, 215554
Выпущенные долговые обязательства   4, 203837   1, 070577   3, 060027 -3, 13326 1, 98945
Прочие обязательства   1, 768698   2, 127567   2, 465526 0, 35887 0, 337959
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон   0, 240494   0, 249282   0, 182555 0, 008788 -0, 06673
Всего обязательств                

 

Из структуры пассивов сделаем выводы, что наибольший удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: в 2012 году составили 90, 8% в общей сумме пассивов, в 2013- 91, 4%, а в2014 снизились до 84, 73%. Большую часть в этих средствах занимают вклады физтческих лиц. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации появилисьтолько в 2014 году и достигли 2522419 тыс.руб., а их вес составил 3, 2% всего. Доля Средств кредитных организаций с каждым годом росла и достигла в 2014 году 6, 08%.

В 2014 г. Банк вышел на рынок публичных заимствований, разместив первый выпуск 3-летних облигаций на российском рынке на 1, 5 млрд рублей и осуществив сделку по секьюритизации ипотечного портфеля на 2, 04 млрд рублей.

Далее рассмотрим источники собственных средств в таблице 2.5

 

Таблица 2.5 Анализ динамики источников собственных средств КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК» за 2012-2014гг

  Фактические данные, тыс.руб. Отклонение, тыс.руб. Темп роста, %
Наименование статьи 2012год 2013 год 2014 год 2013 -2012 2014-2013 2013г. к 2012г. 2014г. к 2013г.
III. Источники собственных средств
Средства акционеров (участников) 554 290 554 290 554 290        
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)              
Эмиссионный доход 1 192 723 1 192 723 1 192 723        
Резервный фонд 23 896 27 715 27 715     115, 98  
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи   -143 -20 -143   - 13, 9
Переоценка основных средств 880 918 1 442 432 1 442 040   -392 163, 74 99, 97
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 417 262 3 062 849 4 157 369     216, 11 135, 73
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1 648 745 1 544 026 3 220 185 -104719   93, 65 208, 56
Всего источников собственных средств 5 717 834 7 823 892 10 594 302     136, 83 135, 41
IV. Внебалансовые обязательства
Безотзывные обязательства кредитной организации 12 080 622 6 507 726 11 887 253 -5572896   53, 87 182, 66
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 2 497 947 1 774 067 2 988 070 -723880   71, 02 168, 43
Условные обязательства некредитного характера              

 

Анализируя таблицу 2.5, можно заметить что Средства акционеров (участников) и эмиссионный доход в течение трех лет не изменялся и составляли 554 290 тыс.руб. и 1 192 723тыс.руб. соответственно.

Резервный фонд в 2013 году вырос на 3819 тыс.руб., в 2014 году остался на том же уровне. Также и переоценка основных средств в 2013 год произошло увеличение на 561514 тыс.руб, а в 2014 г. снижение на 392 тыс.руб.

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет каждый год в течение всего периода росла: в 2013 году темп составил 216, 11%, в 2014 году – 135, 7%. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период в 2013 году уменьшилась на 104719 тыс.руб, а в 2014г. - выросла почти в 2 раза, темп роста составил 208, 56%.

В общем, общее количество источников собственных средств каждый год росло с примерно одинаковым темпом роста, 136, 83 % в 2013 г. и 135, 41% в 2014г. это говорит о положительной динамике увеличения собственных средств Банка.

Проведем анализ структуры доходов и расходов банка.

 

 

Таблица 2.6

Структура доходов и расходов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

Наименование показателя 1.01.2012 1.01.2013 1.01.2014 Темп роста с 2012 по 2013, % Темп роста с 2013 по 2014, %
Сумма, млн. руб. Удельный вес, % Сумма, млн. руб. Удельный вес, % Сумма, млн. руб. Удельный вес, %
Процентные доходы 5168, 5 80, 6 9773, 8 84, 2 14641, 9 85, 8 189, 1 149, 8
Комиссионные доходы 1247, 6 19, 4 1426, 0 12, 3 2098, 5 12, 3 114, 3 147, 2
Прочие доходы 275, 5 4, 1 100, 2 0, 9 150, 4 0, 9 36, 4 150, 1
Доходы Итого 6691, 6   11300, 0   16890, 8   168, 9 149, 5
Процентные расходы 2685, 8 41, 9 5773, 4 49, 8 8290, 2 48, 6 215, 0 143, 6
Комиссионные расходы 156, 4 2, 4 131, 5 1, 1 365, 4 2, 1 84, 1 277, 9
Прочие расходы 2158, 6 43, 2 2117, 8 26, 4 3219, 9 27, 1 98, 1 152, 0
Расходы Итого 5000, 8   8022, 7   11875, 5   160, 4 148, 0
Прибыль 1170, 3 - 1034, 1 - 2000, 6 - 88, 4 193, 5

 

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что в ходе превышения доходов над расходами, банк получил прибыль: в 2010 году – 1170, 3 млн. рублей, в 2012 году – 1034, 1 млн. рублей, в 2013 году – 2000, 6 млн. рублей. Рост прибыли (+93, 5%) произошел за счет роста всех элементов доходов.

Анализ источников формирования финансового результата деятельности банка свидетельствует, что наибольшее влияние на величину дохода банка оказывали процентные доходы, доля которых занимала наибольший удельный вес: на 1.01.2012 – 5168, 5 млн. рублей или 80, 6%, на 1.01.2013 – 9773, 8 млн. рублей или 84, 2%, на 1.01.2014 – 14641, 9 млн. рублей или 85, 8%.

Вторым по значимости источником являются комиссионные доходы: на 1.01.2012 - 1247, 6 млн. рублей или 19, 4%, на 1.01.2013 – 1426 млн. рублей или 12, 3%, на 1.01.2014 – 2098, 5 млн. рублей или 12, 3%.

Прочие доходы на 1.01.2013 составили 100, 2 млн. рублей, что на 175, 3 млн. рублей меньше, чем в 2012 году и на 50, 2 млн. рублей меньше, чем на 2014 год.

Расходы банка увеличились с 2012 по 2013гг на 60, 4%, с 2013 по 2014 гг на 93, 5%.

Один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности является рентабельность коммерческого банка.

Общий уровень рентабельности банка () позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах), %:

 

= х 100

 

за 2012 год = х 100 = 22, 6

за 2013 год = х 100 = 10, 6

за 2014 год = х 100 = 13, 7

Данный показатель то повышался, то понижался в течение трех лет.

Так как наибольший удельный вес в структуре доходов и расходов занимают процентные доходы и расходы, то проведем их структурный анализ.

 

Таблица 2.7

Структура процентных доходов и расходов КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

Наименование показателя 1.01.2012 1.01.2013 1.01.2014 Темп роста с 2012 по 2014, %
Сумма, млн. руб. Удельный вес, % Сумма, млн. руб. Удельный вес, % Сумма, млн. руб. Удельный вес, %
1. Процентные доходы: 5168, 5   9773, 8   14641, 9   283, 3
1.1 От размещения средств в кредитных организациях 122, 9 2, 4 162, 0 1, 7 46, 7 0, 3 38, 0
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам 4691, 0 90, 8 8293, 3 84, 9 12079, 4 82, 5 257, 5
1.3 От вложений в ценные бумаги 354, 6 6, 9 1318, 5 13, 5 2515, 8 17, 2 709, 5
2. Процентные расходы: 2685, 8   5773, 4   8290, 2   308, 7
2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 656, 9 24, 5 1282, 4 22, 2 643, 1 7, 8 97, 9
2.2 По привлеченным средствам клиентов 1287, 8 47, 9 3095, 0 53, 6 5388, 3 65, 0 418, 4
2.3 По выпущенным долговым обязательствам 741, 1 27, 6 1396, 0 24, 2 2258, 8 27, 2 304, 8
3. Чистые процентные доходы (расходы) 2482, 7 - 4000, 3 - 6351, 8 - 255, 8

 

Чистый процентный доход в 2013 году вырос на 1517, 6 млн. рублей или на 61, 1% и составил 4000, 3 млн. рублей, тогда как в 2012 году – 2482, 7 млн. рублей. В 2014 году он составил 6351, 8 млн. рублей, так как он вырос по сравнению с 2013 годом на 2351, 5 млн. рублей или на 58, 8%. Это связано с увеличением процентных доходов по всем активным операциям банка: размещение средств в кредитных организациях, предоставление кредитов физическим и юридическим лицам, вложение в ценные бумаги.

Так как наиболее приоритетным направлением деятельности банка является кредитование малого и среднего бизнеса и частных лиц, следовательно, наибольший процентный доход банк получил от предоставления кредитов, который в 2012 году составил 4691 млн. рублей или 90, 8% от всех полученных процентных доходов, в 2013 году – 8293, 3 млн. рублей или 84, 9%, а в 2014 году – 12079, 4 млн. рублей или 82, 5%, то есть наблюдается рост дохода от предоставленных ссуд на 3602, 3 млн. рублей или на 76, 8% (2013 год к 2012) и на 3786, 1 млн. рублей или на 45, 7% (2014 год к 2013).

Процентный доходы от размещения средств в кредитных организациях в 2012 году увеличились на 39, 1 млн. рублей или на 31, 8% и составили 162 млн. рублей или 1, 7%, а в 2013 году уменьшились на 115, 3 млн. рублей или на 71, 2% и на 1.01.2014 составили 46, 7 млн. рублей или 0, 3%.

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги в 2012 году увеличились на 963, 9 млн. рублей или на 271, 8% и на 2013 год составили 1318, 5 млн. рублей или 13, 5% от всех процентных доходов. На начало 2014 года они составили 2515, 8 млн. рублей или 17, 2%, что на 1197, 3 млн. рублей или на 90, 8% больше по сравнению с предыдущим периодом.

Рост активов возможен только при росте пассивов, поэтому в 2012 году также наблюдается увеличение процентных расходов на 3087, 6 млн. рублей или на 115% и на 2013 год составил 5773, 4 млн. рублей, а на начало 2014 года – 8290, 2 млн. рублей и это на 2516, 8 млн. рублей или на 43, 6% больше, чем в 2013 году. Это связано с увеличением процентных расходов по пассивным операциям: привлечение средств физических и юридических лиц (+140, 3% за 2012 год; +74, 1% за 2013 год), выпуск долговых обязательств (+88, 4% за 2012 год; +61, 8% за 2013 год).

Наибольший удельный вес приходится на процентные расходы по привлеченным средствам клиентов: на 1.01.2012 – 47, 9%, на 1.01.2013 – 53, 6%, а на 1.01.2014 – 65%.

Прибыль выступает основой деятельности банка и служит источником как для развития самого банка, так и для наращивания его собственного капитала. В связи с этим проведем анализ доходности в разрезе основных ее элементов.

 

Таблица 2.8

Анализ доходности КБ ЗАО «РОСЭНЕРГОБАНК»

Дата   1.01.2012 1.01.2013 1.01.2014
Прибыль, млн. руб.   667, 7 474, 4 1254, 3
Уставной капитал, млн. руб.   3276, 2 6276, 2 6276, 2
Собственный капитал, млн. руб.   5567, 9 10200, 1 11130, 9
Активы, млн. руб.   59631, 5 87018, 2 163152, 1
Прибыльность уставного капитала, % (2/3)   20, 4 7, 6 20, 0
Прибыльность собственного капитала, % (2/4)   12, 0 4, 7 11, 3
Прибыльность активов, % (2/5)   1, 1 0, 5 0, 8

 

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу уставного капитала (прибыль / уставной капитал). Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль уставного капитала.

На основании представленных данных в таблице 2.1 можно сделать вывод, что прибыльность уставного капитала на 1.01.2012 составила 20, 4%, а на 1.01.2013 – 7, 6%, следовательно, уменьшилась на 12, 8%. А на 1.01.2014 – 20%, то есть больше на 12, 4%, по сравнению с предыдущим периодом.

Резервов увеличения доходности банка остается повышение степени прибыльности капитала и активов. Прибыльность капитала на 1.01.2012 составила 12%, на 1.01.2013 – 4, 7%, и, следовательно, уменьшилась на 7, 3%; на 1.01.2014 – 11, 3%, а значит увеличилась на 6, 6%.

Прибыльность активов на 1.01.2012 составила 1, 1%, на 1.01.2013 – 0, 5% и уменьшилась на 0, 6%. На 1.01.2014 – 0, 8% и увеличилась на 0, 3%.

Построим модель факторного анализа суммарной прибыли и проведем факторный анализ.

Расчет ведется методом абсолютных разниц по формуле:

 

Капитал х (Доход/Активы) х (Активы/Капитал) х (Прибыль/Доходы)

 

Прибыль за 2012 год = 5567, 9 х (6416, 1/59631, 5) х (59631, 5/5567, 9) х 1170, 3/6416, 1) = 5567, 9 х 0, 107 х 10, 709 х 0, 182 = 1161, 2

Прибыль за 2013 год = 10200, 1 х (11602, 9/87018, 2) х 87018, 2/10200, 1) х (1034, 1/11602, 9) = 10200, 1 х 0, 133 х 8, 531 х 0, 089 = 1030

Прибыль за 2014 год = 11130, 9 х (17060, 7/163152, 1) х (163152, 1/11130, 9) х 2000, 6/17060, 7) = 11130, 9 х 0, 104 х 14, 657 х 0, 117 = 1985, 2

Изменение прибыли с 2012 по 2013гг. = 1030 – 1161, 2 = - 131, 2

Изменение прибыли с 2013 по 2014гг. = 1985, 2 – 1030 = 955, 2

Влияние капитала в 2013 году = (10200, 1 – 5567, 9) х 0, 133 х 8, 531 х 0, 089 = 467, 8

Влияние капитала в 2014 году = (11130, 9 – 10200, 1) х 0, 104 х 14, 657 х 0, 117 = 166

Влияние использования активов в 2013 году = 10200, 1 х (0, 133 – 0, 107) х 10, 709 х 0, 182 = 516, 9

Влияние использования активов в 2014 году = 11130, 9 х (0, 104 – 0, 133) х 8, 531 х 0, 089 = - 245, 1

 

Влияние мультипликатора капитала в 2013 году = 10200, 1 х 0, 133 х (8, 531 – 10, 709) х 0, 182 = -537, 8

Влияние мультипликатора капитала в 2014 году = 11130, 9 х 0, 104 х (14, 657 – 8, 531) х 0, 089 = 631, 1

 

Влияние прибыльности в 2013 году = 10200, 1 х 0, 133 х 8, 531 х (0, 089 – 0, 182) = - 1076, 3

Влияние прибыльности в 2014 году = 11130, 9 х 0, 104 х 14, 657 х (0, 117 – 0, 089) = 475, 1

 

Таблица 2.9

Комплексная оценка влияния факторов

Показатель Значение на 2013 год Значение на 2014 год
млн.руб. % млн.руб. %
Изменение прибыли - 131, 2   955, 2  
Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли 467, 8 -   17, 4
Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли 516, 9 - - 245, 1 -
Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли - 537, 8 - 631, 1 66, 1
Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли - 1076, 3 - 475, 1 49, 7

 

По итогам расчетов можно сделать вывод о том, что в 2013 году прибыль банка понизилась, а в 2014 году имеет тенденцию к росту в первую очередь за счет роста мультипликатора капитала, который оказывает наибольшее влияние – 66% и повысил прибыль на 631, 1 млн. рублей.

Рост прибыльности привел к увеличению прибыли на 475, 1 млн. рублей.

Наименьшее влияние на рост прибыли оказала величина капитала – 166 млн. рублей.

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.