Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
по учебной практике ПМ 04
|
|
Методические указания
По выполнению практических работ
По учебной практике ПМ 04
по специальности 38.02.01 «Экономика и бух.учет (по отраслям)»
Белорецк 2016
Выполнение практических заданий
по учебной практике ПМ 04
Практическое задание нацелено на освоение практических навыков организации и ведения бухгалтерского учета организации.
Задание выполняется по вариантам в виде сквозной задачи.
Практическое задание рекомендуется выполнять в следующей последовательности;
1. Составить начальный баланс организации, используя данные остатков синтетических счетов.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
3. Заполнить ведомости учета средств, источников и хозяйственных процессов.
4. Составить оборотную ведомость.
5. Составить баланс организации.
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
1. Сальдо (остатки) по счетам на начало месяца (руб.)
| 1002555-00 110965-00 199685-00 30315-00 155750-00 10200-00 200235-00 125800-00 83732-00 1600-00 250230-00 55650-00 40635-00 1160000-00 1623964-00 99774-00 95373-00 |
01 «Основные средства» в т.ч.
производственное здание
складское помещение 110965-00
02 «Амортизация основных средств» в т.ч.
производственного здания
складского помещения
10 «Материалы»
(доски 10000 п.м.)
19 «НДС по приобретенным ценностям»
20 «Основное производство»
41 «Товары»
43 «Готовая продукция» (мебельные гарнитуры 3 шт)
50 «Касса»
51 «Расчетный счет»
55 «Прочие счета в банке»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
(Деревообрабатывающий комбинат)
62 «Расчеты с покупателями»
(оптовая база №2)
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
(Сбербанк - 243890-00, Инвестбанк - 1380074-00)
68 «Расчеты по налогам и сборам» 99774-00
(Налог на прибыль - 53400, НДС- 35000, НДФЛ-11374)
69 Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению» 95373-00
(Пенсионному фонду 65000, Соцстраху-18395, ФОМСу-11978)
70 «Расчеты по оплате труда» 68350-00
(Иванов К.А.-12050, Носова А.Г-14639, Круглов В.А.-15098,
СидоровК.С.-26563)
71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
по дебету (Лактионов Р.И.) 4600-00
по кредиту (Иванов К.А.) 125-00
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 432-00
75 «Расчеты с учредителями»
(физические лица) 450000-00
76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами» 71014-00
80 «Уставный капитал» 450000-00
82 «Резервный капитал» 41250-00
96 «Резервы предстоящих расходов» 39324-00
99 «Прибыли и убытки 851940-00
2.1. Заполнение журнала регистраций хозяйственных операций
Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб |
| 1. | Увеличен размер уставного капитала предприятия учредителями: - АО «Крокус» - физическими лицами | |||
| 2. | Внесен вклад в уставной капитал: - АО «Крокус» - новое деревообрабатывающее оборудование - физическими лицами – средства на расчетный счет | |||
| 3. | Получены от фирмы «Факел»: - строгальный станок - сверлильный станок | |||
| 4. | Получен безвозмездно полировочный станок от ООО «Сатурн» |
| Продолжение таблицы 1 | |||||||||
| 5. | Введены в эксплуатацию основные средства: - строгальный станок - полировочный станок - сверлильный станок | ||||||||
| 6. | Приобретены электрокары - 2 шт. от ЗАО «Мехмаш» | ||||||||
| 7. | Начислен износ по основным средствам: -производственное здание(срок использования 50 лет) - деревообрабатывающее оборудование (срок использования 13 лет) - строгальный станок (срок использования 10 лет) - сверлильный станок (срок использования 10 лет) - полировочный станок (срок использования 9 лет) - складские помещения (срок использования 15 лет) | ||||||||
| 8. | Получены от деревообрабатывающего комбината - доски (100 п.м.) - фурнитура (200 шт.) - НДС (18%) | ||||||||
| 9. | Куплен Ивановым К.А. лак (400 кг.) НДС (18%) | ||||||||
| 10. | Куплена Носовой А.Г. краска (10 кг.) НДС (18%) | ||||||||
| 11. | Списано на производство мебели: - доски (800 п.м.) - фурнитура (200 шт.) - лак (350 кг.) | ||||||||
| 12. | Списано краски (8 кг) на производство продукции | ||||||||
| 13. | Списан НДС по приобретенным ТМЦ | ||||||||
| Продолжение таблицы 1 | |||||||||
| 14. | Начислена заработная плата - Иванов К.А. (1 реб. - 8 лет) - Носова А. Г. (2 детей - 8 лет, 16 лет) - Круглов В.А. (1 реб. - студент 18 лет заочной формы обучения) - Сидоров К.С. (1 реб. - студент 23 года очной формы обучения) Совокупный доход Круглова В.А., Сидорова К.С.; Иванова К.А., Носовой А.Г. не превысил 250000 рублей | ||||||||
| 15. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности Сидорову К.А. (стаж работы 3 года, время нетрудоспособности 5 дней, ср.дневная з/п - * | ||||||||
| 16. | Удержан НДФЛ | ||||||||
| 17. | Удержано из заработной платы Круглова В.А. по исполнительным листам (25%) | ||||||||
| 18. | Получены из банка наличные деньги на выплату заработной платы | ||||||||
| 19. | Выдана заработная плата – - Иванову К.А. - Носовой А. Г. - Круглову В.А -Сидорову К. С | 12050 14639 15098 26563 | |||||||
| 20. | Начислено в соц.фонды, в т.ч.: - соцстраху (2, 9% от ФОТ) - Пенсионному фонду (26 % от ФОТ) -ФФОМС (3, 1 % от ФОТ). -ТФОМС (2 % от ФОТ) | ||||||||
| 21. | Выпущены из производства 6 мебельных гарнитуров | ||||||||
| 22. | Реализовано магазину 5 мебельных гарнитуров в т.ч. НДС | ||||||||
| 23. | Поступила выручка от магазина за 5 проданных гарнитуров | ||||||||
| 24. | Списывается себестоимость реализованных гарнитуров | ||||||||
| 25. | Прибыль от реализации продукции составила | ||||||||
| Продолжение таблицы 1 | |||||||||
| 26. | Оплачены счета фирмы «Факел» за строгальный станок | ||||||||
| 27. | Оплачен счет деревообрабатывающего комбината | ||||||||
| 28. | Выдано в подотчет: - Иванову К.А. - Носовой А. Г. -Рябову С.Ф | ||||||||
| 29. | Возвращен остаток средств в кассу (выдан перерасход) Носовой А. Г. | ||||||||
| 30. | Сданы в банк наличные деньги | ||||||||
| 31. | Внесен вклад в УК физическими лицами на р/с | ||||||||
| 32. | Реализован электрокар в т.ч. НДС | ||||||||
| 33. | Списана себестоимость реализованного электрокара | ||||||||
| 34. | Прибыль от реализации объекта основных средств составила | ||||||||
| 35. | Поступило на р/с от оптовой базы 50% дебиторской задолженности | ||||||||
| 36. | Получены штрафы от оптовой базы за нарушение договорных обязательств | ||||||||
| 37. | Списаны прочие доходы | ||||||||
| 38. | Получен краткосрочный кредит в Промстройбанке | ||||||||
| 39. | Начислен % по краткосрочному кредиту за месяц (18% годовых): - Промстройбанку - Инвестбанку | ||||||||
| 40. | Списаны прочие расходы | ||||||||
| 41. | Начислен налог на прибыль (20%) | ||||||||
| 42. | Перечислен налог на прибыль в бюджет | ||||||||
| 43. | Перечислен НДФЛ в бюджет | ||||||||
| 44. | Перечислено: - соцстраху - Пенсионному фонду | 18395 65000 | |||||||
| 45. | Реформация баланса | ||||||||
| 46. | Отчислено в резервный фонд (15% нераспределенной прибыли) | ||||||||
| 47. | Перечислен НДС в бюджет | ||||||||
| 48. | Погашен кредит Сбербанку | ||||||||
| Продолжение таблицы 1 | |||||
| 49. | Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли: - АО «Крокус» 40% физическим лицам 25% | ||||
| 50. | Перечислены дивиденды физическим лицам на лицевые счета в Сбербанке |
2.2. Заполнение ведомостей учета
Рекомендуется следующая последовательность заполнения ведомостей по счетам:
• Учет основных средств - сч. 01, 02, 08.
• Учет материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками -сч. 10, 60.
• Учет с персоналом по оплате труда и по социальному страхованию - сч. 70, 69.
• Учет денежных средств и кредитов банка - сч.50, 51, 66.
• Учет расчетов с подотчетными лицами - сч.71.
• Учет затрат на производство и реализацию продукцию - сч.20, 43, 90, 62.
• Учет расчетов по налогам и сборам - сч.68, 19.
• Учет расчетов с учредителями, уставного капитала - сч.75, 80.
• Учет финансовых результатов - сч. 91, 98, 99, 84, 82.
Таблица 2.Ведомость по счету 01 «Основные средства»
| № | Наименование объекта | Остаток | Дебет | Кредит | Остаток | |||||||||
| Кол- во | ∑ | № оп. | Кор. счет | Кол- во | ∑ | № оп. | Кор. счет | Кол- во | ∑ | Кол- во | ∑ | |||
| Производственное здание | ||||||||||||||
| Продолжение таблицы 2 | ||||||||||||||
| итого |
Таблица 3.Ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| № | Наименование объекта | Остаток | Дебет | Кредит | Остаток | ||||
| ∑ | № оп. | Кор. счет | ∑ | № оп. | Кор. счет | ∑ | ∑ | ||
| Итого |
Таблица 4. Ведомость по счету 10 «Материалы»
| № | Наименование материала | Ед. изм. | Цена | Остаток | Дебет | Кредит | Остаток | ||||||||
| Кол- во | ∑ | № оп. | К-т | Кол- во | ∑ | № оп. | Д-т | Кол- во | ∑ | Кол- во | ∑ | ||||
| Итого: |
Таблица 5. Ведомость по счету 20 «Основное производство»
| № | Наименование затрат | № оп. | Дебет | нзп | Кредит редит | ||||||
| С кредита счетов | Нач. периода | Конец периода | № оп. | В дебет сч.43 | |||||||
| Итого | |||||||||||
| Итого |
Таблица 6. Ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
| № | Наименование изделия | Ед. изм. | Остаток | Дебет | Кредит | Остаток | ||||||||
| Кол- во | ∑ | № оп. | К-т | Кол- во | ∑ | № оп. | Д-т | Кол- во | ∑ | Кол- во | ∑ | |||
| Итого |
Таблица 7. Ведомость по счету 90 «Продажи»
| № | Наименование изделия | Дебет | Кредит | ||||
| № оп. | Кор. Счет | ∑ | № оп. | Кор. Счет | ∑ | ||
| Итого: | |||||||
| Сальдо |
Таблица 8. Ведомость по счету 50 «Касса»
| № оп | В дебет | Итого по д-ту | № оп | В кредит | Итого по к-ту | |||
| С к-та счетов | С д-та счетов | |||||||
| Итого: | ||||||||
| Сальдо н. | ||||||||
| Сальдо к. |
Таблица 9. Ведомость по счету 51 «Расчетный счет»
| №оп | В дебет | Итого по д-ту | № о п | В кредит | Итого по к-ту | |||||||||
| С кредита счетов | С дебета счетов | |||||||||||||
| Ито го: | ||||||||||||||
| Са льдо |
Таблица 10. Ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № | Наименование поставщика | Остаток | Кредит сч. 60 в Д. счетов | Дебет сч. 60 | Остаток | |||||||
| № оп | Итого по K-ту | № оп | Кор. счет | Итого по Д-ту | Д | К | ||||||
| Итого: |
Таблица 11 Ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № | Наименование покупателя | Остаток | В д-т сч.62 с к-та счетов | Итого по д-ту | К-т 62 с д-та счетов | Итого по к-ту | Остаток | ||||
| № оп | № оп | Д-т | К-т | ||||||||
| Итого: |
Таблица 12. Ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № | Ф.И.О | Начислено | Итого начислено | Удержано | Итого удержано | ∑ к выдаче | ||
| опл. труда | пособие по вр. нетр. | НДФЛ | по испол. листам | |||||
| Итого: |
Таблица 13. Ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | Ф.И.О. | Остаток | Дебет | С кредита сч. 71 в дебет счетов | Остаок | ||||||||||
| Д-т | К-т | № оп. | Кор. счет | ∑ | № оп. | ∑ | Д-т | К-т | |||||||
| Итого: | |||||||||||||||
Таблица 14. Ведомость начисления социальные фонды
| № | Ф.И.О. | Начислено зарплаты | ФСС | ПФРФ | ФФОМС | ТФОМС |
| Итого: |
Таблица 15. Ведомость по счету 75 «Расчеты с учредителями»
| № | Учредители | Остаток | Кредит | Дебет | Остаток | ||||||
| Д | к | № оп. | Кор. счет | ∑ | № оп. | Кор. счет | ∑ | д | к | ||
| 1. Расчеты по вкладам в уставный капитал | |||||||||||
| Итого: | |||||||||||
| 2. Расчеты по выплате доходов | |||||||||||
| Итого: |
Таблица 16. Ведомость по счету 80 «Уставный капитал»
| № | Учредители | Остаток | Дебет | Кредит | Остаток | ||||
| № оп. | Кор. счет | ∑ | № оп. | Кор. счет | ∑ | ||||
| Итого: |
Таблица 17. Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»
| № | Наименование объекта | Первоначальная стоимость | Норма амортизации, % | ∑ | Дебет счета |
| Итого: |
Таблица 18. Ведомость по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| № | Содержание записи | НДС по приобретен, ценностям | Итого | ||||
| № оп | Кор.счет | Д | К | Д | К | ||
| Итого: |
Таблица 19. Ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| № | Содержание | № оп | Кор. счет | Налог на прибыль | НДФЛ | НДС | |||
| Д | к | д | к | д | к | ||||
| Итого: |
Таблица 20. Ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованиюи обеспечению»
| № | Содержание | № оп | Кор. счет | Соц. страх | Пенсионный фонд | ФОМС | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||
| Соц. страх. | |||||||||
| Пенсионный фонд | |||||||||
| ФФОМС | |||||||||
| ТФОМС | |||||||||
| Итого |
Таблица 21 Ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
| № | Содержание записи | № оп | Кор. счет | Оборот | |
| Д | К | ||||
| Итого: | |||||
| Сальдо |
Таблица 22. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки»
| № | Содержание записи | № оп | Кор. счет | За отчетный период | |
| Д | К | ||||
| Итого: | |||||
| Сальдо |
Таблица 23. Ведомость по счету 82 «Резервный фонд»
| № | Содержание записи | № оп | Кор. счет | Остаток | Оборот | Остаток | |
| Д | к | ||||||
| Итого: |
Таблица 24. Ведомость по счету 84 «Нераспределенная прибыль»
| № | Содержание операции | № оп | Кор. счет | Отчетного года | Остаток | ||
| Д | К | Д | К | ||||
| Итого: |
Таблица 25. Ведомость по счету 98 «Доходы будущих периодов»
| № | Создание записи | № оп | Кор. Счет | Оборот | Остаток | |
| Д | к | |||||
| Итого: |
Таблица 26. Ведомость по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам»
| № | Наименование банка | Остаток | Дебет | Кредит | Остаток | ||||
| № оп | Кор. Счет | ∑ | № оп | Кор. Счет | ∑ | ||||
| Итого: |
2.3. Составление оборотной ведомости
Таблица 27 Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Итого: |
2.4. Заполнение баланса (Приложение Б)
2.5. Заполнение отчета о прибылях и убытках (Приложение В)
|
|