Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






по учебной практике ПМ 04

Методические указания

По выполнению практических работ

По учебной практике ПМ 04

по специальности 38.02.01 «Экономика и бух.учет (по отраслям)»

Белорецк 2016

 

 

Выполнение практических заданий

по учебной практике ПМ 04

 

Практическое задание нацелено на освоение практических навыков организации и ведения бухгалтерского учета организации.

Задание выполняется по вариантам в виде сквозной задачи.

Практическое задание рекомендуется выполнять в следующей последовательности;

1. Составить начальный баланс организации, используя данные остатков синтетических счетов.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

3. Заполнить ведомости учета средств, источников и хозяйственных процессов.

4. Составить оборотную ведомость.

5. Составить баланс организации.

 

 

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ

 

1. Сальдо (остатки) по счетам на начало месяца (руб.)

  1002555-00 110965-00 199685-00 30315-00   155750-00 10200-00 200235-00 125800-00 83732-00 1600-00 250230-00 55650-00 40635-00   1160000-00 1623964-00 99774-00 95373-00

01 «Основные средства» в т.ч.

производственное здание

складское помещение 110965-00

02 «Амортизация основных средств» в т.ч.

производственного здания

складского помещения

10 «Материалы»

(доски 10000 п.м.)

19 «НДС по приобретенным ценностям»

20 «Основное производство»
41 «Товары»

43 «Готовая продукция» (мебельные гарнитуры 3 шт)

50 «Касса»

51 «Расчетный счет»

55 «Прочие счета в банке»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

(Деревообрабатывающий комбинат)

62 «Расчеты с покупателями»

(оптовая база №2)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка»

(Сбербанк - 243890-00, Инвестбанк - 1380074-00)

68 «Расчеты по налогам и сборам» 99774-00

(Налог на прибыль - 53400, НДС- 35000, НДФЛ-11374)

69 Расчеты по социальному страхованию и

обеспечению» 95373-00

(Пенсионному фонду 65000, Соцстраху-18395, ФОМСу-11978)

70 «Расчеты по оплате труда» 68350-00
(Иванов К.А.-12050, Носова А.Г-14639, Круглов В.А.-15098,
СидоровК.С.-26563)

71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

по дебету (Лактионов Р.И.) 4600-00
по кредиту (Иванов К.А.) 125-00

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 432-00

75 «Расчеты с учредителями»

(физические лица) 450000-00

76 «Расчеты с разными дебиторами

и кредиторами» 71014-00

80 «Уставный капитал» 450000-00



82 «Резервный капитал» 41250-00

96 «Резервы предстоящих расходов» 39324-00

99 «Прибыли и убытки 851940-00

 

2.1. Заполнение журнала регистраций хозяйственных операций

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Д-т К-т Сумма, руб
1. Увеличен размер уставного капитала предприятия учредителями: - АО «Крокус» - физическими лицами      
2. Внесен вклад в уставной капитал: - АО «Крокус» - новое деревообрабатывающее оборудование - физическими лицами – средства на расчетный счет      
3. Получены от фирмы «Факел»: - строгальный станок - сверлильный станок      
4. Получен безвозмездно полировочный станок от ООО «Сатурн»      

 

Продолжение таблицы 1
5. Введены в эксплуатацию основные средства: - строгальный станок - полировочный станок - сверлильный станок      
6. Приобретены электрокары - 2 шт. от ЗАО «Мехмаш»      
7. Начислен износ по основным средствам: -производственное здание(срок использования 50 лет) - деревообрабатывающее оборудование (срок использования 13 лет) - строгальный станок (срок использования 10 лет) - сверлильный станок (срок использования 10 лет) - полировочный станок (срок использования 9 лет) - складские помещения (срок использования 15 лет)      
8. Получены от деревообрабатывающего комбината - доски (100 п.м.) - фурнитура (200 шт.) - НДС (18%)      
9. Куплен Ивановым К.А. лак (400 кг.) НДС (18%)      
10. Куплена Носовой А.Г. краска (10 кг.) НДС (18%)      
11. Списано на производство мебели: - доски (800 п.м.) - фурнитура (200 шт.) - лак (350 кг.)      
12. Списано краски (8 кг) на производство продукции      
13. Списан НДС по приобретенным ТМЦ      
                   

 



Продолжение таблицы 1
14. Начислена заработная плата - Иванов К.А. (1 реб. - 8 лет) - Носова А. Г. (2 детей - 8 лет, 16 лет) - Круглов В.А. (1 реб. - студент 18 лет заочной формы обучения) - Сидоров К.С. (1 реб. - студент 23 года очной формы обучения) Совокупный доход Круглова В.А., Сидорова К.С.; Иванова К.А., Носовой А.Г. не превысил 250000 рублей      
15. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Сидорову К.А. (стаж работы 3 года, время нетрудоспособности 5 дней, ср.дневная з/п - *      
16. Удержан НДФЛ      
17. Удержано из заработной платы Круглова В.А. по исполнительным листам (25%)      
18. Получены из банка наличные деньги на выплату заработной платы    
19. Выдана заработная плата – - Иванову К.А. - Носовой А. Г. - Круглову В.А -Сидорову К. С     12050 14639 15098 26563
20. Начислено в соц.фонды, в т.ч.: - соцстраху (2,9% от ФОТ) - Пенсионному фонду (26 % от ФОТ) -ФФОМС ( 3,1 % от ФОТ) . -ТФОМС ( 2 % от ФОТ)      
21. Выпущены из производства 6 мебельных гарнитуров      
22. Реализовано магазину 5 мебельных гарнитуров в т.ч. НДС      
23. Поступила выручка от магазина за 5 проданных гарнитуров      
24. Списывается себестоимость реализованных гарнитуров        
25. Прибыль от реализации продукции составила      
Продолжение таблицы 1
26. Оплачены счета фирмы «Факел» за строгальный станок      
27. Оплачен счет деревообрабатывающего комбината      
28. Выдано в подотчет: - Иванову К.А. - Носовой А. Г. -Рябову С.Ф      
29. Возвращен остаток средств в кассу (выдан перерасход) Носовой А. Г.      
30. Сданы в банк наличные деньги    
31. Внесен вклад в УК физическими лицами на р/с    
32. Реализован электрокар в т.ч. НДС    
33. Списана себестоимость реализованного электрокара      
34. Прибыль от реализации объекта основных средств составила      
35. Поступило на р/с от оптовой базы 50% дебиторской задолженности      
36. Получены штрафы от оптовой базы за нарушение договорных обязательств    
37. Списаны прочие доходы      
38. Получен краткосрочный кредит в Промстройбанке      
39. Начислен % по краткосрочному кредиту за месяц (18% годовых): - Промстройбанку - Инвестбанку      
40. Списаны прочие расходы      
41. Начислен налог на прибыль (20%)      
42. Перечислен налог на прибыль в бюджет    
43. Перечислен НДФЛ в бюджет    
44. Перечислено: - соцстраху - Пенсионному фонду       18395 65000
45. Реформация баланса      
46. Отчислено в резервный фонд (15% нераспределенной прибыли)      
47. Перечислен НДС в бюджет    
48. Погашен кредит Сбербанку      
                   

 

Продолжение таблицы 1
49. Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли: - АО «Крокус» 40% физическим лицам 25%      
50. Перечислены дивиденды физическим лицам на лицевые счета в Сбербанке      

2.2. Заполнение ведомостей учета

Рекомендуется следующая последовательность заполнения ведомостей по счетам:

• Учет основных средств - сч. 01,02,08.

• Учет материалов и расчетов с поставщиками и подрядчиками -сч. 10,60.

• Учет с персоналом по оплате труда и по социальному страхованию - сч. 70,69.

• Учет денежных средств и кредитов банка - сч.50,51,66.

• Учет расчетов с подотчетными лицами - сч.71.

• Учет затрат на производство и реализацию продукцию - сч.20, 43, 90,62.

• Учет расчетов по налогам и сборам - сч.68,19.

• Учет расчетов с учредителями, уставного капитала - сч.75, 80.

• Учет финансовых результатов - сч. 91, 98, 99, 84, 82.

Таблица 2.Ведомость по счету 01 «Основные средства»

 

Наименова­ние объекта     Остаток Дебет Кредит Остаток
    Кол- во № оп. Кор. счет Кол- во № оп. Кор. счет Кол- во Кол- во
Производственное здание                        
                         
                         
                         
Продолжение таблицы 2
                         
                         
                         
  итого                        

Таблица 3.Ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

Наименование объекта     Остаток Дебет Кредит Остаток
    № оп. Кор. счет № оп. Кор. счет
                 
                 
                 
                 
                 
  Итого                

 

 

Таблица 4. Ведомость по счету 10 «Материалы»

 

№     Наимено­вание мате­риала     Ед. изм.     Цена     Остаток Дебет Кредит Остаток
Кол- во № оп. К-т Кол- во № оп. Д-т Кол- во Кол- во
                             
                             
                             
                             
  Итого:                            

Таблица 5. Ведомость по счету 20 «Основное производство»

 

№   Наименование затрат     № оп.   Дебет нзп Кредит редит
С кредита счетов Нач. периода     Конец периода     № оп.     В дебет сч.43    
Итого
                     
                     
                     
                     
                     
  Итого                    

Таблица 6. Ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

 

№     Наимено­вание изделия     Ед. изм. Оста­ток Дебет Кредит Оста­ток
    Кол- во № оп. К-т Кол- во № оп. Д-т Кол- во Кол- во
                           
  Итого                          

 

 

Таблица 7. Ведомость по счету 90 «Продажи»

Наименование изделия Дебет Кредит
        № оп. Кор. Счет № оп. Кор. Счет
             
             
             
             
  Итого:            
  Сальдо            


Таблица 8. Ведомость по счету 50 «Касса»


 


 

№ оп   В дебет Итого по д-ту   № оп   В кредит Итого по к-ту  
С к-та счетов С д-та счетов
         
                 
                 
                 
Итого:                
Сальдо н.  
Сальдо к.  

Таблица 9. Ведомость по счету 51 «Расчетный счет»

 

№оп   В дебет Итого по д-ту   № о п     В кредит Итого по к-ту  
С кредита счетов С дебета счетов
                     
                             
                             
                             
                             
                             
Ито го:                            
Са льдо                            

Таблица 10. Ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№     Наименование поставщика     Остаток     Кредит сч. 60 в Д. счетов Дебет сч. 60 Остаток
№ оп       Итого по K-ту № оп Кор. счет Итого по Д-ту Д К
                       
                       
                       
  Итого:                      

Таблица 11 Ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

№     Наименование покупателя     Остаток     В д-т сч.62 с к-та счетов Итого по д-ту     К-т 62 с д-та счетов Итого по к-ту Остаток
№ оп     № оп       Д-т К-т
                     
                     
                     
  Итого:                    

Таблица 12. Ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

Ф.И.О Начислено Итого начис­лено     Удержано Итого удержано     ∑ к выда­че    
        опл. труда пособие по вр. нетр. НДФЛ по испол. листам
               
               
               
                 
  Итого:              

Таблица 13. Ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

№     Ф.И.О.     Остаток Дебет С кредита сч. 71 в дебет счетов Остаок
Д-т К-т № оп. Кор. счет № оп.     Д-т К-т
                       
                       
                       
                         
  Итого:                      
                               

Таблица 14. Ведомость начисления социальные фонды

 

Ф.И.О. Начислено зарплаты ФСС ПФРФ ФФОМС ТФОМС
             
             
             
             
  Итого:          

Таблица 15. Ведомость по счету 75 «Расчеты с учредителями»

 

Учредители Остаток Кредит Дебет Остаток
        Д к № оп. Кор. счет № оп. Кор. счет д к
1. Расчеты по вкладам в уставный капитал
                     
                     
  Итого:                    
2. Расчеты по выплате доходов
                     
                     
  Итого:                    

Таблица 16. Ведомость по счету 80 «Уставный капитал»

 

 

 

Учредители Остаток Дебет Кредит Остаток
№ оп. Кор. счет № оп. Кор. счет
                 
                 
  Итого:                

Таблица 17. Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»

 

Наименование объекта Первоначальная стоимость Норма амортизации,% Дебет счета
         
         
         
           
         
         
  Итого:        

Таблица 18. Ведомость по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»

 

Содержание записи   НДС по приобретен, ценностям Итого
        № оп Кор.счет Д К Д К
             
             
             
               
  Итого:            

Таблица 19. Ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

 

 

Содержание № оп Кор. счет Налог на прибыль НДФЛ НДС
Д к д к д к
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
  Итого:                

Таблица 20. Ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованиюи обеспечению»

 

 

 

Содержание № оп Кор. счет Соц. страх Пенсионный фонд ФОМС
Д К Д К Д К
Соц. страх.                
Пенсионный фонд                
ФФОМС                
ТФОМС                
  Итого                

Таблица 21 Ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

 

№     Содержание записи     № оп     Кор. счет     Оборот
Д К
         
         
         
         
         
         
  Итого:        
  Сальдо        

Таблица 22. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки»

 

 

 

Содержание записи № оп Кор. счет За отчетный период
Д К
         
         
         
         
  Итого:        
  Сальдо        

Таблица 23. Ведомость по счету 82 «Резервный фонд»

 

 

 

Содержание записи № оп Кор. счет Остаток Оборот Остаток
Д к
             
  Итого:            

Таблица 24. Ведомость по счету 84 «Нераспределенная прибыль»

 

 

 

Содержание операции № оп Кор. счет Отчетного года Остаток
Д К Д К
             
             
             
  Итого:            

Таблица 25. Ведомость по счету 98 «Доходы будущих периодов»

 

 

 

 

Создание записи № оп Кор. Счет Оборот Остаток
Д к
             
  Итого:          

Таблица 26. Ведомость по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и

займам»

 

 

 

Наименование банка Остаток Дебет Кредит Остаток
№ оп Кор. Счет № оп Кор. Счет
                 
                 
                 
                 
  Итого:                

 


2.3. Составление оборотной ведомости

Таблица 27 Оборотная ведомость

 

 

№ счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
Итого:            

 

 

2.4. Заполнение баланса (Приложение Б)

2.5. Заполнение отчета о прибылях и убытках (Приложение В)


 


 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «БУРХАНКУЛЬ-1», ЕЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ДОХОДНОСТИ | Понятие тактика, тактические действия в волейболе

mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.051 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал