Финансовый анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г.

💸 Как сделать бизнес проще, а карман толще?

Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое раписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Проблема в том, что средняя цена по рынку за такой сервис — 800 руб/мес или почти 15 000 руб за год. И это минимальный функционал. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
⚡️ Для новых пользователей первый месяц бесплатно. А далее 290 руб/мес, это в 3 раза дешевле аналогов. За эту цену доступен весь функционал: напоминание о визитах, чаевые, предоплаты, общение с клиентами, переносы записей и так далее.
✅ Уйма гибких настроек, которые помогут вам зарабатывать больше и забыть про чувство «что-то мне нужно было сделать».
Сомневаетесь? нажмите на текст, запустите чат-бота и убедитесь во всем сами!

Финансовый анализ – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.

Для анализа используем бухгалтерские балансы (Приложение 1-3) и отчеты о прибыли и убытках (Приложение 4-6) ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 г. г.

Одним из основных инструментов анализа является горизонтальный (Приложение 7) и вертикальный (Приложение 8) анализы.

По данным горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19, 83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33, 62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.

Обязательства банка возросли за 2012-2013 год на 2409 млрд. руб. (+20, 2%), а за 2013-2014 на 5424, 5 млрд. руб. (+37, 83%). Источники собственных средств банка увеличились за 2012-2013 год на 283 млрд. руб. (+17, 18%), а за 2013-2014 на 47 млрд. руб. (+2, 44%). Всего пассивов также изменились за 2012-2013 год на 2693 млрд. руб.(+19, 83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33, 62%), что, безусловно, положительно характеризует деятельность банка.

Отобразим изменения основных статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г. г., руб.

На основании результатов, полученных при вертикальном анализе можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2014 г. – 73, 07%;; в 2013 г. – 73, 60%; в 2012 г. – 71, 95%. За 2014 год чистая ссудная задолженность была сформирована в объеме 15 889 379 335 тыс. руб. Снижение роста за анализируемый период наблюдается по следующим статьям: Средство КО в ЦБРФ с 2, 81 до 1, 70; Обязательные резервы с 0, 9 до 0, 66; Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи с 11, 35 до 8, 03; Инвестиции в дочерние и зависимые организации с 2, 07 до 1, 77; Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения с 2, 66 до 1, 69 и Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы с 3, 23 до 2, 20. Остальные показатели имеют положительную динамику.

В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64, 5%; 2013 – 68, 37%; 2012 – 69, 67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36, 78; 2013 – 46, 61; 2012 – 46, 30.

Отобразим процентное содержание некоторых статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.2 - 2.3).

Рисунок 2.2 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012 г.

Рисунок 2.3 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2013-2014 гг.

Таблица 2.1 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности ОАО Сбербанк России» за 2012 - 2014 года, %.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) - возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Данный показатель выше минимального значения, и составляют на 2012 г. – 12, 62%, на 2013 г. – 12, 96%, 2014 г. –11, 50%. Следовательно, банк обладает хорошим запасом капитала.

Показатель мгновенной ликвидности (Н2) имеет значение на 2014 год 74, 62%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня.

Значение норматива текущей ликвидности (Н3) за исследуемый период уменьшилось до 66, 52%. Но данное значение выше минимально допустимого значения, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) возросло до 111, 56%, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне.

В целом по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная тенденция.

Коэффициент (Н7) ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Показатели составили 2012 г. – 141, 29%, 2013 г. – 127, 82%, 2014 г. – 210, 55%. Данные показатели свидетельствую о том, что банк тщательно отслеживает риски связанные с процессом кредитования.

Показатель (Н10.1) отражает максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 % акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета. По состоянию на 2012 г. – 1, 04%, 2013 г. – 1, 06%, 2014 г. – 1, 02%.

Норматив использования капитала банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12), также не превышает максимально допустимого значения равного 25% на протяжении всего исследуемого периода.

Таким образом общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19, 83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33, 62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.

Исходя из нормативных предельных значений, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня.

Перейдем к анализу финансового риска ОАО «Сбербанк России».

2.3 Анализ финансового риска ОАО «Сбербанк России»

В анализе ОАО «Сбербанк России» рассмотрим кредитный, рыночный и операционный риск. Анализ финансового риска коммерческого банка основывается на показателях ликвидности и достаточности капитала. Информационной базой для анализа деятельности является банковская отчетность: бухгалтерский баланс за 2012 год, за 2013 год и за 2014 год и отчет о финансовых результатах за тот же период.

Таблица 2.2 – Основные результаты финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года, млн. руб.

По данным представленным в таблицы 3.1, можно сказать, что деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением: чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2014 год имеют показатель -1472 млн. руб.; так же увеличиваются операционны расходы, они составляют 598666 млн. руб за 2014 год и составляют изменение за 2013-2014 г.г. 28, 36%. Так же стоит обратить внимание на уменьшение прибыли до налогообложения – 429206 млн. руб и прибыль после налогообложения – 311213 млн. руб. за 2014 год, что по отношению к 2013 году составляет -14, 63% и -17, 59% соответственно. Все это говорит о развитии валютного и операционного рисков, а так же об уменьшении прибыли.

Далее рассмотрим кредитный, рыночный риски, а так же риск ликвидности.

Таблица 2.3 – Кредитный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 года.

По таблице 2.3 можно сделать следующие выводы: Доля просроченных ссуд за 2012-2013 г.г. уменьшилась на 0, 47%, а за 2013-2014 г.г. на 0, 21%. Доля резервирования по ссудам – высокая, т. е тенденция отрицательная. Размер крупных кредитных рисков изменился, за 2012-2013 г.г. уменьшился на 13, 47%, а за 2013-2014 г.г. увеличился на 82.73%, тенденция растет отрицательная, но состояние на 2014 год пока удовлетворительное. Размер кредитных рисков на инсайдеров увеличелась за 2012-2013 г.г. на 0, 02%, а за 2013-2014 г.г. уменьшилась на 0, 04%, тенденция по состоянию на 2014 год положительная.

Таблица 2.4 – Рыночный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 г.г.

По этой таблице можно сделать следующий вывод, доля вложения в ценные бумаги в активах уменьшилась за 2012-2013 г.г. на 0, 64%, а за 2013-2014 г.г. на 3, 18%, так же видно, что происходит обесценивание ценных бумаг. Показатель процентного риска растет и на 2014 год составляет 58292509 млн. руб.

Таблица 2.5 – Риск ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г.

Данная таблица показывает следующее: норматив мгновенной ликвидности растет и на 2014 год составляет 74, 46%. Норматив текущей ликвидности также идет в рост и на 2014 год составляет 66, 52%, по отношению к 2013 году поднялся на 7, 92%. Ликвидные активы банка так же растут и составляют 3671357849 млн. руб. на конец 2014 года. Уровень стабильности падает и за 2013-2014 г.г. снизился на 0, 63%.

В выявлении финансового риска в деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года были проведены следующие анализы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка и других экономических нормативов, также рассмотрены основные результаты финансовой деятельности, кредитный и рыночный риски.

Исходя из результатов анализа, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня. Деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением. Так же следует отметить рост кредитного, операционного и валютного рисков.

Перейдем к рекомендациям по минимизации риска.