Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Финансовый анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г.
|
|
Финансовый анализ – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.
Для анализа используем бухгалтерские балансы (Приложение 1-3) и отчеты о прибыли и убытках (Приложение 4-6) ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 г. г.
Проведем анализ баланса банка.
Одним из основных инструментов анализа является горизонтальный (Приложение 7) и вертикальный (Приложение 8) анализы.
По данным горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19, 83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33, 62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.
Обязательства банка возросли за 2012-2013 год на 2409 млрд. руб. (+20, 2%), а за 2013-2014 на 5424, 5 млрд. руб. (+37, 83%). Источники собственных средств банка увеличились за 2012-2013 год на 283 млрд. руб. (+17, 18%), а за 2013-2014 на 47 млрд. руб. (+2, 44%). Всего пассивов также изменились за 2012-2013 год на 2693 млрд. руб.(+19, 83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33, 62%), что, безусловно, положительно характеризует деятельность банка.
Отобразим изменения основных статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 – Динамика статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г. г., руб.
На основании результатов, полученных при вертикальном анализе можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2014 г. – 73, 07%;; в 2013 г. – 73, 60%; в 2012 г. – 71, 95%. За 2014 год чистая ссудная задолженность была сформирована в объеме 15 889 379 335 тыс. руб. Снижение роста за анализируемый период наблюдается по следующим статьям: Средство КО в ЦБРФ с 2, 81 до 1, 70; Обязательные резервы с 0, 9 до 0, 66; Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи с 11, 35 до 8, 03; Инвестиции в дочерние и зависимые организации с 2, 07 до 1, 77; Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения с 2, 66 до 1, 69 и Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы с 3, 23 до 2, 20. Остальные показатели имеют положительную динамику.
В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64, 5%; 2013 – 68, 37%; 2012 – 69, 67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36, 78; 2013 – 46, 61; 2012 – 46, 30.
Отобразим процентное содержание некоторых статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.2 - 2.3).
Рисунок 2.2 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012 г.
Рисунок 2.3 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2013-2014 гг.
Таблица 2.1 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности ОАО Сбербанк России» за 2012 - 2014 года, %.
| Показатели | Нормативное значение | 2014 год | 2013 год | 2012 год |
| Достаточности капитала, H1 | min 10% | 11, 50 | 12, 96 | 12, 62 |
| Мгновенной ликвидности, H2 | min 15% | 74, 46 | 53, 67 | 61, 52 |
Продолжение таблицы 2.1
| Показатели | Нормативное значение | 2014 год | 2013 год | 2012 год |
| Текущей ликвидности, H3 | min 50% | 66, 52 | 58, 59 | 74, 34 |
| Долгосрочной ликвидности, H4 | max 120% | 111, 56 | 102, 30 | 99, 84 |
| Максимальный размер крупных кредитных рисков, H7 | max 800% | 210, 55 | 127, 82 | 141, 29 |
| Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, H10, 1 | max 3% | 1, 02 | 1, 06 | 1, 04 |
| Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, Н12 | max 25% | 9, 60 | 0, 92 | 0, 79 |
Коэффициент достаточности капитала (Н1) - возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Данный показатель выше минимального значения, и составляют на 2012 г. – 12, 62%, на 2013 г. – 12, 96%, 2014 г. –11, 50%. Следовательно, банк обладает хорошим запасом капитала.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) имеет значение на 2014 год 74, 62%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня.
Значение норматива текущей ликвидности (Н3) за исследуемый период уменьшилось до 66, 52%. Но данное значение выше минимально допустимого значения, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) возросло до 111, 56%, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне.
В целом по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная тенденция.
Коэффициент (Н7) ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Показатели составили 2012 г. – 141, 29%, 2013 г. – 127, 82%, 2014 г. – 210, 55%. Данные показатели свидетельствую о том, что банк тщательно отслеживает риски связанные с процессом кредитования.
Показатель (Н10.1) отражает максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 % акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета. По состоянию на 2012 г. – 1, 04%, 2013 г. – 1, 06%, 2014 г. – 1, 02%.
Норматив использования капитала банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12), также не превышает максимально допустимого значения равного 25% на протяжении всего исследуемого периода.
Таким образом общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19, 83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33, 62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.
В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64, 5%; 2013 – 68, 37%; 2012 – 69, 67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36, 78; 2013 – 46, 61; 2012 – 46, 30.
Исходя из нормативных предельных значений, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня.
Перейдем к анализу финансового риска ОАО «Сбербанк России».
2.3 Анализ финансового риска ОАО «Сбербанк России»
В анализе ОАО «Сбербанк России» рассмотрим кредитный, рыночный и операционный риск. Анализ финансового риска коммерческого банка основывается на показателях ликвидности и достаточности капитала. Информационной базой для анализа деятельности является банковская отчетность: бухгалтерский баланс за 2012 год, за 2013 год и за 2014 год и отчет о финансовых результатах за тот же период.
Таблица 2.2 – Основные результаты финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года, млн. руб.
| Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Изменение 2013/2012, % | Изменение 2014/2013, % |
| Чистые процентные доходы | 16, 94% | 18, 09% | |||
| Процентные доходы, всего | -87, 76% | 24, 11% | |||
| От размещения средств в КО | 92, 83% | 71, 21% | |||
| От ссуд, предоставленных физическим лицам | 22, 65% | 24, 55% | |||
| От вложений в ценные бумаги | 13, 26% | 11, 93% | |||
| Процентные расходы, всего | 31, 88% | 33, 41% | |||
| По привлеченным средствам КО | 21, 16% | 122, 29% | |||
| По средствам физ. лиц | 30, 30% | 17, 16% | |||
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам | -2935 | -39730 | -279570 | - | - |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи | -12662 | - | - | ||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | -1472 | - | - | ||
| Комиссионные доходы | 18, 16% | 27, 64% | |||
| Прочие операционные доходы | 37, 19% | 133, 67% | |||
| Чистые доходы | 11, 14% | 6, 06% | |||
| Операционные расходы | 17, 37% | 28, 36% | |||
| Прибыль до налогообложения | 5, 92% | -14, 63% | |||
| Начисленные налоги | -2, 64% | -5, 71% | |||
| Прибыль после налогообложения | 9, 09% | -17, 59% |
По данным представленным в таблицы 3.1, можно сказать, что деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением: чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2014 год имеют показатель -1472 млн. руб.; так же увеличиваются операционны расходы, они составляют 598666 млн. руб за 2014 год и составляют изменение за 2013-2014 г.г. 28, 36%. Так же стоит обратить внимание на уменьшение прибыли до налогообложения – 429206 млн. руб и прибыль после налогообложения – 311213 млн. руб. за 2014 год, что по отношению к 2013 году составляет -14, 63% и -17, 59% соответственно. Все это говорит о развитии валютного и операционного рисков, а так же об уменьшении прибыли.
Далее рассмотрим кредитный, рыночный риски, а так же риск ликвидности.
Таблица 2.3 – Кредитный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 года.
| Показатели | 2014 год | 2013 год | 2012 год | Изменение за 2012-2013 г.г. | Изменение за 2013-2014 г.г. |
| Показатель доли просроченных ссуд | 1.93% | 2.14% | 2.61% | -0, 47% | -0, 21% |
| Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам | 5.13% | 5.09% | 6.25% | -1, 16% | 0, 04% |
| Ссудная задолженность (млн. руб.) | |||||
| Резерв на возможные потери (млн. руб.) | -11.382 | ||||
| Максимальный размер крупных кредитных рисков | 210.55% | 127.82% | 141.29% | -13, 47% | 82, 73% |
| Совокупная величина риска по инсайдерам банка | 1.02% | 1.06% | 1.04% | 0, 02% | -0, 04% |
По таблице 2.3 можно сделать следующие выводы: Доля просроченных ссуд за 2012-2013 г.г. уменьшилась на 0, 47%, а за 2013-2014 г.г. на 0, 21%. Доля резервирования по ссудам – высокая, т. е тенденция отрицательная. Размер крупных кредитных рисков изменился, за 2012-2013 г.г. уменьшился на 13, 47%, а за 2013-2014 г.г. увеличился на 82.73%, тенденция растет отрицательная, но состояние на 2014 год пока удовлетворительное. Размер кредитных рисков на инсайдеров увеличелась за 2012-2013 г.г. на 0, 02%, а за 2013-2014 г.г. уменьшилась на 0, 04%, тенденция по состоянию на 2014 год положительная.
Таблица 2.4 – Рыночный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 г.г.
| Показатели | 2014 год | 2013 год | 2012 год | Изменение за 2012-2013 г.г. | Изменение за 2013-2014 г.г. |
| Зависимость от рынка | |||||
| Доля вложение в ценные бумаги в активах | 10.25% | 13.43% | 14.07% | -0, 64% | -3, 18% |
| Ссудная задолженность | |||||
| Показатель уровня обесценивания долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. | -5, 00% | -22.49% | -24, 90% | 2, 41% | 17, 49% |
| Коэффициент риска по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения. | -0.56% | -0.58% | -0.15% | -0, 43% | 0, 02% |
| Показатель уровня обесценивания долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. | -2.18% | -0.39% | -0.05% | -0, 34% | -1, 79% |
| Показатель процентного риска (тыс.руб.) | -49184 |
По этой таблице можно сделать следующий вывод, доля вложения в ценные бумаги в активах уменьшилась за 2012-2013 г.г. на 0, 64%, а за 2013-2014 г.г. на 3, 18%, так же видно, что происходит обесценивание ценных бумаг. Показатель процентного риска растет и на 2014 год составляет 58292509 млн. руб.
Таблица 2.5 – Риск ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г.
| Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Изменение за 2012-2013 г.г. | Изменение за 2013-2014 г.г. | |||||
| Нормативы ликвидности | ||||||||||
| Норматив мгновенной ликвидности | 61.52% | 53.67% | 74.46% | -7, 85% | 20, 79% | |||||
| Высоколиквидные активы (млн. руб.) | -12 | |||||||||
| обязательства (пассивы) до востребования (млн. руб.) | ||||||||||
| Норматив текущей ликвидности | 74.34% | 58.59% | 66.52% | -15, 75% | 7, 92% | |||||
| Ликвидные активы банка (млн. руб.) | -80 | |||||||||
| Обязательства до востребования и счета со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней (млн. руб.) | ||||||||||
| Норматив долгосрочной ликвидности | 99.84% | 102.30% | 111.56% | 2, 46% | 9, 26% | |||||
| Показатели оценки ликвидности | ||||||||||
| Уровень стабильности ресурсов | 12.50% | 12.06% | 11.43% | -0, 44% | -0, 63% | |||||
Окончание таблицы 2.5
| Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Изменение за 2012-2013 г.г. | Изменение за 2013-2014 г.г. |
| Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов | 11.97% | 10.83% | 9.23% | -1, 14% | -1, 63% |
| Остаток средств за анализируемый период на счетах юридических лиц – клиентов (млн. руб.) | |||||
| Кредитовый оборот по счетам за анализируемый период (млн. руб.) | |||||
| Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств | 11.75% | 9.70% | 18.64% | -2, 05% | 8, 94% |
| Показатель структуры привлеченных средств | 26.10% | 24.92% | 33.69% | -1, 18% | 8, 77% |
| Показатель зависимости от межбанковского рынка | 1.53% | -0.40% | -1.08% | -2, 13% | -0, 68% |
| Показатель риска собственных вексельных обязательств | 6.53% | 3.65% | 3.21% | -2, 88% | -0, 44% |
| Показатель небанковских ссуд | 105.32% | 106.98% | 112.42% | 1, 66% | 5, 44% |
Данная таблица показывает следующее: норматив мгновенной ликвидности растет и на 2014 год составляет 74, 46%. Норматив текущей ликвидности также идет в рост и на 2014 год составляет 66, 52%, по отношению к 2013 году поднялся на 7, 92%. Ликвидные активы банка так же растут и составляют 3671357849 млн. руб. на конец 2014 года. Уровень стабильности падает и за 2013-2014 г.г. снизился на 0, 63%.
В выявлении финансового риска в деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года были проведены следующие анализы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка и других экономических нормативов, также рассмотрены основные результаты финансовой деятельности, кредитный и рыночный риски.
Исходя из результатов анализа, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня. Деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением. Так же следует отметить рост кредитного, операционного и валютного рисков.
Перейдем к рекомендациям по минимизации риска.
|
|