Предмет налогового права. Виды и основные признаки правовых отношений, составляющих предмет налогового права.

Методы налогового права: метод властных предписаний, метод диспозитивности. Особенности их применения.

Система налогового права: общая и особенная часть.

№ 2 Нормы налогового права. Источники налогового права Российской Федерации

Понятие и основные признаки нормы налогового права. Норма налогового права и налоговое правоотношение. Структура нормы налогового права. Действие нормы налогового права во времени, пространстве и по кругу лиц.

Понятие и виды источников налогового права. Соотношение внутригосударственных источников налогового права с международно-правовыми нормами по вопросам налогообложения.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ как основной источник налогового права.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления в сфере налоговых правоотношений.

Место судебных решений в механизме правового регулирования налоговых правоотношений. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам. Судебно-арбитражная практика по налоговым вопросам.

№ 3 Налог как правовая категория.

Понятие и признаки налога и сбора. Отличия налога от сбора и пошлины. Функции налогов.

Понятие системы налогов и сборов России. Структура системы налогов и сборов. Виды налогов и способы их классификации.

Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Существенные элементы юридического состава налога: налогоплательщик, объект налога, предмет налога, масштаб налога, метод учета налоговой базы, налоговый период, единица налогообложения, налоговая ставка и метод налога, порядок исчисления налога, отчетный период, сроки уплаты налога, способ и порядок уплаты налога. Факультативные элементы: налоговые льготы, порядок удержания и возврата, неправильно удержанных сумм налога.

Принципы налогообложения. Правовые основы налогового федерализма.

№ 4 Правовое положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов как участников налоговых правоотношений

Общая характеристика субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права: по способу нормативной определенности; по характеру фискального интереса; по степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений.

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Группы налогоплательщиков. Права налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Представительство в налоговых правоотношениях

Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.

№ 5 Правовой статус органов налогового контроля

Налоговые органы России. Правовая база деятельности налоговых органов. Система налоговых органов Российской Федерации. Организация деятельности налоговых органов. Функции, права и обязанности налоговых органов.

Обязанности должностных лиц налоговых органов и ответственность за их нарушение.

Полномочия Министерства финансов России в налоговой сфере.

Таможенные органы как участники налоговых правоотношений. Полномочия таможенных органов в области налогообложения и сборов.

№ 6 Налоговая обязанность – ключевая категория налогового права

Понятие налоговой обязанности. Конституционные основы налоговой обязанности.

Объект налога как основание налоговой обязанности.

Возникновение, изменения и прекращение налоговой обязанности.

Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление.

Порядок уплаты налога.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов.

Налоговая обязанность и налоговое планирование. Понятие налогового планирования, его пределы и методы.

№ 7 Исполнение налоговой обязанности

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

№ 8 Сроки исполнения налоговой обязанности

Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности.

Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

Отсрочка по уплате налогов и сборов. Рассрочка по уплате налогов и сборов.

Инвестиционный налоговый кредит.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

№ 9 Обеспечение налоговой обязанности

Понятие и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Обеспечительное производство в налоговом праве.

Залог имущества как способ обеспечения налоговой обязанности.

Поручительство в налоговом праве.

Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации или налогоплательщика- индивидуального предпринимателя.

Арест имущества в налоговом праве.

№ 10 Принудительное исполнение налоговой обязанности.

Добросовестное исполнение налоговой обязанности. Неисполнение налоговой обязанности. Налог и недоимка. Задолженность по уплате налогов и сборов. Реструктуризация задолженности по уплате налогов и боров.

Требование об уплате налогов и сборов.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание налога, сбора, пени.

Обращение взыскания на денежные средства и иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.

Зачет и списание безнадёжных долгов по налогам и сборам.

№ 11 Налоговый контроль как разновидность финансового контроля

Понятие налогового контроля. Виды финансового контроля. Объекты, предметы налогового контроля.Методы налогового контроля.

Формы налогового контроля. Требования к проведению налогового контроля. Баланс интересов налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового контроля.

Постановка на учет налогоплательщиков как необходимое условие осуществления производства по налоговому контролю.

Порядок постановки на учет и снятия с учёта организаций и физических лиц.Особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков. Особенности учета иностранных организаций и иностранных граждан.

Идентификационный номер налогоплательщика. Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика. Правила ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Правовой режим информации, используемой в целях проведения налогового контроля.

Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета.

№ 12 Налоговые проверки и их виды. Порядок проведения налоговых проверок

Налоговые проверки – основная форма проведения налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговые проверки. Полномочия по проведению налоговых проверок. Виды налоговых проверок. Цели проведения налоговых проверок. Предмет налоговой проверки.

Камеральная налоговая проверка. Сроки проведения.

Выездная налоговая проверка. Предмет выездной налоговой проверки.

Сроки проведения проверки, основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки. Приостановление и возобновление проведения выездной налоговой проверки. Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика.

Содержание решения о проведении выездной налоговой проверки. Справка о проведенной выездной налоговой проверки. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

№ 13 Мероприятия налогового контроля

Основные контрольные мероприятия.

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов.

Истребование документов при проведении налоговой проверки. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. дополнительных мероприятий налогового контроля.

Выемка документов и предметов при проведении налоговых проверок. Порядок проведения экспертизы. Виды экспертиз. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Дополнительные мероприятия налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой переводчик. Их процессуальные права и обязанности.

№ 14 Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Основания привлечения к ответственности.

Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства: дифференциация мер ответственности; соразмерность мер ответственности; определенность наказуемых деяний; однократность применения мер ответственности; индивидуализация мер ответственности; обоснованность применения данных мер ответственности; нерепрессивность ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Ответственность налоговых органов, их должностных лиц за нарушение законодательство о налогах и сборах.

№ 15 Налоговые правонарушения

Понятие и признаки налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.

Субъекты налоговых правонарушений. Налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона налоговых правонарушений. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

№ 16 Производство по делам о налоговых правонарушениях

Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах.Производство по делам о налоговых правонарушениях.Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления.

Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Содержание решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля. Составление акта при обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. Требования, предъявляемые к содержанию и форме названного акта. Порядок рассмотрения акта и других материалов мероприятий налогового контроля.

Порядок взыскания налоговых санкций.

Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

№ 17 Административная и уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства

Административные правонарушения в области налогов и сборов. Классификация правонарушения в области налогов и сборов. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Уголовная ответственность за налоговые преступления. Роль уголовной ответственности за налоговые преступления. Ответственность за налоговые преступления по Уголовному кодексу РФ. Отличие налогового преступления от других налоговых правонарушений. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Неисполнение обязанностей налогового агента. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

№ 18 Защита прав и законных интересов налогоплательщиков

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Информирование налогоплательщиков. Консультирование налогоплательщика. Налоговые консультанты.

Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.

Обжалование налогоплательщиками актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Судебный порядок обжалования. Соотношение судебного и внесудебного порядка обжалования.

Обжалование нормативно-правовых актов о налогах и сборах. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

№ 19 Система налогов и сборов Российской Федерации.

Федеральные налоги и сборы Российской Федерации. Региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.