Глава 1. Общая теория налогов

1. Какое из нижеприведенных понятий налога закреплено в НК РФ?

а) обязательный, всеобщий, безвозмездный платеж лица государству, установленных законом и другими нормативными актами;

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

в) императивные денежные отношения в результате которых образуется бюджетный фонд, при этом субъект налога не получает какого-либо эквивалента взамен.

2. Налог отличается от сбора:

а) необязательным характером уплаты;

б) незаконодательным характером уплаты;

в) возмездным характером уплаты.

3. К какому понятию относится доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог:

а) субъект налога;

б) объект налога;

в) налоговый оклад;

г) источник налога;

д) носитель налога.

4. Какой из нижеперечисленных налогов используется налоговым агентом:

а) налог на прибыль организаций;

б) НДС;

в) налог на доходы физических лиц.

5. В соответствии с НК РФ физическое лицо считается резидентом в случае:

а) наличия у него гражданства РФ;

б) отсутствия у него второго гражданства;

в) наличия у него ИНН;

г) пребывания на территории РФ более 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев.

6. По каким ставкам взимается налог на доходы физических лиц:

а) прогрессивным;

б) регрессивным;

в) пропорциональным;

г) твердым.

7. Что такое адвалорная ставка:

а) процентная;

б) твердая;

в) смешанная.

8. К какой группе налогов относится налог на прибыль:

а) прямых реальных;

б) прямых личных;

в) косвенных.

9. Каким налогом является налог на имущество организаций:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

10. Какой налог относится к федеральным налогам:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) НДС;

г) налог на доходы физических лиц.

11. К каким налогам относится земельный налог:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

12. Какие налоги относятся к региональным налогам:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на имущество организаций;

в) налог на транспорт;

г) государственная пошлина;

д) налог на игорный бизнес.

13. В какой бюджет поступает НДФЛ:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным;

г) во все звенья.

14. В какой бюджет поступает налог на прибыль организаций:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным;

г) во все звенья.

11. К специальным налоговым режимам относится:

а) особый порядок исчисления налога;

б) упрощенная система налогообложения;

в) единый сельскохозяйственный налог;

г) соглашение о разделе продукции.

16. Какой период деятельности налогоплательщика подвергается камеральной проверке:

а) один месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год;

д) отчетный, налоговый период.

17. Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок:

а) два месяца;

б) в исключительных случаях три месяца;

в) максимально полгода;

г) помимо общего плюс еще по месяцу на проверку каждого филиала и представительства.

18. Как часто могут проводится выездные налоговые проверки в отношении одного налогоплательщика, по одним и тем же налогам за один и тот же период:

а) столько, сколько нужно;

б) четыре раза в год;

в) шесть раз в год;

г) раз в квартал;

д) один раз.

19. По окончании проведения выездной налоговой проверки инспектор Птицына составила:

а) акт о проведении проверки;

б) справку о проведенной проверке;

в) постановление о завершении налоговой проверки;

г) протокол о проведении налоговой проверки.

20. Может ли налоговый орган провести повторную выездную налоговую проверку по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком (плательщиком сборов) за уже проверенный налоговый период:

а) да;

б) да, если проверка проводится в связи с реорганизацией;

в) да, если проверка проводится в связи с ликвидацией организации;

г) да, если проверка производится вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;

д) нет.

21. Местом проведения камеральной налоговой проверки является:

а) место осуществления основной деятельности проверяемой организации;

б) место пребывания налогового органа;

в) место нахождения объектов налогообложения;

г) любое место.

22. Срок проведения камеральной налоговой проверки:

а) три месяца со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

б) месяц со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

в) месяц со дня вынесения мотивированного постановления руководителем налогового органа или его заместителя о проведении камеральной проверки.

23. Налоговая декларация – это:

а) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога;

б) письменное заявление налогоплательщика о предполагаемых доходах и расходах;

в) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, законности их происхождения и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, представляемой в установленном законом порядке в налоговые органы.

24. В течение какого срока налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет, если все необходимые документы имеются:

а) в течение 20 дней;

б) в течение 10 дней;

в) в течение 5 дней;

г) в иные сроки.

25. В какой срок будет рассмотрена жалоба налогоплательщика вышестоящим налоговым органом:

а) не позднее одного месяца со дня ее получения;

б) не позднее трех месяцев со дня ее получения;

в) не позднее десяти дней со дня ее получения;

г) не позднее двух недель со дня ее получения.

26. В какой срок будет принято решение по жалобе налогоплательщика:

а) в течение месяца со дня получения жалобы;

б) в течение десяти дней со дня получения жалобы;

в) в течение трех дней со дня получения жалобы;

г) в течение двух недель со дня получения жалобы.

27. Может ли налогоплательщик подавший жалобу в вышестоящий налоговый орган подать жалобу в суд:

а) нет, не может;

б) да, может;

в) да, может, но только после получения ответа на свою жалобу из вышестоящего налогового органа;

28. Имеет ли право свидетель отказаться от свидетельских показаний: (Указать законодательный акт и мотивированную причину):

а) да;

б) нет.

29. В каком порядке взыскивается налоговые санкции с налогоплательщиков:

а) в бесспорном;

б) судебном;

в) в судебном с физических лиц, в бесспорном с юридических лиц.