Рабочая программа. Тема 1. Экономическое содержание налогов и основы их построения

Тема 1. Экономическое содержание налогов и основы их построения

Сущность налогов как финансово-экономической категории. Объективная необходимость налогов для государства. Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, императивность, безэквивалентность, определенность сроков и величины платежа.

Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия. Функции налогов, их взаимосвязь. Основные понятия, используемые в налогообложении: субъект налога, сбора и носитель налога. Налоговый агент, сборщик налогов. Налоговый оклад. Источник уплаты налога. Элементы налогообложения: объект налога, налоговая база, налоговая ставка, виды ставок, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления налогов и сборов, порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов. Налоговые льготы, их виды.

Тема 2. Налоговая политика и налоговый механизм

Налоговая политика государства, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, основные направления ее развития. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Налоговое регулирование экономики. Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение. Налоговое бремя. Устранение двойного налогообложения.

Тема 3. Налоговая система России

Понятие налоговой системы, ее элементы.

Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Классификация налогов и ее назначение. Критерии и признаки классификации налогов. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Становление налоговой системы России. Налоговая реформа 1992 г. в России. Характеристика современной налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ. Управление налоговой системой: цель и задачи. Органы управления, их функции. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

История возникновения налога на добавленную стоимость (НДС) Место и роль НДС в налоговой системе РФ. Плательщики НДС. Условия освобождения от обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация. Ставки налога, их применение. Налоговый период и сроки уплаты НДС. Налоговые декларации, порядок и сроки их предоставления в налоговые органы. Возмещение НДС из бюджета. Особенности исчисления НДС в пищевом производстве; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями.

Социально-экономическое значение акцизов и их роль в налоговой системе РФ. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров в РФ. Определение налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок расчета и уплаты акциза. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности акцизного налогообложения алкогольной продукции. Порядок применения режима акцизного склада. Порядок уплаты акциза производителя и оптовыми базами. Марки акцизного сбора.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение.

Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Налоговая декларация, порядок составления и сроки представления.

Тема 6. Налогообложение имущества физических лиц

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортного средства. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Тема 7. Налог на прибыль организаций

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Доходы, не учитываемых при определении налоговой базы. Расходы, их группировка. Налоговая база. Налоговые и отчетные периоды. Налоговые ставки на прибыль, современные размеры и оценка регулирующей роли. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом, сроки уплаты налога и порядок ведения налогового учета банками, страховыми и пенсионными фондами, потребительской кооперацией, профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Тема 8. Налоги и сборы за пользование природными ресурсами

Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

Водный налог и налог на добычу полезных ископаемых, их значение.

Тема 9. Другие налоги и сборы

Единый социальный налог: плательщики, объект обложения. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые льготы, условия применения. Ставки. Выплаты, не подлежащие обложению.

Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, ставка налога, льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты суммы налога и сумм авансовых платежей. Налоговая декларация, порядок составления и сроки представления.

Государственная пошлина: виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.

Налог на игорный бизнес: основные понятия и общая характеристика.

Тема 10. Специальные режимы налогообложения

Упрощенная система налогообложения. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Налоги, уплачиваемые налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения, соответствующие им налоговые базы и ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

3. Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению

В соответствии с учебным планом студенты должны выполнить письменную работу по курсу «Налоги и налогообложение».

Цель выполнения работы состоит в том, чтобы закрепить полученные знания и научить пользоваться соответствующими нормативными актами при решении практических задач.

Контрольная работа выполняется до начала экзаменационной сессии в срок, указанный учебным отделом.

Контрольная работа должна быть пронумерована и иметь поля для пометок преподавателя. На титульном листе указывается номер зачетной книжки, группу, Ф.И.О., тема контрольной работы, домашний адрес, контактный телефон. Объем работы должен составлять 15-20 машинописных страниц.

Работа должна содержать план: основной текст (цифры, схемы и т.п. со ссылками на источники); список использованной литературы. В конце работы студент ставит дату и подпись.

Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы, следует ознакомиться с методическими указаниями, внимательно изучить нормативный материал и соответствующую литературу. При этом необходимо использовать новейший законодательный материал.

Контрольная работа со значительными недостатками зачету не подлежит и с рецензией преподавателя возвращается студенту. Повторно написанная работа по первоначальному варианту передается для проверки вместе с незачтенной.

Задания на контрольные работы разрабатываются в нескольких вариантах.

Вариант контрольной работы определяется по начальной букве фамилии студента по нижеприведенной таблице.

Работа, выполненная по другому варианту, не засчитывается.

Варианты контрольных работ

Вариант №1

1. Налоговая политика РФ на современном этапе.

2. Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.

Вариант №2

1. Сущность и назначение налогов.

2. Акциз: характеристика налогообложения.

Вариант №3

1. Функции налогов, их взаимосвязь.

2. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание и назначение; категории плательщиков; ставки.

Вариант №4

1. Характеристика элементов налогообложения.

2. Земельный налог: общая характеристика и значение.

Вариант №5

1. Налоговая система государства, ее элементы.

2. Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

Вариант №6

1. Классификация налогов.

2. Налогообложение имущества физических лиц.

Вариант №7

1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

2. Платежи во внебюджетные фонды: характеристика элементов налогообложения.

Вариант №8

1. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, порядок перехода, объекты и налоговые базы.

2. Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения.

Вариант №9

1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

2. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.

Вариант №10

1. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения элементов налогообложения, исчисление суммы налога.

2. Налог на имущества организаций: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

3. Темы курсовых работ и методические указания по их выполнению

В соответствии с учебным планом студенты специальности 080105 «Финансы и кредит» должны выполнить курсовую работу.

Цель курсовой работы

1. Систематизация и углубление теоретических и практических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение», их применение при решении конкретных проблем в области налогов.

2. Овладение методикой исследования хозяйственных процессов с точки зрения формирования налогооблагаемой базы, влияния налогового законодательства, обобщения и логического изложения материала.

Курсовая работа должна представлять собой законодательное исследование, содержащее как теоретический, так и практический анализ проблем по налогам и налогообложению.

Курсовая работа должна состоять из плана, введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы, приложений.

Во введении (2-3 стр.) следует раскрыть значение избранной темы, обосновать ее актуальность и важность, указать цель курсовой работы и задачи, которые будут решены в ходе ее написании.

Первая глава (15-18 стр.) курсовая работа носит теоретический характер. В ней освещается история налога, налогообложения или налоговой системы, особенности взимания конкретного налога. Показать влияние налогообложения на формирование бюджета, экономическое развитие страны, развитие производства. При изложении того или иного вопроса по налогообложению в работе излагается установленный определенной статьей НК РФ либо законом, постановлением, инструкцией порядок расчета и уплаты налога с указанием следующих данных: кем, когда, за каким номером был этот документ принят.

Во второй главе (10-12 стр.) делается анализ практики взимания налога, раскрытия конкретного содержания элементов налога на конкретном примере. Для этого могут использоваться статистические данные, данные бухгалтерского учета, данные налогового учета и т.д.

Каждая глава должна быть озаглавлена в соответствии с планом.

Заключение (2-4 стр.) по курсовой работе отражает краткое изложение основных этапов исследования и содержит практические предложения.

В конце работы приводится список использованной литературы и приложения. Надо подбирать литературу, освещающую как теорию, так и практику налогообложения, публикации, содержащие вопросы налогоплательщиков и ответы на них конкретных органов. Предпочтение следует отдавать изданиям и статьям последних лет и месяцев.

Курсовая работа должна быть грамотно, аккуратно написана, пронумерована, сброшюрована.

Текст пишется на одной стороне стандартного листа. При написании текста поля должны оставаться по всем четырем сторонам листа. Размер левого поля – 3, 0 см, правого – 1, 0 см, верхнего и нижнего – 2, 0 см; шрифт – 14; интервал между строк – 1, 5; гарнитура Times New Roman.

Законченная курсовая работа подписывается студентом и сдается на проверку. Затем студент защищает свою работу.

Работа оценивается преподавателем по пятибалльной системе, оценка ставится в зачетную книжку, после чего допускается к сдаче экзамена.

Студенту необходимо помнить, что ему предстоит написание и защита дипломной работы при завершении своей учебы в университете, поэтому выбор темы курсовой работы по дисциплинам целесообразно делать с таким расчетом, чтобы их содержание в наибольшей мере соответствовало теме, которую студент выберет при написании дипломной работы. Данный подход позволит студенту постепенно изучить специальную литературу, нормативные акты, собрать необходимый материал для проведение исследования.

Ниже приведен примерный перечень курсовых работ, студент может выбрать любую тему, а также согласовать с преподавателем свою тему.

Примерный перечень курсовых работ

1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе.

2. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.

3. Элементы налога и их роль в реализации функций налогов.

4. Налог на добавленную стоимость: его сущность и регулирующая роль.

5. Исчисление и взимание НДС в банках.

6. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ.

7. Особенности взимания акцизов на алкогольную продукцию.

8. Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути его совершенствования.

9. Платежи во внебюджетные фонды: их сущность и методы взимания.

10. Упрощенная система налогообложения организаций – субъектов малого предпринимательства.

11. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и проблемы его взимания.

12. Единый сельскохозяйственный налог: общая характеристика, механизм исчисления и уплаты.

13. Основы организации работы налоговых органов.

14. Налог на доходы физических лиц: действующая система исчисления и взимания.

15. Система налоговых вычетов в налогообложение физических лиц: назначение и пути совершенствования.

16. Определение суммы налога на имущество организаций за полугодие и порядок уплаты ее в бюджет.

17. Региональные налоги и их роль в социальном и экономическом развитии регионов.

18. Местные налоги, усиление их взаимосвязи и решением социально-экономических проблем территории.

19. Плата за землю в условиях рыночной экономики, ее значение, проблемы взимания.

20. Экономическая сущность местных налогов и сборов, виды, их роль в формировании местных бюджетов.

21. Права и полномочия органов власти субъектов РФ в области налогообложения.

22. Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и ее совершенствование.

23. Налог на добычу полезных ископаемых: действующая система и пути совершенствования.

24. Налогообложение водных ресурсов.

25. Налогообложение объектов животного мира.

26. Налогообложение водных биологических ресурсов.

27. Налоговый кредит: его виды, формы и проблемы совершенствования.

28. Анализ налоговых платежей организации и пути их оптимизации.

29. Виды налогового контроля и пути его совершенствования.

30. Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути совершенствования.

31. Становление и развитие организационных структур налоговых органов в РФ.

32. Состав и социально-экономическое значение налогов на имущества физических лиц.

33. Налог на объект дарения: плательщики, виды облагаемого имущества и условия их обложения.

34. Государственные пошлины в РФ.

35. Сравнительный анализ налоговой системы России и Франции (либо любой другой страны на выбор).

36. Налоговый учет, его назначение и содержание.

5. Список литературы, рекомендуемой для изучения курса

1. Конституция Российской Федерации – 1993 г.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.98 г. №146-ФЗ.-Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».

3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. – Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».

4. Гражданский кодекс РФ. Часть первая.-1994 г.; Часть вторая.-1996 г.-Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».

5. Закон РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.91 г.

6. Инструкция МНС РФ № 54 «О порядке применения Закона РФ о налогах на имущество физических лиц».

7. Закон «Об областном бюджете» на соответствующий год.

8. Закон Московской области, определяющий порядок и сроки уплаты, льготы по транспортному налогу.

9. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов./Под ред. А.Э.Сердюкова, Е.С. Вылковой, А.Л. Тарасевич.-СПб.: Питер, 2010.

10. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов./Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.-СПб.: Питер, 2010.

11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник.-М.: МЦФЭР, 2010.

12. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник.-М.: МЦФЭР, 2010.

13. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2009.

14. Черник Д.Г. Налоги.-М.: ЭНИТИ, 2009.

15. Касьянова Г.Ю. НДС: просто о сложном.-М.: Информцентр XXI века, 2008.

16. Литвинов Д.В. Единый налог на вмененный доход.-СПб.: «Евросэт», 2008.

17Истратова М.В. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2008 года.-М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво97», 2008.

18.Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия.-М.: Издательство «Ось-89», 2008.

19.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие.-М.: Омега-Л, 2008.

20.Федорков А.И., Дыбаль С.Д. Налогообложение предприятия. Теория и практика: Учебное пособие.-СПб.: СПбГИЭУ, 2008.

21. Журналы: «Российский налоговый курьер»

«Московский налоговый курьер»

«Налоги»

«Налоги и налогообложение»

«Налоговые споры»

«Налоговый вестник»

«Налоги и финансовое право»

«Ваш налоговый адвокат»

«Финансовые и бухгалтерские консультации»

«Главбух»

«Вмененка»

«Финансы и кредит»

«Финансы» и др.

Справочно-правовые системы:

1. «Консультант-Плюс»

2. «Гарант»

3. Интернет ресурсы http: // www.nalog.ru, www.rnk.ru.