Методика анализа финансовой отчетности организации должна состоять из трех больших взаимосвязанных блоков:
* оценки возможных перспектив развития организации.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Классификация денежных потоков предприятия осуществляется по следующим основным признакам:
Признаки классификации денежных потоков предприятия
| Виды денежных потоков предприятия
|
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса
| Денежный поток по предприятию в целом
Денежный поток по отдельным структурным подразделениям („центрам ответственности") предприятия
Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям
|
2. По видам хозяйственной деятельности
| Денежный поток по операционной деятельности
Денежный поток по инвестиционной деятельности
Денежный поток по финансовой деятельности
|
3. По направленности движения денежных средств
| Положительный денежный поток
Отрицательный денежный поток
|
4. По вариативности направленности движения денежных средств
| Стандартный денежный поток
Нестандартный денежный поток
|
5. По методу исчисления объема денежного потока
| Валовой денежный поток
Чистый денежный поток
|
6. По характеру денежного потока по отношению к предприятию
| Внутренний денежный поток
Внешний денежный поток
|
7. По уровню достаточности объема денежного потока
| Избыточный денежный поток
Дефицитный денежный поток
|
8. По уровню сбалансированности объемов взаимосвязанных денежных потоков
| Сбалансированный денежный поток
Несбалансированный денежный поток
|
9. По периоду времени
| Краткосрочный денежный поток
Долгосрочный денежный поток
|
10. По формам используемых денежных средств
| Наличный денежный поток
Безналичный денежный поток
|
11. По виду используемой валюты
| Денежный поток в национальной валюте
Денежный поток в иностранной валюте
|
12. По значимости в формировании конечных результатов хозяйственной деятельности
| Приоритетный денежный поток
Второстепенный денежный поток
|
13. По предсказуемости возникновения
| Полностью предсказуемый денежный поток
Недостаточно предсказуемый денежный поток
Непредсказуемый денежный поток
|
14. По возможности регулирования в процессе управления
| Денежный поток, поддающийся регулированию
Денежный поток, не поддающийся регулированию
|
15. По возможности обеспечения платежеспособности
| Ликвидный денежный поток
Неликвидный денежный поток
|
16. По законности осуществления
| Легальный денежный поток
Теневой денежный поток
|
17. По методу оценки во времени
| Настоящий денежный поток
Будущий денежный поток
|
18. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде
| Регулярный денежный поток
Нерегулярный денежный поток
|
19. По стабильности временных интервалов формирования
| Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами
Регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами
|