Расчетные чеки применяются только при безналичных расчетах.

Выдача чековой книжки оформляется заявлением стандартной формы. В заявлении получатель чековой книжки указывает: «Прошу выдать одну чековую книжку по 25 листов».

Заявление вместе с оформленным платежным поручением на депонирование суммы лимита чековой книжки предоставляется в банк.

По заявлению чековая книжка изымается из кассы, где оформляется расходный внебалансовый ордер и делается проводка:

Д-т 99999

К-т 91207 «Бланки строгой отчетности» ¾ на сумму 1 рубль, что является условной оценкой, обозначающей бланк (книжку). Учету подлежат бланки, имеющие типографские номера.

На всех чеках расчетной чековой книжки указываются:

- наименование клиента;

- № счета владельца чековой книжки;

- штамп банка.

На корочке чековой книжки указывается сумма лимита чековой книжки, дата выдачи чековой книжки. Эта информация заверяется подписью ответственного исполнителя и печатью банка.

Платежное поручение представляется в двух экземплярах.

На основании первого экземпляра совершается проводка:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя)

К-т 40903 «Расчетные чеки».

Первый экземпляр платежного поручения остается в документах дня банка плательщика. Второй экземпляр возвращается клиенту в качестве расписки о совершении операции.

Оплата стоимости расчетной чековой книжки отражается следующим образом:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя)

К-т 70107 «Другие доходы».

Чеки выписываются в одном экземпляре. Каждый чек заверяется печатью предприятия и двумя подписями ответственных лиц. Для контроля в чековой книжке остается корешок чека.

При выписке чека чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита. Остаток заверяется подписями двух лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на расчетном счете.

Для получения платежа по чеку чекодержателю необходимо оформить реестр чеков, который предъявляется в банк чекодателя.

Реестр чеков составляется в двух экземплярах в случае обслуживания чекодателя и чекодержателя одним банком, и в трех экземплярах, если разными банками.

На основании первого экземпляра реестра чеков совершается проводка:

Д-т 40903 «Расчетные чеки»

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодержателя), если в одном банке,

Д-т 40903 «Расчетные чеки»

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка чекодателя), если в разных банках.

В банке чекодержателя делается бухгалтерская запись:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка чекодержателя)

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодержателя).

На принятых к оплате чеках, которые прилагаются к реестру, проставляется штамп «Оплачено» и подпись ответственного исполнителя, календарный штемпель.

Если лимит чековой книжки исчерпан, но имеется необходимость в расчетах чеками, то на пополнение суммы лимита осуществляется проводка:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя)

К-т 40903 «Расчетные чеки».

Если чековая книжка закончена, а лимит до конца не израсходован, владелец книжки представляет ее в банк вместе с платежным поручением для зачисления остатка средств на тот номер счета, с которого средства депонировались.

Д-т 40903 «Расчетные чеки»

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя).