Резервные фонды страховой компании. Правила размещения страховых резервов.

Поскольку страховые организации являются хозяйствующими субъектами и находятся на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости, то они формируют, помимо специфических страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности.

Резервный фонд формирует любое акционерное общество в размере не менее 15 % от уставного капитала путём обязательных ежегодных отчислений от прибыли в размере не менее 5 %, до достижения размера, установленного обществом.

Размещение страховых резервов регулируется Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, вступившими в силу 01.07.2006г., утвержденными приказом Минфина РФ № 100н от 08.08.2005г.

Согласно Правилам под размещением страховых резервов следует понимать активы страховщика, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. В Правилах приведен перечень таких активов:

1) государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ;

2) муниципальные ценные бумаги;

3) векселя организаций;

4) акции (кроме акций страховщиков);

5) облигации, кроме относящихся к п.1-2;

6) жилищные сертификаты,

7) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов (ПИФ);

8) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

9) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

10) займы страхователям по договорам страхования жизни (только займы страхователям - физическим лицам, по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет и не ранее, чем через 2 года от начала действия договора, в пределах сформированного страхового резерва на возмездной основе (с условием платы за пользование займом в размере нормы доходности, используемой при расчете страхового тарифа));

11) недвижимое имущество (кроме отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов);

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

15) денежная наличность;

16) денежные средства на счетах в банках;

17) иностранная валюта на счетах в банках;

18) слитки золота и серебра, платины и палладия, памятные монеты РФ из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги.

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

В целях обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности страховые организации должны инвестировать страховые резервы, руководствуясь принципами диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Для соблюдения этих принципов Правила установливают требования к структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. Например,

не более 30% от страховых резервов - в гос. ценные бумаги субъктов РФ и в муниц. ценные бумаги;

не более 30% - в акции и облигации, не относящиеся к гос. и муниц.;

не более 40% - на банковские вклады (депозиты) в банках;

не более 20% - на банковкие вклады (депозиты) в банках, не имеющих определенный Правилами рейтинг международных рейтинговых агенств (Standard & Poor`s, Moody`s и Fitch);

не более 10% - в векселя организаций;

не более 20% от страховых резервов по страхованию жизни и не более 10% от страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни - в недвижимое имущество;

не более 20% от страховых резервов по страхованию жизни и не более 50% от страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков) - суммарная доля перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков).

По сравнению с предыдущими Правилами, эти Правила повышают требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов (использование рейтингов, относящихся к организациям, выпускающим ценные бумаги, и к банкам. И др.)