Задание 1 - Решить задачи. 1. Бюджетное учреждение, находящееся на территории г

1. Бюджетное учреждение, находящееся на территории г. Кургана, имеет два филиала, которые выделены на отдельные балансы. Филиал N 1 находится в г. Кургане, а филиал N 2 расположен в Курганской области.

Исчисленный налог на имущество по бюджетному учреждению составил 12 600 р., по филиалу N 1 – 3 800 р. и по филиалу N 2 – 4 120 р.

Какая сумма налога поступит в соответствующие бюджеты?

2. Организация имеет в собственности здание площадью 500 кв. м., причем, 400 кв. м. – сдает в аренду, а на остальной площади – осуществляет розничную торговлю. Остаточная стоимость здания:

· на 01.01. текущего года – 1 500 млн. р.;

· на 01.02. 2005 г. – 1 450 тыс. р.;

· на 01.03. 2005 г. – 1 400 тыс. р.;

· на 01.04. 2005 г. – 1 350 р.

Доля выручки от розничной торговли в общем объеме выручки за квартал составила 35%. Ставка налога – максимальная.

Определить сумму налога на имущество за 1 квартал.

3. Организация была создана 20 июня. Ставка налога на имущество - 2, 2%. Отчетный период - квартал, налоговый - год.

Остаточная стоимость основных средств:

· на день создания фирмы (20 июня) – 1400 000 р.;

· на 1 июля - 1400 000 р.;

· на 1 августа - 1450 000 р.;

· на 1 сентября - 1390 000 р.;

· на 1 октября - 1420 000 р.

Найти авансовый платёж за 9 месяцев.

4. В марте текущего года гражданин приобрел и зарегистрировал в ГИБДД автомобиль с мощностью двигателя 180 л. с. В ноябре этого же года автомобиль был продан другому владельцу и снят с регистрации.

Определить сумму транспортного налога, которую 1 владелец должен уплатить в текущем году.

5. В июле текущего года гражданин продал легковой автомобиль мощностью 80 л. с. и в этом же месяце купил автомобиль мощностью 85 л. с. По 1 автомобилю владельцем был уже уплачен транспортный налог за текущий год в сумме 400 р.

Определить сумму доплаты по транспортному налогу за год.

6. Легковой автомобиль, зарегистрированный за учреждением 10.02.2009 г., был угнан 05.06.2010. Мощность двигателя - 75 л. с. Учреждением получена справка из органов МВД России об угоне автотранспортного средства.

Определить сумму налога к уплате в бюджет.

7. В собственности ЗАО «Стройтехсервис» (г. Москва) имеется грузовой автомобиль с мощностью двигателя 240 л.с. и сроком полезного использования 7 лет. Из-за поломки двигателя, не подлежащей устранению в сентябре 2009 г. в автомобиле заменили двигатель на новый мощностью 200 л.с. Замена двигателя зарегистрирована в органах ГИБДД 10 сентября 2009 г. Ставка транспортного налога для грузовых автомобилей со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно установлена в размере 38 р. за 1 л.с., с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 55 р. за 1 л.с.

Определить сумму транспортного налога за 2009 г.

8. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 10 игровых столов, 20 игровых автоматов и одну кассу тотализатора. В данном регионе не установлены региональные ставки налога на игорный бизнес. Определить размер налога.

9. В декабре текущего года организация осуществляла деятельность в сфере игорного бизнеса и имела 8 игровых столов, 9 игровых автоматов и 3 кассы букмекерских контор. Из 8 игровых столов 5 столов имеют одно игровое поле, 2 стола - 2 игровых поля и один стол - 3 игровых поля. Ставки минимальные.

Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.

10. В декабре текущего года индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность в сфере игорного бизнеса и имел 9 игровых автоматов. 22 декабря он зарегистрировал еще 4 новых игровых автомата. Ставки минимальные.

Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.

Задание 2 – Заполнить декларацию по транспортному налогу

На балансе организации находится два легковых автомобиля - «Ауди» и «Опель». Легковым автомобилям присвоен код вида транспортного средства – 51 004.

Автомобиль «Ауди» зарегистрирован 15 октября предыдущего года, мощность двигателя – 101 л. с. Автомобиль «Опель» зарегистрирован 16 февраля предыдущего года, мощность двигателя 105 л.с. В том же году автомобиль «Опель» находился в угоне (дата начала розыска - 17 ноября).

Декларация представлена 13 января текущего года и заверена подписями руководителем предприятия.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Объектом обложения налога на имущество организации является:

1.1 все имущество предприятия;

1.2 движимое и недвижимое имущество;

1.3 совокупность основных фондов предприятия и нематериальных активов.

2 Кем оплачивается транспортный налог при продаже автомобиля?

2.1 полностью первым владельцем;

2.2 полностью вторым владельцем;

2.3 обоими владельцами с месяца регистрации транспортного средства.

3 Кто является плательщиком транспортного налога?

3.1 те на кого зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство;

3.2 любой член семьи собственника транспортного средства;

3.3 лица, купившие транспортное средство по доверенности.

4 В налоговом органе должно быть зарегистрировано:

4.1 само игорное заведение;

4.2 количество объектов налогообложения;

4.3 налогоплательщик.

5 Какие транспортные средства у сельскохозяйственных товаропроизводителей не облагаются налогом?

5.1 грузовые автомобили;

5.2 трактора и комбайны;

5.3 легковые автомобили.

6 Для расчета налога на имущество организаций используется стоимость:

6.1 первоначальная;

6.2 восстановительная;

6.3 остаточная.

7 Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя:

7.1 из стоимости основных средств;

7.2 из стоимости движимого и недвижимого имущества;

7.3 из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат.

8 Если игровой стол имеет более одного игрового поля, то налог исчисляется:

8.1 кратно количеству игровых полей;

8.2 отдельно по игровым полям;

8.3 по усмотрению налогоплательщика.

9 На какие транспортные средства не начисляется налог?

9.1 находящиеся в неисправном состоянии;

9.2 находящиеся в угоне;

9.3 находящиеся в другом регионе.

10 Ставка налога на игорный бизнес устанавливается:

10.1 в соответствии с НК РФ максимальная на каждый объект в отдельности;

10.2 на общее количество объектов – единая;

10.3 в соответствие с законами субъектов РФ и в отдельности на каждый объект.

11 Не облагается налогом имущество:

11.1 коллегии адвокатов и их структурных подразделений;

11.2 сельскохозяйственных организаций;

11.3 бюджетных организаций.

12 Налог на имущество организаций распределяется:

12.2 полностью в региональный бюджет;

12.2 в равных долях между региональным и местным бюджетами;

12.3 в равных долях между региональным и федеральным бюджетами.

13 Ставки по транспортному налогу могут дифференцироваться:

13.1 только с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств;

13.2 с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса;

13.3 с учетом их технического состояния.

14 Органы госрегистрации транспортных средств обязаны сообщать сведения в налоговые органы в течение:

14.1 пяти дней после регистрации или снятия с регистрации транспортных средств;

14.2 десяти дней;

14.3 в течение месяца.

15 Налоговый период по налогу на игорный бизнес:

15.1 месяц;

15.2 квартал;

15.3 год.

Задание 4 – Заполнить основные элементы обложения