Задание 1 - Решить задачи. 1. Супруги владеют земельным участком на праве общей совместной собственности

1. Супруги владеют земельным участком на праве общей совместной собственности. Участок используется для ведения личного подсобного хозяйства. Муж является ветераном боевых действий. Кадастровая стоимость земельного участка определена на уровне 42 тыс.р.

Рассчитайте сумму земельного налога.

2. Организация должна уплатить за год земельный налог в сумме 10 000 р. С 1 сентября текущего года получено право на льготу (частичное освобождение от уплаты) по земельному налогу.

Определить сумму земельного налога.

3. Организация имеет 2 земельных участка. Один из них находится под производственным зданием и его кадастровая стоимость - 750 000 р. Второй земельный участок организации предоставлен под магазин. Кадастровая стоимость земельного участка под этим объектом составляет 870 000 р. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5%.

Определить сумму авансовых платежей и сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода

4. Организация приобрела в собственность земельный участок под жилищное строительство. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 132 тыс. р. Налоговая ставка, установленная представительным органом муниципального образования в отношении этого земельного участка, - 1, 5%.

Определить сумму земельного налога.

5. Гражданин, участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС владеет земельным участком, который использует для жилищного строительства. Кадастровая стоимость определена в размере 12 тыс.р. Ставки установлены максимальные.

Рассчитайте сумму земельного налога.

6. Гражданин владеет дачным участком в садоводческом товариществе. На участке расположен жилой дом общей площадью 65 кв. м, а также хозяйственные постройки площадью 20 кв. м. Инвентаризационная стоимость имущества составляет 700 тыс. р.

Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц.

7. В договоре дарения квартиры ее стоимость определена в 1, 5 млн. р. По данным БТИ инвентарная стоимость квартиры составляет 1 350 тыс. р. Ставки налога максимальные.

Начислить налог на имущество физических лиц.

8. В собственности физического лица находится гараж стоимостью 50 тыс. р.,
квартира стоимостью 350 тыс. р., дом стоимостью 550 тыс. р. Местные органы власти, на территории которых расположены данные объекты собственности, установили предельные ставки налога на имущество физических лиц.

Определить сумму налога в соответствующие бюджеты.

9. Семья из 5 человек проживает в квартире, которая принадлежит им на правах общей долевой собственности. По данным БТИ, квартира оценена в 350 тыс. р. Двое из членов семь являются пенсионерами.

Определить налог на имущество, подлежащий уплате в бюджет.

10. На дату смерти наследодателя 15 июля 2010 г. инвентарная стоимость квартиры по данным БТИ составила 2, 5 млн. р. Свидетельство на право наследования получено наследником 15 декабря 2010 г. На эту дату произошла переоценка стоимости квартиры. Новая стоимость составила 3 млн. р.

Определить налогооблагаемую базу.

Задание 2 – Заполнить декларацию по земельному налогу

ОАО «N» металлургический комбинат, занимается производством металла. Он имеет земельный участок, которому присвоен кадастровый номер 17: 13: 000154: 12590. Его кадастровая стоимость – 32 млн. р. Участок находится на праве бессрочного пользования на основании решения местного органа власти. На территории данного Муниципального образования (МО) установлена ставка равная 1, 3%. Код по ОКАТО МО – 17247174000. Для всех предприятий промышленного назначения органы МО утвердили налоговые льготы в виде необлагаемой суммы в размере 2 млн. р.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Местными налогами признаются:

1.1 налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ;

1.2 налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и вводимые в действие нормативны ми правовыми актами органов местного самоуправления;

1.3 налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и вводимые в действие законодатель- ными актами субъектов РФ.

2 Объектом налогообложения земельного налога не являются:

2.1 сельхозугодия;

2.2 земли, занятые объектами строительства;

2.3 земли лесного фонда.

3 Когда начинает начисляться налог при приобретении земельного участка?

3.1 с месяца, следующего за месяцем приобретения;

3.2 с месяца приобретения;

3.3 со следующего налогового периода.

4 Средства от налога на имущество физических лиц распределяются:

4.1 полностью в местный бюджет;

4.2 в равных долях в местный бюджет и бюджет субъекта РФ;

4.3 в бюджет субъекта РФ – 30 %, в местный бюджет – 70 %.

5 Налоговая база по земельному налогу для граждан определяется:

5.1 налоговым органом в соответствии с данными государственной кадастровой оценки земли;

5.2 налогоплательщиком;

5.3 правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

6 Налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере:

6.1 1000 р.;

6.2 5000 р.;

6.3 10000 р.

7 Земельный налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются:

7.1 в бюджет по месту нахождения земельных участков;

7.2 в региональный бюджет;

7.3 в региональный и местный бюджеты.

8 От уплаты налога на имущество физических лиц не освобождаются:

8.1 инвалиды 1 и 2 групп;

8.2 родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

8.3 индивидуальные предприниматели без образования юридического лица.

9 Налоговой базой по земельному налогу является:

9.1 кадастровая стоимость земельных участков, предоставленных налогоплательщикам в собственность, пожизненное владение или в бессрочное пользование;

9.2 стоимость земельных участков, предоставленных налогоплательщикам только в собственность;

9.3 площадь земельного участка.

10 Как начисляется налог на имущество физических лиц по объектам, находящееся в разной местности?

10.1 отдельно по каждому объекту имущества и суммируется;

10.2 с общей стоимости имущества;

10.3 отдельно по каждому объекту, но с учетом общей стоимости.

11 Уплата налога на имущество физических лиц с 2011 г. осуществляется в срок:

11.1 не позднее 1 июня;

11.2 не позднее 1 августа;

11.3 не позднее 1 ноября.

12 По новым строениям, помещениям налог на имущество физических лиц уплачивается:

12.1 с года их возведения;

12.2 с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

12.3 с месяца, следующего за месяцем возведения или приобретения.

13 За несвоевременное предъявление извещения об уплате, налог на имущество граждан может быть рассчитан:

13.1 не более чем за 1 предшествующий год;

13.2 не более чем за 2 года;

13.3 не более чем за 3 года.

14 Максимальная площадь дачного строения, не облагаемая налогом, составляет:

14.1 50 кв. м;

14.2 80 кв. м;

14.3 100 кв.м.

15 Налог на имущество физических лиц исчисляется:

15.1 налогоплательщиками;

15.2 налоговыми органами;

15.3 налоговыми агентами.

Задание 4 – Заполнить основные элементы обложения