Інформаційний обсяг навчальної дисципліни

МIНIСТЕРСТВО ОСВIТИ I НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКIЙ НАЦIОНАЛЬНИЙ УНIВЕРСИТЕТ IМ. I.I. МЕЧНИКОВА

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Проректор _____________В.М. Хмарський

«_____»_________________2013 року

TIНЬОВА ЕКОНОМIКА

ПРОГРАМА

навчальної дисципліни

підготовки бакалавра

напряму 6.030401 «Правознавство»

(шифр за ОПП_______)

2013 рік

РОЗРОБЛЕНО ТА ВНЕСЕНО: ОНУ імені І.І. Мечникова

РОЗРОБНИКИ ПРОГРАМИ: Сліпець В.М. к.ю.н. доцент

Програма навчальної дисципліни затверджена на засіданні кафедри кримінального права, кримінального процесу та криміналістики

Протокол від «27» серпня 2013 року №1

В.о завідувача кафедри _____________(к.ю.н., доц. Дришлюк І.А.)

«___»_________2013 року

Схвалено Навчально-методичною комісією КПФ

Протокол від «30» серпня 2013 року №1

Голова _____________(к.ю.н., доц. Масін В.М.)

«___»_________2013 року

Затверджено Вченою радою економіко-правового факультету

Протокол від «30» серпня 2013 року №1

Вступ

Програма навчальної дисципліни «Тіньова економіка» складена відповідно до освітньо-професійної програми підготовки бакалаврів напрямку підготовки «Правознавство».

Податкові реформи, проведені в останні роки, показали значення й вплив податків на розвиток соціально-економічних процесів в Україні. З початком економічних перетворень в Україні з'явилася гостра необхідність у дозволі ряду проблем, пов'язаних із системою оподатковування. У першу чергу, це розкриття злочинів, пов'язаних з ухилянням від сплати податків. Основними проблемами, що роблять негативний вплив на стан економічної безпеки України є: криміналізація Українського суспільства, збільшення протиправної діяльності суб'єктів підприємництва, з огляду на масове ухиляння від сплати податків, тенизація економіки.

" Тіньова економіка" - важлива складова частина комплексу дисциплін, знання яких необхідне фахівцям у галузі міжнародної економіки і права. Пізнання цими фахівцями теорії, методології і практики міжнародного оподаткування істотно сприяє їхньому вмінню приймати оптимальні рішення у веденні бізнесу. Без чіткого уявлення про основи міжнародного оподаткування, про податкову політику в країнах проведення комерційної діяльності неможливо регулювати міжнародний бізнес не тільки на національному, й на глобальному (світовому) рівні.

Ви ознайомитесь основними теоріями оподаткування у світовій економічній науці, розглянете характер їхньої еволюції на сучасному етапі, проблемами міжнародного оподаткування в плані розвитку і функціонування офшорного бізнесу, проблеми міжнародного оподаткування у зв'язку з відмиванням " брудних" грошей і міжнародною організованою злочинністю. Особливе значення приділено аналізу розпізнавання операцій, пов'язаних з відмиванням " брудних" грошей, розгляду основних шляхів і методів, які протидіють цьому процесу, та боротьби з організованою злочинністю. Значна увага звернена, в даному аспекті, на практичні заходи, які здійснюються в міжнародному вимірі, на регіональному рівні і на рівні окремих держав.

Самостійну роботу з вивчення Тіньової економіки варто проводити систематично в плині семестру, відповідно до програми. Вивчаючи ту або іншу тему, студент повинен спочатку звернутися до методичних вказівок по темі, до конспекту лекцій, а потім вивчити відповідний матеріал рекомендованого підручника.

Кожен студент повинен готуватися до семінару із всіх питань теми й бути готовим до участі в обговоренні всіх питань теми.

При вивченні спецкурсу «Тіньова економіка» студенти повинні активно використовувати знання щодо понять, складу злочинів відповідності, кваліфікації, які були ними отримані під час вивчення дисципліни «Кримінальне право України»

Основними засобами вивчення навчальної дисципліни є лекції, семінарські та практичні заняття, написання рефератів, самостійна та індивідуальна робота, поточний і підсумковий контроль.

Програма навчальної дисципліни складається з 1 модуля:

1. Теорія оподаткування у світовій економічній науці та її особливості. Офшорні центри в системі міжнародного оподаткування. Поняття «брудні гроші». Розпізнавання операцій, пов’язаних з відмиванням брудних грошей.

1. Мета та завдання навчальної дисципліни

1.1. Метою вивчення спеціальної навчальної дисципліни “Тіньова економіка” є формування у студентів глибоких теоретичні знань щодо соціальної суті та змісту чинного кримінального законодавства України, взаємозв’язку його норм, оволодіння вмінням їх наукового аналізу та практичного застосування у професійній діяльності.

Вивчення даного навчального курсу спрямоване на усвідомлення студентами значення норм права, що регулюють різноманітні форми захисту прав, свобод, законних інтересів засуджених осіб; засвоєння ними теоретичних положень науки кримінального права; формування у них навичок щодо правильного застосування отриманих знань та правових норм при вирішенні конкретних завдань. Вивчаючи дисципліну «Тіньова економіка», студент повинен навчитися знаходити необхідні правові норми, правильно тлумачити їх і застосовувати на практиці.

1.2. Основними завданнями вивчення дисципліни “Тіньова економіка України” є:

- оволодіння студентами знаннями відповідно до зазначених завдань і вимог програми спецкурсу тіньова економіка;

- формування навичок мислення, оцінки ситуацій, що виникають у процесі розпізнавання операцій, пов’язаних з відмиванням брудних грошей;

- напрацювання вмінь складати аналіз оперативної обстановки щодо відмивання «брудних грошей».

- вивчення нормативно-правових актів щодо застосування різних видів покарань у практичній діяльності;

- опанування необхідною науково-методологічною базою, що забезпечує знання існуючих проблем кримінально-виконавчого права, шляхів розв’язання спірних положень, підвищення та вдосконалення фахового рівня;

- формування досконалих навичок щодо прийняття обґрунтованих і законних рішень щодо дотримання законності;

- розвиток правової свідомості як передумови для опанування національного законодавства;

- засвоєння студентами юридичної лексики і термінології;

- формування правової культури студентів.

Даний курс викладається шляхом поєднання аудиторних занять із самостійною роботою. Лекційні, семінарські, практичні заняття відносяться до аудиторних занять. При підготовці до семінарських занять необхідно, керуючись записами, зробленими під час лекції, а також методичними вказівками до кожної теми, опрацювати відповідні розділи підручника і рекомендовану літературу; проаналізувати та засвоїти теорію оподаткування у світовій економіці та її особливості і інші рекомендовані нормативно-правові акти з даної теми. Самостійна підготовка передбачає написання рефератів, доповідей та повідомлень, аналіз нормативних актів і літературних джерел, огляд бібліографії, виконання практичних завдань, вирішення задач тощо.

Запорукою успішного вивчення дисципліни буде систематична перевірка ступеню засвоєння теорії, яка може відбуватися у формі опитування, співбесіди, тестування, написання контрольних робіт, вирішення конкретних завдань. Підсумковою формою контролю знань є залік

1.3 Згідно з вимогами освітньо-професійної програми студенти повинні знати:

— предмет, метод, функції та принципи оподаткування у світовій економічній науці, наступність і перспективи розвитку;

— еволюцію розвитку сучасного оподаткування у світовій економіці, шляхи його удосконалення в умовах європеїзації і імплементації міжнародних договорів до національного законодавства України;

— зв’язок науки з дисципліною «Тіньова економіка» з іншими науками.

— стан відносин на міжнародному рівні у галузі запобігання економічних злочинів.

Вміти:

— орієнтуватися в системі міжнародного оподаткування, розкривати зміст його норм;

— виявляти причини і умови, які сприяють вчинення злочинів пов’язаних з відмиванням «брудних грошей»;

— сприяти забезпеченню захисту вітчизняного кримінального законодавства

Шляхами досягнення мети є:

— колективна і індивідуальна аудиторна та самостійна робота студентів з вирішення відповідних навчальних завдань;

— участь у проведенні лекцій і семінарсько-практичних занять;

— підготовка доповідей, рефератів, обзорів спеціальної літератури та судової практики;

— проведення модульного контролю у формі контрольної роботи;

— проведення підсумкового контролю у формі заліку.

На вивчення навчальної дисципліни відводиться 54 години (1 кредит ЄКТС).

Інформаційний обсяг навчальної дисципліни

Програма лекційного курсу «Тіньова економіка»

Тема 1. Теорії оподаткування у світовій економічній науці

Класична теорія оподаткування: кейнсіанські концепції оподаткування: сутність, специфічні риси, характер еволюції; неокласич­на методологія оподаткування: об'єктивне підґрунтя, особливості концептуального розвитку; неоконсервативні теорії оподаткуван­ня: теорії пропозиції, теорії монетаризму, оподаткування у промислово розвинутих країнах, податки в тоталітарних системах, податки в міжнародній торгівлі, оподаткування іноземних інвестицій, міжнародне подвійне оподаткування.

Література

1. Проблемы теории и практики управления. – Международный журнал. Берлин, Варшава, Москва – 2001. -№1

2. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. –Соч.: В5 т., Т.1. –М.: Ujcgjkbnbplfn 1955.

3. Черник А.Т. Налоги в рыночной экономике. –М. Финансы, 1997.

4. Андрущенко В. Соціологічний та антропний методи західної фінансової науки // Вісник НБУ. - 2001. - № 3. - С. 43-46.

5. Банхаева Ф.Х. Методологические и теоретические положения налогообложения // Налоговый вестник. - 1999. - № 11. - С. 18-20.

6. Гайгер Линвуд Т. Макроэкономическая теория и переходная экономика: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 560 с.

7. Головко В. Українська економіка у І півріччі (макроекономічний аспект) // Економіка України. - 2000. - № 9. - С. 42-61.

8. Слепец ВН. Междунвродное налогообложение. — Одесса: Астро-Принт, 2000.

9. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика, 2001.

10. Рязанова Н.С. Міжнародні фінанси — К.: КНЕУ, 2001

Тема 2. Офшорні центри в системі міжнародного оподаткування

Офшорні центри: сутність, основні риси; класифікація офшорних центрів: критерії, основні типи; типові офшорні центри; юрис­дикції з помірним оподаткуванням; нетипові офшорні центри.

Література

1. ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 28.12.2002р. №249-ІV. https://zakon.rada.gov.ua(23.04.2011р)

2. «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991р. №959-ХІІ. https://zakon.rada.gov.ua(23.04.2011р)

3. Кримінальний Кодекс України

4. Аксьонов Д. Можливості сучасного офшорного бізнесу // Фінансовий ринок України, 2009р., №11. - с.38-41

5. Вісник податкової служби України № 40 від 29.10.2012р. https://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/id/4162

6. Локатарева. Є.В. Міжнародне оподаткування та офшорні центри https://www.twirpx.com (28.11.2010р.)

7. Орєхов О.А. Офшорні бізнес: місце, роль і форми в сучасних міжнародних економічних відносинах. / / Зовнішньоекономічний бюлетень, 2010, № 7, с.77-81.

8. Черепухина Н. Правила офшорного бізнесу// Ринок капіталу. - 2008. - № 11. - с. 68.

Тема 3. Офшорні центри: до мінімізації податкових витрат

Втеча від податків: легальна втеча від податків, нелегальна втеча від податків; ухилення від податків: характерні риси, фор­ми, методи; запобігання втечі й ухиленню від податків.

Література

1. Кабир JI.С. Организация офшорного бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный биз­нес в схемах. — СПб; М.; Харьков; Минск: Питер, 2002.

3. Амбарцумова А. і Стерлігова С. «1000 термінів ринкової економіки» - 2005р

4. Бугаєнко А.В. Офшорні юрисдикції як ідеальне середовище для легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом // Економічна наука. - 2010.--№10.

5. Галкін І. Як вдосконалити законодавство України? // Право України - 2009 р. №3, с.70-75

6. Сирник О. Про деякі наслідки торгівлі металопродукцією через офшорні зони // Економіка України, 2010, №6. - с. 73-78

Тема 4. Способи використання офшорних центрів і проблема подвійного оподаткування

Класифікація використання офшорних центрів: юридичні та аксіологічні критерії, організаційно-правові та фінансово-еко­номічні критерії; трансферт прибутку; ротаційна компанія; „зміна місця проживання".

Моделі податкових договорів у міжнародній практиці: мо­дель ОЕСР, модель ООН; „шопінг" податкових угод; антиофшорне регулювання: міжнародне, внутрішньодержавне.

Література

1. Уманців Ю.М., Швед ЮЛ. Офшорне підприємництво у сучасній еко­номіці. — К.: Атіка, 2004.

2. Яцина В. Податковий облік " офшорних" операцій // Бухгалтерія. — 2002 - № 7/2.

3. Чернявский СЛ. Международный офшорный бизнес и банки. — М.: Финансы и статистика, 2002.

4. Кабир JI.С. Организация офшорного бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2003.

5. Матусевич А.Л. Офшорный бізнес в развивающихся странах

6. Локатарева Е.В. Международное налогообложение и оффшорные центры. Одесса, АстроПринт, 1999.

7. Миргородська Л.О. Фінансові системи зарубіжних країн – К.: ЦНЛ, 2003

Тема 5. Основні методи обмеження операцій через офшорні центри.

Сучасне міжнародне антиофшорне регулювання. Особливості внутрішньодержавного антиофшорного регулювання. Антиофшорне регулювання в Україні.

Література

1. Пеппер Дж. Антиоффшор: практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. — М.: Ирбис-Пресс, 2002.

2. Чернявский СЛ. Международный офшорный бизнес и банки. — М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Шестаков А.В. Теневая экономика. — М.: Дашков и Ко, 2000.

4. Економіка зарубіжних країн: Навч. посібник/За ред. Козака Ю.Г., Ковалевського В.В., Ржепишсвського К.І.- К.: ЦУЛ, 2003.

5. Гіл Ч. Міжнародний бізнес- К.: Основи, 2001