Момент определения налоговой базы

Моментом определения налоговой базы в соответствии со ст. 167 НК РФ является наиболее
ранняя из следующих дат: ___________________________________

| день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав

день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав ______________________________

10%

товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта,
а также товаров, помещенных под таможенную процедуру
свободной таможенной зоны______________________

работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под тамо- женную процедуру переработки на таможенной территории

работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ

товаров (работ, услуг) для официального пользования
иностранными дипломатическими и приравненными
к ним представительствами, включая проживающих вместе
с ними членов их семей _____________

товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ

иных товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ

продовольственных товаров по перечню подл. 1 п. 2 ст. 164 (мясо и мясопродукты, молоко и молокопродукты, масло растительное и т. д.)

товаров для детей по перечню подл. 2 п. 2 ст. 164 (трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп, кроватей детских, колясок и т. д.)

периодических печатных изданий, за исключением периодиче- ских печатных изданий рекламного или эротического характера

Схема 41. Налоговый период

Налоговый период
Налоговым периодом и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов является квартал
(ст. 163 НК РФ) _________________________________________________

18%

медицинских товаров отечественного и зарубежного производ­
ства (лекарственных средств, изделий медицинского назначе­
ния)____________________________________________

во всех остальных случаях

В тех случаях, когда нужно определить сумму НДС в общей сум­ме платежа, поступления средств, цене товара и пр., когда сумма НДС должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяет­ся как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, при­нятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой базы:

• при ставке налогообложения 10% — 10 / 110 х 100%;

• при ставке налогообложения 18% — 18 / 118 х 100%.

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах

Федеральные налоги и сборы

Схема 42. Счет-фактура