Определение лимита остатка наличных денег в кассе организации

Порядок расчета кассового лимита зависит от того, получает организация наличную выручку либо все поступления проходят через банк. Предельную сумму остатка в кассе определяют 2-мя способами, выбранным по усмотрению организации:

1) по объему поступлений за проданную продукцию, товары (работы, услуги) денежных средств в кассу («Кассовый» лимит исходя из наличной выручки);

2) по объему выдачи наличности из кассы при отсутствии поступлений наличных денег («Кассовый» лимит исходя из наличных расходов).

1) При учете объема поступлений наличных денег за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги), лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле

L = V / P × Nc,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, обособленными подразделениями);

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nc – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7-и рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14-ти рабочих дней.

2) При учете объема выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы и других выплат работникам, лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле

L = R / P × Nn,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях);

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nc – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7-и рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14-ти рабочих дней.