Правила осуществления наличных расчетов в организации

Организации вправе осуществлять расчеты наличными денежными средствами при соблюдении определенных ограничений.

Правила осуществления наличных расчетов в РФ определены Указанием Банка России «Об осуществлении наличных расчетов».

Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов: организациями, организацией и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора, заключенного между ними, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему.

При этом наличные расчеты должны производиться в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между организацией и физическим лицом осуществляются без ограничения суммы.

Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов между организациями, между организацией и индивидуальным предпринимателем (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного в сумме 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов), между организацией и физическим лицом (без ограничения суммы), осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу организации снятых с ее расчетного счета по:

– операциям с ценными бумагами;

– договорам аренды недвижимого имущества;

– выдаче (возврату) займов (процентов по займам).

Например, чтобы выдать сотруднику заем, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по денежному чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заем.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусматривает ряд операций с наличными денежными средствами, которые подлежат повышенному контролю на предмет законности их осуществления: при условии, что сумма, на которую каждая из операций производится, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее. К таким операциям относятся:

– снятие со счета или зачисление на счет организации денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

– предоставление организациями, не являющимися кредитными, беспроцентных займов физическим лицам или другим юридическим лицам, а также получение беспроцентных займов.

Предельный размер платежа не распространяется на наличные расчеты на следующие цели:

– выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, и выплаты социального характера;

– выдачу денег работникам под отчет.

Например, сотрудник, находящийся в служебной командировке и расходующий наличные денежные средства, полученные под отчет, а также на оплату услуг, связанных с командировкой, от своего имени (на приобретение авиабилетов, оплату гостиницы и т.д.), не обязан соблюдать ограничение в 100 000 руб. Но если работник использует подотчетные суммы для расчетов от имени организации с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, соблюдение предельного размера платежа обязательно.