Раздел 3 Расчетные операции в кредитных организациях

Тема 3.1. Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях. Расчетные и текущие счета

Студент должен знать:

30. виды счетов;

31. порядок открытия и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов;

Студент должен уметь:

- открывать и закрывать расчетные и текущие счета;

- оформлять договор банковского счета;

- проверять, оформлять и проводить расчетно-денежные документы по расчетным счетам клиентов;

- читать записи в лицевых счетах, оформлять выписки из лицевых счетов клиентов.

Порядок открытия и закрытия расчетных счетов клиентам кредитной организации. Формирование юридического дела клиента.

Заключение договоров банковского счета с клиентами. Порядок определения размера комиссионного вознаграждения за расчетно-кассовое обслуживание. Контроль своевременности расчетов за предоставленные банковские услуги.

Проверка правильности и полноты оформления расчетно-денежной документации, поступающей для списания (зачисления) средств со счета (на счет) клиента. Обработка документов, принятых к исполнению ответственным исполнителем. Оформление операций по бесспорному взысканию средств со счета клиента. Рассмотрение возможности оплаты расчетно-денежных документов путем проверки остатков средств на счете. Порядок ведения картотек.

Проверка правильности записей и остатков в лицевых счетах клиентов согласно проведенным документам. Порядок выдачи выписок из лицевых счетов клиентов и приложений к ним. Оформление выдачи денежных чековых книжек. Контроль за выдачей денежных средств по денежным чекам на заработную плату, хозяйственные и другие расходы, ведение учета выданных средств. Оформление операций по приему наличных денег для зачисления на счет клиента.

Тема 3.2. Безналичные формы расчетов и порядок отражение их в учете

Студент должен знать:

- формы безналичных расчетов

Студент должен уметь:

- оформлять документы, используемые при расчетах платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, аккредитивами;

- использовать нормативные акты, регулирующие порядок безналичных расчетов;

- отражать в учете операции по расчетным счетам;

Прием, проверка и обработка платежных поручений. Учет расчетов платежными поручениями.

Порядок заполнения платежных требований и обработки их при расчетах с акцептом и без акцепта плательщика. Оформление заявления об отказе от акцепта. Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании средств инкассовыми поручениями.

Оформление документов, используемых при расчетах чеками: заявления на выдачу чековой книжки, расчетного чека, реестра чеков. Учет расчетов чеками: учет выдачи чековых книжек, оформления дополнительного лимита чековой книжки, возврата неиспользованных сумм.

Расчеты аккредитивами: прием, проверка правильности оформления и обработка ответственным исполнителем заявления на открытие аккредитива. Учет открытия аккредитива в банке покупателя и в банке поставщика. Отражение на счетах бухгалтерского учета оплаты расчетных документов за счет аккредитива. Учет отзыва и закрытия аккредитива в банке поставщика и в банке покупателя.

Расчеты с использованием банковских карт: оформление и учет операций при расчетах с использованием различных видов банковских карт.

Тема 3.3. Межбанковские расчеты

Студент должен знать:

- порядок осуществления межбанковских операций;

- порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в кредитных организациях

Студент должен уметь:

- оформлять документы на открытие корреспондентского счета;

- вести картотеки неоплаченных расчетных документов;

- заполнять справки об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных расчетных документах на бумажных носителях;

- отражать на счетах бухгалтерского учета операций при расчетах по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО;

- составлять бухгалтерские проводки по учету расчетов кредитных организаций через расчетно-кассовый центр.

Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в кредитных организациях.

Отражение в учете расчетов по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО. Ведение картотек неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях.

Осуществление расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов.

Учет расчетов кредитных организаций через РКЦ. Составление сводного платежного поручения.

Раздел 4 Кассовые операции

Студент должен знать:

- порядок организации кассовой работы в банке

- порядок расчета лимита остатка денежной наличности в кассе;

- признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России.

Студент должен уметь:

- составлять расчет лимита остатка денежной наличности в кассе предприятий;

- оформлять приходные и расходные кассовые ордера, объявление на взнос денег наличными,

- вести книгу учета принятых и выданных денег (ценностей);

- заполнять справки о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;

- составлять документы, оформляемые при инкассации наличности;

- отражать в учете операции по движению денежной наличности;

- заносить операции по поступлению и выдаче денежных средств в банковскую программу и получать сводную информацию;

- анализировать порядок организации кассовой работы по обеспечению сохранности денежной наличности;

- осуществлять ревизию денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе;

- оформлять и отражать на счетах бухгалтерского учета результаты ревизии;

Порядок организации кассовой работы в банке. Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу. Кассовое обслуживание кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами.

Порядок совершения кассовых операций. Прием и проверка правильности оформления документов на взнос и получение наличных денег, ценностей, бланков. Отражение в учете операций по подкреплению операционной кассы и сдаче денежной наличности в расчетно-кассовый центр.

Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов. Порядок пересчета сумок с денежной наличностью. Учет операций по инкассации выручки клиентов. Работа с денежной наличностью по обслуживанию населения. Учет кассовых операций при обслуживании клиентов.

Сведение кассы по окончании операционного дня и сверка кассовых оборотов. Заполнение справок, составляемых кассирами приходных и расходных касс о принятой и выданной наличности за операционный день. Прием, проверка и обработка наличности, справок и документов, сданных кассовым работником заведующему кассой. Составление книги учета денежной наличности и других ценностей. Формирование папок кассовых документов.

Хранение денег и других ценностей.

Проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монет и других ценностей в операционной кассе кредитной организации. Оформление результатов ревизии. Отражение в учете выявленных недостач и излишков.

Раздел 5 Организация и учет кредитных операций

Тема 5.1. Организация работы по кредитованию

Студент должен знать:

- основные элементы кредитной политики банка:

- требования, предъявляемые банком к потенциальному заемщику

Студент должен уметь:

- рационально организовать свой труд, планировать работу

- анализировать информацию о клиенте;

- проводить анализ финансового состояния клиента на основании бухгалтерской отчетности и использовать его данные;

- проводить переговоры о предоставлении кредита с сокурсниками, владеть приемами саморегуляции и навыками культуры общения;

Ознакомление с основными элементами кредитной политики банка, требованиями, предъявляемыми банком к потенциальному заемщику. Изучение информации о клиенте, необходимой для принятия решения о предоставлении кредита. Проверка документов, подтверждаю правомочность заемщика.

Выбор программы анализа финансового состояния клиента в зависимости от кредитных отношений клиента с банком, размеров и сроков предоставления ссуды, обеспечения и других факторов. Аналитическая обработка собранной информации с использованием методики анализа финансового состояния клиента, применяемой в банке: составление аналитических таблиц, характеризующих величину, структуру, ликвидность имущества и его источников, состояние запасов, структуру финансовых ресурсов. Расчет показателей, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость, экономическую эффективность. Анализ обработанной информации и составление выводов о финансовом состоянии клиента, тенденциях его изменения, классе заемщика. Прогноз выполнения планируемого графика платежей по кредиту и процентам

Выработка и принятие решения о возможности кредитования клиента.

Тема 5.2. Кредитование юридических лиц

Студент должен знать:

- этапы экономической работы с клиентами при осуществлении кредитования;

- порядок оценки эффективности кредитуемых мероприятий;

- способы обеспечения кредитов

Студент должен уметь:

- анализировать нормативные акты, устанавливающие основания кредитных отношений;

- анализировать содержание кредитной заявки, технико-экономического обоснования кредита;

- определять срок окупаемости долгосрочных вложений;

- составлять кредитные договоры;

- открывать ссудные счета,

- начислять проценты по кредитам;

Рассмотрение и анализ кредитных заявок о предоставлении кредита на разные цели и сроки. Вывод о соответствии содержания кредитной заявки целям кредитной политики банка.

Оценка эффективности планируемого мероприятия, обеспеченности его контрактами, проектной документацией. Составление заключения по итогам оценки планируемого мероприятия, платежеспособности заемщика, об условиях и режиме кредитования клиента. Выбор способа обеспечения кредита. Документация, предоставляемая клиентами при выдаче кредитов на условиях страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов, под залог, поручительство, гарантию. Проверка правильности составления документации. Оценка предмета залога. Оценка кредитного риска. Определение условий кредитования клиента: размер и порядок выдачи кредита, процентная ставка, кредитование мероприятий, осуществляемых в соответствии с федеральными целевыми программами.

Принятие решения о возможности (невозможности) предоставления кредита. Согласование условий кредитования и оформление кредитных договоров с различными условиями предоставления кредита. Оформление дополнительного соглашения, обеспечения кредита. Оформление распоряжения на выдачу кредитов. Формирование кредитных досье клиентов.

Организация учета по кредитованию юридических лиц. Открытие счетов по предоставленным кредитам. Порядок нумерации лицевых счетов и ведение аналитического учета предоставленных кредитов. Оформление и учет операции по выдаче и погашению кредитов в зависимости от категории заемщиков и условии их кредитования.

Сверка данных аналитического учета задолженности по предоставленным кредитам с данными синтетического учета. Учет полученных гарантий и поручительств и их списание. Порядок нумерации лицевых счетов по учету просроченных кредитов. Учет просроченной задолженности по основному долгу.

Начисление и взыскание процентов по срочным и просроченным кредитам. Учет просроченной задолженности по процентам.

Ведение кредитного досье заемщика. Осуществление контроля в момент оплаты расчетных документов за счет кредита. Осуществление последующего банковского контроля за целевым использованием, своевременным и полным погашением кредита. Контроль за хозяйственной деятельностью заемщика путем камеральной проверки и с выходом на место.

Оформление операций по досрочному взысканию кредита при несоблюдении условий кредитного договора. Меры, принимаемые банком при отсутствии у заемщика реальной возможности погашения кредита.

Порядок создания и учет резервов на возможные потери по ссудам.

Тема 5.3. Потребительское кредитование

Студент должен знать:

- виды потребительских кредитов;

- порядок оценки платежеспособности физических лиц;

- порядок отражения в учете операций по выдаче и погашению потребительского кредита, и процентов по нему;

Студент должен уметь:

- оценивать платежеспособность клиента;

- оформлять договор потребительского кредита

- открывать ссудные счета и присваивать номера;

- осуществлять и учитывать операции по выдаче и погашению краткосрочных и долгосрочных кредитов;

- начислять и взыскивать проценты за кредит.

Оценка платежеспособности физического лица. Определение размера выдаваемого кредита исходя из его целевого назначения, уровня доходов заемщика и других факторов. Проверка документов клиента для получения краткосрочного или долгосрочного кредита. Выбор способа обеспечения кредита.

Оформление операций по выдаче кредита наличными денежными средствами и в безналичном порядке. Порядок погашения кредита. Учет выданных и погашенных кредитов. Начисление и взыскание процентов за кредит.

Учет полученных гарантий, поручительств, залога по кредитам, предоставленным физическим лицам.

Учет просроченных кредитов.

Тема 5.4. Межбанковские и консорциальные кредиты

Студент должен знать:

- основы организации межбанковского кредитования;

- виды консорциумов;

Студент должен уметь:

- составлять договор консорциума;

- оформлять и учитывать операции, связанные с получением (размещением) межбанковского кредита;

- заключать кредитные договоры на предоставление консорциального кредита.

Существующая практика привлечения (размещения) межбанковского кредита. Оформление документации, необходимой для получения (предоставления) межбанковского кредита. Анализ финансовых результатов деятельности банка, соблюдение коммерческим банком экономических нормативов при решении вопроса о предоставлении ему кредита. Оформление кредитных договоров. Учет полученных (предоставленных) кредитов. Виды кредитов, предоставляемых Банком России, и порядок их получения. Организация совместного кредитования сверхкрупных затрат с другими банками, оформление возникающих взаимоотношений, учет операций по совместному кредитованию.

Учет операций по выдаче и погашению межбанковских кредитов. Порядок начисления и учета полученных процентов.

Раздел 6. Организация и учет депозитных операций.

Тема 6.1. Организация учета операций по депозитам.

Студент должен знать:

- содержание депозитной политики банка;

- виды депозитов;

- порядок начисления процентов по депозитам

Студент должен уметь:

- присваивать номера лицевым счетам по депозитам;

- оформлять депозитные договора;

- отражать в учете депозитные операции;

- заносить данные в банковскую программу АКМ.

Организация работы по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в депозиты. Работа отдела депозитов.

Порядок заключения договоров банковского депозита (вклада). Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании, права и ответственность сторон. Ставка процентов, уплачиваемых по депозитам.

Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам в зависимости от категории владельцев средств, сроков привлечения, видов валют.

Активная и пассивная депозитная политика, оптимизация остатка средств на корреспондентском счете банка

Порядок принятие решений о направлении вложений свободных финансовых ресурсов. Оформление и учет операций по размещению депозитов на межбанковском рынке. Порядок размещения свободных ресурсов в депозиты Банка России.

Организация учета операций по депозитным счетам физических и юридических лиц

Оформление договоров на депозитное обслуживание с разными категориями клиентов и на разных условиях привлечения средств в депозиты. Открытие лицевых депозитных счетов разным категориям вкладчиков и их ведение в соответствии с режимом функционирования счетов.

Оформление операций по приему и выплате денежных средств в соответствии с условиями и видами депозитов. Учет привлеченных (размещенных) денежных средств в депозитах.

Оформление и учет операций по привлечению депозитов на межбанковском рынке. Создание резерва.

Виды процентных ставок по депозитам. Порядок начисления процентов по вкладам. Порядок выплаты процентов по вкладам. Пролонгирование депозитного договора.

Тема 6.2. Операции по вкладам населения

Студент должен знать;

- виды вкладов, принимаемых банками от населения;

- порядок открытия и ведения счетов по вкладам;

- порядок и технику вкладных операций.

Студент должен уметь:

- присваивать номер лицевого счета по вкладам

- совершать операции по приему и выдачи вкладов населению

- отражать в учете операции по вкладам физических лиц

- насчитывать проценты по вкладам

Виды вкладов принимаемых банком от населения (вклады до востребования, срочные, специальные и др.). Открытия и нумерация лицевых счетов по вкладам граждан.

Оформление книжки вкладчика, доверенности и завещание по вкладам. Оформление операций по приему, выплате вкладов, начислению и выплате процентов в соответствии с условиями и видами вкладов. Оформление перевода вклада.

Отражение операций по вкладам на счетах аналитического и синтетического учета.

Порядок ввода информации по клиентским и банковским счетам. Депозитные операции. Порядок открытия счетов по учету полученных на хранение денежных средств, характер счетов.

Раздел 7 Организация и учет операций с ценными бумагами

Тема 7.1. Эмиссионные операции

Студент должен знать:

- порядок лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

- порядок оформления проспекта эмиссии;

- порядок документального оформления операции с ценными бумагами

Студент должен уметь:

œ совершать операции с ценными бумагами

œ открывать счета и вести учет операций по выпуску ценных бумаг

œ начисление дивидендов (%) по ценным бумагам

Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ценных бумаг. Оформление проспекта эмиссии.

Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Размеры и порядок выплаты доходов по ценным бумагам.

Лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Организация учета операций с собственными ценными бумагами.

Документальное оформление и учет операций связанных с выпуском с погашением депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций.

Начисление и выплата доходов по облигациям, депозитным (сберегательным) сертификатам, векселям, отражение операций в учете. Учет бланковых долговых обязательств. Документальное оформление и учет операций, связанных с реализацией акций банка. Начисление и выплата дивидендов по акциям, отражение операций в учете. Учет бланков акций.

Тема 7.2. Инвестиционные операции с ценными бумагами

Студент должен знать:

œ порядок анализа финансового состояния эмитента;

œ порядок оценки надежности ценных бумаг

œ порядок создания и отражения в учете резервов под обеспечение вложений в ценные бумаги.

Студент должен уметь:

- Определять инвестиционные качества приобретаемых ценных бумаг

- Вести учет операций связанных с движением приобретенных ценных бумаг

Ознакомление с подходами банка к формированию инвестиционного портфеля. Оценка надежности ценных бумаг. Анализ финансового состояния эмитента. Оценка доходности приобретаемых ценных бумаг. Расчеты ликвидности ценных бумаг. Определение степени инвестиционного риска и эффективности вложений в ценные бумаги.

Порядок создания резервов под обесценение вложений банка в ценные бумаги. Учет наличия и движения приобретенных банком ценных бумаг.

Раздел 8 Организация и учет операций в иностранной валюте

Тема 8.1. Организация учета операций по привлечению валютных средств

Студент должен знать:

- валютное законодательство, валютное регулирование и валютный контроль;

- порядок открытия и нумерации текущих счетов в иностранной валюте;

- условия валютных вкладов

Студент должен уметь:

- открывать валютные счета и вести операции на них;

- оформлять договоры на расчетно-кассовое обслуживание;

- оформлять и учитывать операции по привлечению валютных средств;

Валютное законодательство, валютное регулирование и валютный контроль, правовые основы международных валютных отношений.

Лицензирование валютных операций кредитных организаций.

Организация работы по привлечению валютных средств на внутреннем валютном рынке. Оформление операций приема денежных средств в иностранной валюте в депозиты, продажи валютных депозитных сертификатов.

Депозиты до востребования и срочные депозиты в иностранной валюте юридических и физических лиц, межбанковские депозиты. Содержание и типовые формы договоров о вкладе, порядок документального оформления вкладной и расходной операций в иностранной валюте. Условия валютных вкладов

Открытие и нумерация текущих счетов в иностранной валюте. Ведение валютных счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с режимом счетов.

Отражение в учете операций по переоценке счетов в иностранной валюте и учету курсовых разниц.

Оформление и учет операций, связанных с привлечением средств в иностранной валюте. Депозиты до востребования и срочные депозиты для юридических и физических лиц. Оформление договоров на депозитное обслуживание.

Оформление операций приема денежных средств в иностранной валюте в депозиты, продажа валютных депозитных сертификатов. Отражение операций в учете с использованием автоматизированной банковской программы.

Тема 8.2. Международные расчеты

Студент должен знать:

- порядок государственного регулирования операций по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;

- формы международных расчетов

Студент должен уметь:

- оформлять международные расчеты по экспорту и импорту;

- отражать в учете операции по международным расчетам;

- работать с программой АКМ

Государственное регулирование операций по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Оформление международных расчетов по экспорту и импорту.

Формы международных расчетов. Виды платежных документов.

Типовые условия платежей по экспорту и импорту. Проведение расчетов по экспортно-импортным операциям клиентов в иностранной валюте в форме аккредитива, инкассо, банковского перевода, чеков и других формах. Выверка расчетов и остатков по счетам. Отражение в учете операций по межбанковским расчетам.

.

Тема 8.3. Организация и учет операций по покупке и продаже иностранной валюты

Студент должен знать:

- порядок оформление операций покупки-продажи иностранной валюты

- порядок регистрации и организации работы обменных пунктов;

- порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций покупки-продажи иностранной валюты.

Студент должен уметь:

- руководствоваться действующими нормативными документами, регламентирующими порядок совершения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

- отражать в учете операции покупки-продажи иностранной валюты;

Организация и учет операции покупки-продажи безналичной иностранной валюты. Конверсионные операции. Оформление операций покупки-продажи иностранной валюты. Операции по обязательной продаже иностранной валюты.

Операции на международном и внутреннем валютном рынке. Операции по купле-продаже валюты на межбанковском рынке. Оформление кассовых и срочных валютных сделок.

Ознакомление с порядком регистрации и организацией работы обменных пунктов. Виды валютно-обменных операций, основные правила их совершения

Покупка-продажа наличной иностранной валюты. Покупка-продажа платежных документов в иностранной валюте. Оформление и учет уполномоченными банками валютно-обменных операций.

Раздел 9 Учет имущества и результатов финансовой деятельности кредитных организаций

Тема 9.1. Собственные средства банков

Студент должен знать:

- порядок формирования фондов банка

- порядок отражения в учете операций по формированию и использованию средств фондов;

Студент должен уметь:

- оформлять операции по формированию фондов банка;

- учитывать операции по формированию и использованию средств фондов.

Ознакомление с порядком формирования фондов банка. Ведение счетов по учету средств фондов банка. Отражение в учете операций по формированию уставного, добавочного капитала банка. Оформление и отражение в учете изменения величины собственных средств кредитной организации.

Формирование и основные направления использования средств фондов. Учет формирования и использования резервного и других фондов кредитной организации.

Тема 9.2. Имущество кредитных организаций

Студент должен знать:

- классификацию основных средств;

- порядок оформления операций по поступлению и выбытию основных средств, нематериальных активов.

Студент должен уметь:

- оформлять поступление и выбытие основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов;

- производить переоценку основных средств;

- начислять амортизацию основных средств, нематериальных активов;

- проводить инвентаризацию имущества банка, выявлять ее результаты и отражать в учете;

Классификация основных средств

Порядок совершения операций при поступлении и выбытии основных средств банков. Организация аналитического и синтетического учета основных средств. Оформление и отражение затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Порядок начисления амортизации основных средств и отражение в учете.

Инвентаризация основных средств: порядок проведения, выявление и оформление ее результатов.

Состав нематериальных активов кредитной организации. Приобретение нематериальных активов, начисление амортизации. Инвентаризация нематериальных активов.

Совершение операции по малоценным и быстроизнашивающимся предметам и хозяйственным материалам. Инвентаризация материальных ценностей, отражение ее результатов в учете.

Тема 9.3. Учет расчетов с персоналом банка по оплате труда

Студент должен знать:

- порядок документального оформления учета рабочего времени

- порядок оплаты труда банковским служащим.

Студент должен уметь:

- оформлять документы по оплате труда;

- составлять расчеты по начислению заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, сумм отпускных

- рассчитывать размер удержаний из заработной платы работников и определять сумму, подлежащую выплате;

- отражать операции по начислению и выплате заработной платы в учете.

Документальное оформление учета рабочего времени. Порядок оплаты труда работников банка.

Расчет заработной платы за фактически отработанное время, за дни отпуска. Исчисление пособия по временной нетрудоспособности. Расчет удержаний из заработной платы.

Отражение в учете операций по начислению и выплате заработной платы.

Тема 9.4. Доходы и расходы банка. Учет доходов и расходов банка. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Студент должен знать:

- классификацию доходов и расходов;

- счета, используемые для учета доходов и расходов;

Студент должен уметь:

- отражать на счетах доходы и расходы банка;

Доходы и расходы банка. Классификация доходов и расходов. Доходы и расходы будущих периодов и их значение. Номенклатура доходных и расходных статей. Налогообложение банков. Виды налогов, включаемых в себестоимость, порядок их исчисления и уплаты. Отражение в учете.

Счета прибыли и убытков, их назначение. Порядок и сроки распределения прибыли. Налогообложение доходов банков. Порядок исчисления налога на прибыль. Отражение в учете начисления и уплаты налога на прибыль