Порядок выполнения работы.

Селезнева Н.Н.

ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫБОР СИСТЕМЫ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ К ВЫПОЛНЕНИЮ

КУРСОВОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»

УДК 657. 312. 2

ББК 65.9(2)261.3

Рецензент: д.э.н., профессор Е.К. Королева

Селезнева Н.Н

Планирование и выбор системы налогообложения: учебно-методическое пособие по выполнению курсовой работы. - СПб.: СПГУВК, 2010 – 16 с.

Даны методические указания для выполнения расчетов и представлена информационная база для выполнения работы по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Предназначено для студентов очного и заочного отделения факультета экономики и финансов, обучающихся по специальности 08010565 «Финансы и кредит».

УДК 657. 312. 2

ББК 65.9(2)261.3

© Селезнева Н.Н., 2010

© Санкт-Петербургский государственный

университет водных коммуникаций, 2010

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

И

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

I. Целью настоящей курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» является закрепление знаний, полученных на лекциях и в ходе самоподготовки, а также самостоятельное выполнение студентами расчетов по начислению основных видов налогов и сборов с объекта налогообложения и выбор системы налогообложения при заданных условиях.

II. Расчеты проводятся на примере условного малого предприятия ЗАО " ЭЛИС», которое имеет организационно-правовую форму закрытого акционерного общества, осуществляющего деятельность в области информационных технологий по созданию программного продукта для ЭВМ.

К организациям, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, относятся предприятия, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

При этом должны быть выполнены следующие условия:

· организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

· доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

· среднесписочная численность работников составляет не менее 50 человек;

· при определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, места жительства физического лица.

Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей - иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая организация лишается права применять установленные выше налоговые ставки.

Налоги рассчитываются для условий 2012 г.

При выполнении расчетов следует исходить из предположения, что налогообложение в соответствии с установленными законодательными и нормативными положениями может осуществляться по традиционной и упрощенной системе уплаты налогов (по двум объектам налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы»). На предприятии имеются все правильно оформленные первичные документы и бухгалтерские документы.

III. Основные экономические показатели работы ЗАО «ЭЛИС» на 2012 г. представлены ниже (рубли):

1.Выручка от реализации продукции без НДС 45 000 000

75000000[1]

2.Расходы, на производство программного продукта:

3.Фонд оплаты труда работников по вариантам:

а) традиционная система налогообложения:

вариант А

-среднегодовая численность работников 102 чел;

-доходы одного работника за год 300000 руб.; 12 240 000

вариант Б

-среднегодовая численность работников 50 чел; 25 000 000

-доходы одного работника за год 500000 руб.;

б) упрощенная система налогообложения:

вариант В

-среднегодовая численность работников 100 чел; 1 500 000

-доходы одного работника за год 150000 руб.;

4.Стоимость приобретенных комплектующих,

включая НДС 118 000

5.Арендная плата, включая НДС 177 000

6.Расходы на рекламу, включая НДС 826 000

7.Расходы на уплату услуг связи, включая НДС 236 000

8.Расходы на приобретение канцелярских товаров 30000

9.Госпошлины и лицензионные сборы 2 000