Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание 1. Составление учетных регистров и главной книги.
|
|
Составление учетных регистров и главной книги.
Открыть учетные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 октября 200_г., используя данные таблицы 1.
Таблица 1
Сальдо по синтетическим счетам на 1 октября 200_г.
| Шифр счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Материалы | ||
| 10-9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |
| Отклонения в стоимости материалов | ||
| 19-3 | НДС по приобретенным ценностям | |
| Основное производство (в том числе изделия А – 33140 руб.) | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Финансовые вложения | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ЗАО «Инженер») | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Иванова С.И.) | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Уставный капитал | ||
| 83-1 | Прирост стоимости имущества по переоценке | |
| Нераспределенная прибыль | ||
| 90-1 | Выручка | |
| 90-2 | Себестоимость продаж | |
| 90-3 | НДС | |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | |
| 91-1 | Прочие доходы | |
| 91-2 | Прочие расходы | |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов (убыток) | |
| 99-1 | Прибыль до налогообложения | |
| 99-2 | Условный расход по налогу на прибыль | |
| 99-3 | Постоянные налоговые обязательства | |
| Расходы будущих периодов |
Составить журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (таблица 2).
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон»
| № операции | Первичный документ | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспон-дирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Учет денежных средств и расчетов | |||||
| Выписка банка из расчетного счета от 01.12 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 02.12 | Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками: - станкостроительному заводу по счету № 55 за станок - ООО «Новые технологии» по счету 151 | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 05.12 | Перечислено в погашение задолженности перед ЗАО «Инженер» по счету № 321 за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДС – 87300) | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 06.12 | Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 06.12 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по единому социальному налогу | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 20.12 | Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Промснаб» в оплату продукции (в том числе НДС – 100800) | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 21.12 и 22.12 | Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы: - ООО «Трактор» по счету №257 - ООО «Прибор» по счету №187 | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 24.12 | Оплачены ООО «Трансэк» расходы по доставке готовой продукции до порта отправления | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 26.12 | Зачислены на расчетный счет денежные средства от ООО «Стройконструкция» за объект основных средств | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 27.12 | Получены ООО «Трактор» финансовые санкции за нарушение договора поставки | ||||
| Выписка банка из расчетного счета от 30.12 | Перечислены банку: - денежные средства в погашение краткосрочного кредита - проценты за кредит | ||||
| Платежная ведомость | Выданы из кассы: - заработная плата за ноябрь - аванс за декабрь | ||||
| Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12 | Выдано из кассы подотчетным лицам на командировочные расходы: - Иванову С.И. - Мышкину А.А. | ||||
| Учет материалов | |||||
| Счет-фактура, счет № 257 от 01.12 | Поступили от ООО «Трактор» материалы (в том числе НДС – 4140) | ||||
| Счет-фактура, счет № 187 от 03.12 | Поступили от ООО «Прибор» материалы (в том числе НДС – 7560) | ||||
| Приходный ордер № 245 | Оприходованы на склад материалы, поступившие от ООО «Трактор» по учетным ценам | ||||
| Приходный ордер № 246 | Оприходованы на склад материалы, поступившие от ООО «Прибор» по учетным ценам | ||||
| Расчет бухгалтерии | Списаны отклонения от стоимости материалов (определить) | ? | |||
| Лимитно-заборные карты | Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы (по учетным ценам): - цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий В - цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий В | ||||
| Требования, заказ № 501, Заказ № 502 | Ремонтному цеху: - для ремонта оборудования цеха № 1 - для ремонта оборудования цеха № 2 | ||||
| Требование | На хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправлению | ||||
| Справка бухгалтерии | Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным (по табл. 3, табл. 4): - цеху № 1 для производства -изделий А - изделий В - цеху № 2 для производства -изделий А - изделий В - ремонтному цеху: - для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 501) - для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 502) - на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? | |||
| Требование | Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования: - в цех № 1 - в цех № 2 - в ремонтный цех | ||||
| Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||
| Наряды, расчетная ведомость | Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период: - рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий В - рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий В - рабочим ремонтного цеха за ремонт оборудования: - цеха № 1 (заказ № 501) - цеха № 2 (заказ № 502). - рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления | ||||
| Расчетные ведомости | Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (определить): - рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий В - рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий В - рабочих ремонтного цеха за ремонт оборудования: - цеха № 1 (заказ № 501) - цеха № 2 (заказ № 502). - рабочих, обслуживающих оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персонала заводоуправления | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? | |||
| Расчетные ведомости | Произведены удержания из заработной платы персонала организации: - налога на доходы физических лиц - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделие А) | ||||
| Учет прочих расходов на производство | |||||
| Ведомость амортизационных отчислений | Начислена амортизация основных средств: - производственного оборудования - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления | ||||
| Ведомость амортизационных отчислений | Начислена амортизация по патенту на промышленный образец (по изделию А) | ||||
| Авансовый отчет | Списаны командировочные расходы Иванова С.И. | ||||
| Расчет бухгалтерии | Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха на себестоимость (табл. 5): - заказ № 501 - заказ № 502 | ? ? | |||
| Справка бухгалтерии | Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту (табл. 6): - оборудования цеха № 1 (заказ № 501) - оборудования цеха № 2 (заказ № 502) | ? ? | |||
| Расчет бухгалтерии | Списаны общепроизводственные расходы (табл. 7, 8, 9, 10): - цеха № 1 на себестоимость: - изделия А - изделия В - цеха № 2 на себестоимость: - изделия А - изделия В | ? ? ? ? | |||
| Акты о браке | Выявлен брак при производстве изделий А в цехе № 1 | ||||
| Накладная | Сдан на склад и оприходован по цене возможного использования окончательный брак | ||||
| Распоряжение мастера цеха № 1 | Предъявлена сумма работнику в возмещение потерь от брака | ||||
| Ведомость потерь от брака | Списаны окончательные потери от брака на себестоимость изделия А | ||||
| Учет готовой продукции и ее продажи | |||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (табл. 11): - изделия А - изделия В | ? ? | |||
| Накладная, счет-фактура № 52 от 28.12 | Отгружена готовая продукция ООО «Промснаб»: - продажная стоимость | ||||
| Книга продаж | Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции | ||||
| Ведомость движения готовой продукции | Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | ||||
| Счет, счет-фактура | Начислены по счету ООО «Трансэк» по доставке готовой продукции до порта отправления, в том числе НДС – 5850 | ||||
| Ведомость расчета себестоимости проданной продукции | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость отгруженной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции | ? ? | |||
| Расчет бухгалтерии | Отражен финансовый результат от продажи продукции | ? | |||
| Учет основных средств, прочих доходов и расходов | |||||
| Счет № 55, счет-фактура № 40 от 11.12 | Получен от станкостроительного завода по счету № 55 станок (в том числе НДС – 5400) | ||||
| Акт приемки-передачи основных средств | Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить) | ? | |||
| Акт списания основных средств | Списано вследствие физического износа производственное оборудование: - первоначальная стоимость - сумма амортизационных отчислений | ||||
| Счет-фактура № 36 от 23.12 | Предъявлены ООО «Стройконструкция» расчетные документы за компьютер, в том числе НДС | ||||
| Акт приемки-передачи основных средств | Передан компьютер ООО «Стройконструкция»: - первоначальная стоимость - сумма амортизационных отчислений | ||||
| Книга продаж | Начислен НДС от стоимости проданного компьютера | ||||
| Счет № 151, счет-фактура № 77 от 01.12 | Приобретено у ООО «Новые технологии» неисключительное право на использование программного продукта сроком на два года (в том числе НДС – 1800) | ||||
| Уведомление о признании претензии | Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ООО «Трактор» за нарушение договора поставки | ||||
| Кредитный договор | Начислены проценты за кредит | ||||
| Декларация по налогу на имущество | Начислен налог на имущество за 4 квартал | ||||
| Расчет бухгалтерии | Отражен финансовый результат от прочих операций (определить) | ? | |||
| Учет использования прибыли, НДС, операций по реформации баланса | |||||
| Расчет бухгалтерии | Отражен условный расход по налогу на прибыль | ? | |||
| Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных обязательств и активов | Отражены (табл. 12): - постоянные налоговые обязательства - отложенные налоговые активы - отложенные налоговые обязательства | ? ? ? | |||
| Книга покупок | Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям | ? | |||
| Расчет бухгалтерии | Отражены операции по реформации баланса | ? |
При выполнении операции № 20 следует рассчитать средний процент отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам (табл. 3) и определить сумму отклонений, относящуюся к выбывшим материалам (табл. 4).
Таблица 3
Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонения в стоимости материалов») | ||
| Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц | ||
| Итого сумма отклонений (1+2) | ||
| Учетная стоимость материалов на начало месяца (Сальдо счета 10 «Материалы») | ||
| Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (дебетовый оборот счета 10 «Материалы») | ||
| Итоговая учетная стоимость материалов (4+5) | ||
| Средний процент отклонений (3/6*100) |
Таблица 4
Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости, относящейся к отпущенным со склада материалам
| Отпущены материалы | Учетная стоимость, руб. | Сумма отклонений в стоимости материалов, руб. |
| Цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий В | ||
| Цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий В | ||
| Ремонтному цеху: - для ремонта оборудования цеха №1 - для ремонта оборудования цеха №2 | ||
| На хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха | ||
| Заводоуправлению | ||
| Итого |
Для выполнения операций №№ 28, 29 первоначально следует составить ведомость затрат по ремонтному цеху (табл. 5).
Таблица 5
Затраты по ремонтному цеху (ведомость № 12)
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого за месяц по цеху | ||||||||
| Статьи аналитического учета | 23-3 | |||||||||
| 23-3 «Общепроизводственные расходы цеха» | ||||||||||
| Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||
| Стоимость инструментов и приспособлений | ||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||
| Итого по счету 23-3 | ||||||||||
| 23-1 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 1» | ||||||||||
| 23-2 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 2» | ||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
По данным ведомости определить сумму общепроизводственных расходов ремонтного цеха и распределить ее между заказами № 501 и № 502 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (табл. 6).
Таблица 6
Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха
| Прямая заработная плата ремонтных рабочих | Общепроизводственные расходы ремонтного цеха, руб. | ||
| Руб. | В % к итогу | ||
| Заказ № 501 | |||
| Заказ № 502 | |||
| Итого |
Исчисленные суммы отразить в операции № 28 и внести соответствующие записи в ведомость учета затрат по ремонтному цеху (табл. 5). По данным ведомости определить себестоимость работ по ремонту оборудования цеха № 1 и цеха № 2 и отразить в операции № 29. Ремонтный цех не имеет остатка незавершенного производства.
Для выполнения операции № 30 следует составить ведомости затрат по цехам основного производства № 1 (табл. 7) и № 2 (табл. 8).
Таблица 7
Затраты по цеху № 1 (ведомость № 12)
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого за месяц по цеху | ||||||||
| Статьи аналитического учета | 20-1 | 23-1 | 25-1 | |||||||
| 25-1 «Общепроизводственные расходы цеха № 1» | ||||||||||
| Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||
| Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||
| Стоимость инструментов и приспособлений | ||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||
| Итого по счету 25-1 | ||||||||||
| 20-11 «Затраты на произ-водство изделий А цеха № 1» | ||||||||||
| 20-12 «Затраты на произ-водство изделий В цеха № 1» | ||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | ||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
Таблица 8
Затраты по цеху № 2 (ведомость № 12)
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого за месяц по цеху | ||||||||
| Статьи аналитического учета | 20-2 | 23-2 | 25-2 | |||||||
| 25-2 «Общепроизводственные расходы цеха № 2» | ||||||||||
| Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||
| Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||
| Стоимость инструментов и приспособлений | ||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||
| Итого по счету 25-2 | ||||||||||
| 20-21 «Затраты на производство изделий А цеха № 2» | ||||||||||
| 20-22 «Затраты на производство изделий В цеха № 2» | ||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
По данным ведомостей определить сумму общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2, распределить ее между изделиями А и В пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (табл. 9, табл. 10).
Таблица 9
Распределение общепроизводственных расходов цеха № 1
| Прямая заработная плата рабочих | Общепроизводственные расходы цеха, руб. | ||
| Руб. | В % к итогу | ||
| Изделие А | |||
| Изделие В | |||
| Итого |
Таблица 10
Распределение общепроизводственных расходов цеха № 2
| Прямая заработная плата рабочих | Общепроизводственные расходы цеха, руб. | ||
| Руб. | В % к итогу | ||
| Изделие А | |||
| Изделие В | |||
| Итого |
Исчисленные суммы отразить в операции № 30 и внести соответствующие записи в ведомости учета затрат цехов основного производства (табл. 7, 8).
1.6. Для выполнения операции № 35 следует определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий А и готовых изделий В, если незавершенное производство на конец месяца составило:
- по изделиям А – 32798 руб.,
- по изделиям В – 30142 руб.(табл. 11)
Таблица 11
Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции
| № п/п | Показатели | Шифр счета | Виды продукции | Итого (гр. 4 + гр. 5) | |
| Изделие А | Изделие В | ||||
| Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода | |||||
| Затраты по цеху № 1 (табл. 7) | 20-11, 20-12 | ||||
| Затраты по цеху № 2 (табл. 8) | 20-21, 20-22 | ||||
| Итого затраты отчетного периода (стр. 2 + стр. 3) | |||||
| Фактическая себестоимость готовой продукции (стр. 1 + стр. 4 – стр. 6) | |||||
| Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода | Сальдо счета 20 |
При выполнении операции № 54 необходимо определить налоговые разницы и рассчитать сумму постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов и обязательств (табл. 12) с учетом бухгалтерской справки № 12 и операций №№ 44, 45, 46, 47.
Таблица 12
Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов за 4 квартал
| № операции | Виды налоговых разниц | Сумма, руб. | ||
| Постоянные разницы | Вычитаемые временные разницы | Налогооблагаемые временные разницы | ||
| Итого | ||||
| Постоянные налоговые обязательства | (стр. «Итого * 24/ 100» | х | х | |
| Отложенные налоговые активы | х | (стр. «Итого * 24/ 100» | х | |
| Отложенные налоговые обязательства | х | х | (стр. «Итого * 24/ 100» |
Бухгалтерская справка № 12 от 30.12 о величине расходов для целей налогообложения прибыли
В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах:
- командировочные расходы – 4000 руб.;
- проценты за пользование банковским кредитом – 25000 руб.;
- амортизационные отчисления – 72345 руб.
Величина прямых расходов в остатках незавершенного производства для целей налогообложения прибыли – 54900 руб.
1.8. На основании составленных учетных регистров (журналов-ордеров) произвести записи в главную книгу.
1.9. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл. 13).
Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.10 | Обороты за 4 квартал | Сальдо на 01.01 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого |
Составить бухгалтерский баланс ООО «Эталон» за отчетный год на основании оборотной ведомости. Данные о содержании статей баланса на начало года представлены в Бухгалтерском балансе за 9 месяцев.
Таблица 14
Бухгалтерский баланс ООО «Эталон» на 1 октября 200_г.
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу 1 | |||
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| В том числе Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) | |||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| Товары отгруженные | |||
| Расходы будущих периодов | - | ||
| Прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| В том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| В том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу 2 | |||
| Баланс | |||
| ПАССИВ | |||
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| В том числе Резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу 3 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 4 | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| В том числе Поставщики и подрядчики | |||
| Задолженность перед персоналом организации | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| Задолженность по налогам и сборам | |||
| Прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 3 | |||
| Баланс |
Составить Отчет о прибылях и убытках ООО «Эталон» за отчетный год. При выполнении задания использовать выписку из Отчета о прибылях и убытках ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года и предшествующий год (таблицы 15, 16)
Таблица 15
Выписка из Отчетов о прибылях и убытках по ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года
| Показатели | 9 месяцев отчетного года | 12 месяцев предыдущего года | |
| Наименование | Код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (6274) | (5228) | |
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | (376) | (313) | |
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | (584) | (487) | |
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы | (67) | (54) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | (32) | (26) | |
| Текущий налог на прибыль | (214) | (179) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| Справочно: | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Таблица 16
Расшифровка отдельных прибылей и убытков за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года
| Показатель | 9 месяцев отчетного года | 12 месяцев предыдущего года | |||
| Наименование | Код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | |||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | |||||
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
| Отчисления в оценочные резервы | |||||
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | |||||
Составить отчет об изменениях капитала ООО «Эталон» за отчетный год по установленной форме. При заполнении формы 3 следует учитывать, что учетной политикой организации не предусмотрено формирование резервов предстоящих расходов и фондов специального назначения.
Произвести расчет чистых активов организации на начало и на конец отчетного года в таблице 17.
Таблица 17
Расчет оценки стоимости чистых активов организации
| № п/п | Наименование показателя | Код строки баланса | На начало года | На конец года |
| Активы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | |||
| 2. | Основные средства | |||
| 3. | Незавершенное строительство | |||
| 4. | Доходные вложения в материальные ценности | |||
| 5. | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (1) | |||
| 6. | Прочие внеоборотные активы (2) | |||
| 7. | Запасы | |||
| 8. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| 9. | Дебиторская задолженность (3) | |||
| 10. | Денежные средства | |||
| 11. | Прочие оборотные активы | |||
| 12. | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма п.п. 1-11) | |||
| Пассивы | ||||
| 13. | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | |||
| 14. | Прочие долгосрочные обязательства (4, 5) | |||
| 15. | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | |||
| 16. | Кредиторская задолженность | |||
| 17. | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| 18. | Резервы предстоящих расходов | |||
| 19. | Прочие краткосрочные обязательства (5) | |||
| 20. | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных п.п. 13-19) | |||
| 21. | Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20)) |
(1) – за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров;
(2) – включая величину отложенных налоговых активов;
(3) – за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
(4) – включая величину отложенных налоговых обязательств;
(5) – в данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданные в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
Составить Отчет о движении денежных средств ООО «Эталон» за отчетный год по установленной форме. При заполнении формы 4 следует учитывать информацию о движении денежных средств за 9 месяцев отчетного года и предшествующий год (таблица 18)
Таблица 18
Движение денежных средств по видам деятельности ООО «Эталон» за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года
(тыс. руб.)
| Показатель | за 9 месяцев отчетного года | за 12 месяцев предыдущего года | |
| Наименование | Код | ||
| Остаток денежных средств на начало периода | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Средства, полученные от покупателей и заказчиков | |||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: | |||
| - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (2540) | (3699) | |
| - на оплату труда | (2735) | (2280) | |
| - на расчеты по налогам и сборам | (1361) | (1134) | |
| - на расчеты с внебюджетными фондами | (1227) | (1023) | |
| - на оплату процентов, дивидендов | (170) | (20) | |
| - на прочие расходы | (231) | (193) | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (524) | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (1015) | (401) | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (294) | (266) | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (980) | (180) | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | (980) | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | (144) | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | |||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Составить Приложение к Бухгалтерскому балансу ООО «Эталон» по форме № 5 за отчетный год.
При заполнении разделов Нематериальные активы и Основные средства формы № 5 следует использовать данные таблиц 19, 20.
Таблица 19
Движение нематериальных активов и основных средств ООО «Эталон»
за 9 месяцев 200_г.
(руб.)
| Наименование показателя | Остаток на начало года | Поступило | Выбыло | Остаток на 1 октября |
| Нематериальные активы | ||||
| Исключительные права на результаты интеллектуальной собственности | ||||
| В том числе у патентообладателя на изобретение | ||||
| Основные средства | ||||
| Здания | ||||
| Сооружения | ||||
| Машины и оборудование | (230270) | |||
| Транспортные средства | (185000) | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | (61700) | |||
| Другие виды основных средств | ||||
| Итого по основным средствам | (476970) |
Таблица 20
Амортизация амортизируемого имущества ООО «Эталон»
за 9 месяцев 200_г.
(руб.)
| Наименование показателя | На начало года | На 1 октября |
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Амортизация основных средств, всего | ||
| В том числе: - зданий и сооружений | ||
| - машин и оборудования, транспортных средств | ||
| - производственного и хозяйственного инвентаря, других видов основных средств |
Справочно: переоценка основных средств не производилась.
При заполнении раздела Финансовые вложения формы № 5 следует использовать данные таблицы 21 о наличии ф
|
|