Перелік алкогольної продукції

Таблиця 1

Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”

Завдання 3. Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1. Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000 тис. грн.

2. Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000 дол. США.

3. Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000 тис. грн.

4. Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000 тис. грн.

5. Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000 тис. грн.

6. Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 2400 тис. грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4.Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка: вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Завдання 4. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

· Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 5. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

· Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 6. Об`єднанням з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 01 по 16 квітня поточного року були здійснені певні господарські операції, які наведено у табл. 2.

Необхідно:

1. Заповнити податкові накладні.

2. Заповнити Єдиний реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

Таблиця 2.

Перелік операцій ООВ “Мрія”

Завдання 7. За результатами діяльності протягом звітного податкового періоду, підприємством була подана декларація з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

· Чи має право платник податку на відшкодування зазначеної суми ПДВ?

Задача 8. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 5 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 8, 5 грн., прибуток – 24, 0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1.При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

2.Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0, 15%.

«Акцизний збір»

Завдання 9. Підприємство надає послуги з прокату автомобілю як вітчизняного, так іноземного виробництва. Деякі з них було реалізовано за залишковою вартістю.

Чи необхідно при продажу автомобілів сплачувати акцизний податок?

Завдання 10. Підприємство здійснює оптову торгівлю виноробною продукцією на експорт. Для здійснення діяльності воно придбаває товар з акцизним податком безпосередньо у товаровиробника та у посередників. При експорті акцизний податок не нараховується.

• Чи має право таке підприємство на відшкодування акцизного податку, сплаченого при придбані виноробної продукції? Відповідь обгрутнутвати.

Завдання 11. Підприємство є виробником вин виноградних з додаванням спирту та вермутів, інших зброджених напоїв з додаванням спирту.

• В які строки повинен сплачуватися акцизний податок?

Завдання 12. На підставі даних табл. 3. обчислити акцизний податок та вказати строки його сплати до бюджету.

Таблиця 3

Перелік алкогольної продукції

Примітка: ставки акцизного податку застосовувати згідно з Податковим кодексом України.

Завдання 13. Згідно з випискою з відомості реалізації по АТ “Сармат”, що займається випуском пива, за серпень місяць поточного року є такі дані: табл. 4.

Таблиця 4.

Відомість реалізації по АТ “Сармат”

Крім того, робітникам АТ “Сармат” протягом місяця було реалізовано виробів на суму 1200, 0 грн., у кількості 50 л.

Необхідно:

1.Обчислити оподатковуваний оборот за серпень місяць поточного року.

2.Обчислити суму акцизного податку.

«Податок на прибуток підприємства»

Завдання 14. Підприємство «Світанок»- платник податку на прибуток підприємств в III кварталі поточного року отримало поворотну фінансову допомогу в сумі 10 000 грн. від особи, яка не є платником вказаного податку. На кінець звітного періоду платник податку не повернув отриману фінансову допомогу.

· Чи оподатковується податком на прибуток підприємств поворотна фінансова допомога, отримана від особи, яка не є платником податку на прибуток або особа, яка має пільги з цього податку?

Завдання 15. ТОВ «Компас» орендує складське приміщення у підприємства «Шанс».

· Чи можна вартість комунальних послуг (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення) орендованого приміщення віднести до складу витрат платника податку - орендаря?

Завдання 16. МП “Райдуга”, що займається випуском та реалізацією товарів, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 5)

Необхідно:

1.Визначити доходи та витрати платника податку на прибуток.

2.Обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України.

Таблиця 5

Фінансово–господарські операції МП “Райдуга”

Завдання 17. ВО “Крокус”, що займається випуском та реалізацією продукції А, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 6).

Таблиця 6

Фінансово-господарські операції ВО «Крокус»

Необхідно:

1. Обчислити податок на прибуток за ІІ кв. звітного податкового періоду, що підлягає сплаті до бюджету.

2. Указати строки подання декларації до ДПІ та строки сплати податку на прибуток до бюджету.

Завдання 18. За результатами звітного періоду підприємство –платник податку на прибуток підприємств отримало від’ємне значення об’єкта оподаткування.

· Як враховується від’ємне значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів?

Завдання 19. Підприємство оплатило вартість одного року навчання дитини найманого працівника у вищому учбовому закладі. Сума, сплачених підприємством коштів, склала 10 500 грн.

· Чи має право підприємство включати до складу витрат кошти на навчання дитини працівника?

Завдання 20. Чи дозволені бартерні операції та операції із заліку зустрічних однорідних вимог, якщо один із контрагентів є платником податку на прибуток на загальних підставах, а другий – фізична особа-підприємець, яка сплачує податок з доходів фізичних осіб на загальних підставах?

· Чи існують обмеження щодо проведення таких операцій між зазначеними особами?