Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Приклади розв’язування задач
|
|
1. «Податок на прибуток підприємств»
Задача
Підприємство „Троянда” у звітному кварталі відвантажило цукор на суму 36 000 грн (з ПДВ); оприбуткувало паливо на суму 1800 грн (з ПДВ); отримало пеню від постачальника за несвоєчасне постачання товару в сумі 500 грн; надало безповоротну фінансову допомогу неприбутковій організації в сумі 6 000 грн. Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року склав 100 000 грн.
Визначити суму податку з прибутку, яку повинно сплатити підприємство.
Розв’язок
Для розв’язання задачі користуються наступними формулами:
ОП = ВД – ВВ – А, де
ОП – оподатковуваний прибуток,
ВД – валові доходи,
ВВ – валові витрати,
А – амортизація.
ВД = 30 000 + 500 = 30 500 грн
ВВ = 1500 + 5 000 = 6 500 грн
ОП = 30 500 – 6 500 = 24 000 грн
2. «Про податок на додану вартість»
Задача 1
Підприємство „Троянда” у звітному кварталі відвантажило цукор на суму 36 000 грн (з ПДВ); оприбуткувало сировину на суму 18 000 грн (з ПДВ).
Визначити суму ПДВ, яку підприємство має право віднести до податкового кредиту.
Розв’язок
Для розв’язання задачі користуються наступними формулами:
ПДВ = ПЗ –ПК,
де ПДВ – сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету чи
поверненню з бюджету;
ПЗ – податкове зобов’язання з ПДВ;
ПК – податковий кредит з ПДВ.
ПДВ = 6 000 – 3 000 = 3 000 грн.
Задача 2
Виробниче об’єднання “Ланцет” займається виробництвом медичного обладнання, у тому числі обладнання спеціального призначення, що занесено до переліку Кабінету Міністрів України.
У вересні і жовтні поточного року підприємством були виконані певні операції, які наведені у табл. 1.
Необхідно: 1.Здійснити визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню.
2. Указати строки сплати податку до бюджету та строки подання звітності в ДПІ.
Примітка:
Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 календарних місяців склав 310 тис. грн. (без ПДВ).
Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік склав 420, 0 тис. грн. (без ПДВ).
Таблиця 1
Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”
| № за/п | Зміст операції | Сума, грн. | |
| Вересень | Жовтень | ||
| Постачальникові А перерахований аванс за сировину | 36000, 0 | ||
| Від покупця Б отримана передоплата за продукцію, що занесено до переліку КМУ | 12000, 0 | ||
| Списані витрати на відрядження на підставі затвердженого авансового звіту (з ПДВ) | 160, 0 | ||
| Від постачальника А отримана сировина в рахунок перерахованого авансу | 36000, 0 | ||
| Покупцеві В відвантажена звичайна продукція | 13800, 0 | ||
| Покупцеві Б відвантажена продукція спеціального призначення | 12000, 0 | ||
| Від покупця В отримана оплата за відвантажену продукцію (в повному обсязі) та аванс | 30000, 0 | ||
| Отримані з метою надання благодійної допомоги марковані товари | 240, 0 | ||
| Покупцеві С відвантажена продукція спеціального призначення, що занесена до переліку КМУ | 6000, 0 |
Розв’язання:
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначається як різниця між сумою ПДВ, отриманого від покупців, і сумою ПДВ, сплаченого постачальникам матеріальних ресурсів, споживання в процесі виробництва.
Операція 1 – 36000/6=6000грн. – сума ПДВ від постачальника
Операція 2 – 12000/6=2000грн – сума ПДВ від доходу, який звільнений від оподаткування ПДВ.
Операція 3 – 160/6=26, 67грн – сума ПДВ, що можна віднести до валових витрат підприємства.
Операція 5 – 13800/6=2300грн – сума ПДВ від покупця.
Операція 6, 8, 9 – сума ПДВ, що звільнена від оподаткування.
Отже, сума ПДВ, що підлягає оплаті=2300-6000-26, 67=-3726, 67грн – сума податкового кредиту.
3. «Акцизний збір і мито»
Задача
Підприємство „Мрія” відвантажило 6 000 літрів горілки із вмістом спирту 40 %. Ставка акцизного збору становить 15 грн за літр - 100% спирту.
Визначити суму податків, які повинно сплатити підприємство та терміни
їх сплати.
|
|