Порядок заполнения раздела 1

Правила заполнения разд. 1 разъяснены в разд. IV Порядка заполнения декларации.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения декларации).

Для заполнения данного раздела необходимы показатели листов А (по доходам, облагаемым по ставке 13%), Б (по доходам, облагаемым по ставке 13%), В, Г1, Д, Е, Ж1, Ж2, З, И.

В начале страницы налогоплательщик должен указать свои фамилию, инициалы, а также ИНН (при наличии).

Раздел состоит из четырех частей:

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 13%.

II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу.

III. Расчет налоговой базы.

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.).

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 13%

1 Общая сумма дохода ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

(пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

Листа Б + пп. 3.1 Листа В) └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

2 Общая сумма дохода, не ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

подлежащая налогообложению 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(пп. 1.9 Листа Г1) └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

3 Общая сумма дохода, подлежащая ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

налогообложению 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(Вычтите строку 020 из строки └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

010)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. I раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая облагается по ставке 13%. Эта часть заполняется следующим образом.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу

4 Общая сумма расходов и ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

налоговых вычетов 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа

Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3

Листа Ж3 + пп. 11.3 Листа З +

пп. 2.5 Листа И + пп. 2.6

Листа И + пп. 2.8 Листа И

+ пп. 2.9 Листа И)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. II раздела рассчитывается общая сумма расходов и налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. Общая сумма расходов отражается по строке 040.

В частности, в строке указываются (п. 4.5 Порядка заполнения декларации):

- суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ;

- суммы расходов от продажи доли (ее части) в уставном капитале, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), предусмотренных абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ;

- суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, предусмотренных пп. 1 и 1.1 п. 1 ст. 220 НК РФ;

- суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ, указываемых в пп. 2.8 листа Ж1;

- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ, указываемых в п. 3 листа Ж2 и в п. 3 листа Ж3;

- суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, указываемых в пп. 11.3 листа З;

- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Показатель рассматриваемой строки определяется следующим образом:

стр. 040 = стр. 120 (пп. 3.2) листа В + стр. 110 (п. 6.1) листа Д + стр. 190 (п. 4) листа Е + стр. 220 (п. 2.8) листа Ж1 + стр. 120 (п. 3) листа Ж2 + стр. 210 (п. 3) листа Ж3 + стр. 430 (пп. 11.3) листа З + стр. 210 (пп. 2.5) листа И + стр. 220 (пп. 2.6) листа И + стр. 240 (пп. 2.8) листа И + стр. 250 (пп. 2.9) листа И.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

III. Расчет налоговой базы

5 Налоговая база ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

(Вычтите строку 040 из строки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

030. Если результат получился └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

отрицательным, по данной

строке ставится ноль)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. III рассчитывается налоговая база, которая отражается в строке 050. При заполнении строки 050 нужно учитывать следующее.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. 1

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

6 Общая сумма налога, исчисленная ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

к уплате 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Умножьте значение строки 050 └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

на 0, 13)

7 Общая сумма налога, удержанная ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

у источника выплаты 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.4 Листа А) └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

8 Сумма фактически уплаченных ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

авансовых платежей 075 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 3.4 Листа В) └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

9 Общая сумма налога, уплаченная ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

в виде фиксированных 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

авансовых платежей └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

(пп. 2.5 Листа А)

10 Общая сумма налога, уплаченная ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

в иностранных государствах, 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащая зачету в └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

Российской Федерации

(пп. 2.4 Листа Б)

11 Сумма налога, подлежащая ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

возврату из бюджета 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите строку 060 из суммы └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

строк 070, 075, 080.

Если значение строки 060

больше или равно сумме строк

070, 075 и 080, в строке

100 ставится прочерк)

12 Сумма налога, подлежащая ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

уплате (доплате) в бюджет 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите сумму строк 070, 075, └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

080 и 090 из строки 060. Если

значение строки 060 меньше или

равно сумме строк 070, 075, 080,

090, в строке 110 ставится

прочерк)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В ч. IV разд. 1 рассчитывается итоговая сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.

При заполнении 100 и 110 необходимо обратить внимание на то, что сумма налога, уплаченного в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ, учитывается только при исчислении налога к уплате в бюджет. При возврате налога из бюджета эта сумма к расчету не принимается (п. 4.7 Порядка заполнения декларации).