Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Порядок заполнения раздела 2






 

Правила заполнения разд. 2 разъяснены в разд. V Порядка заполнения декларации. Данный раздел заполняют налогоплательщики, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).

Для заполнения разд. 2 понадобятся данные следующих листов:

- листа А " Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 30%";

- листа Г1 " Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))";

- листа Г2 " Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению";

- листа З " Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок".

Порядок заполнения разд. 2 аналогичен порядку заполнения разд. 1.

В начале страницы налогоплательщик должен указать свои фамилию, инициалы, а также ИНН.

Этот раздел также состоит из четырех частей:

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30%.

II. Сумма расходов, уменьшающая налоговую базу.

III. Расчет налоговой базы.

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.).

 

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

Фрагмент разд. 2

 

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30%

 

1 Общая сумма дохода ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

(пп. 2.1 Листа А) 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

 

2 Общая сумма дохода, не ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

подлежащая налогообложению 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(пп. 1.9 Листа Г1 + п. 2 └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

Листа Г2)

 

3 Общая сумма дохода, подлежащая ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

налогообложению 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

(Вычтите строку 020 из строки └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

010)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

В ч. I раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая облагается по ставке 30%. Эта часть заполняется следующим образом.

 

Строка Что указывается Как рассчитывается значение
  Общая сумма дохода, полученного от источников в РФ стр. 010 = стр. 080 (пп. 2.1) листа А
  Общая сумма дохода, которая не подлежит налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8, п. п. 28, 33, 43 ст. 217 НК РФ стр. 020 = стр. 160 (пп. 1.9) листа Г1 + стр. 060 (п. 2) листа Г2
  Общая сумма дохода, которая подлежит налогообложению стр. 030 = стр. 010 - стр. 020

 

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

Фрагмент разд. 2

 

II. Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу

 

4 Общая сумма расходов ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

(пп. 11.3 Листа З) 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

В ч. II раздела рассчитывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Так, в строке 040 указывается сумма расходов, принимаемая к вычету, по доходам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Напомним, что согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок признаются затраты, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. Их виды перечислены в п. 10 ст. 214.1 НК РФ.

Значение строки 040 определяется так:

 

стр. 040 = стр. 430 (пп. 11.3) листа З.

 

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

Фрагмент разд. 2

 

III. Расчет налоговой базы

 

5 Налоговая база ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

(Вычтите строку 040 из строки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

030. Если результат получился └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

отрицательным, в данной

строке ставится ноль)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

В ч. III рассчитывается налоговая база (сумма облагаемого дохода), которая отражается в строке 050. При заполнении строки 050 нужно учитывать следующее.

 

Строка Как рассчитывается Как заполняется
  стр. 050 = стр. 030 - стр. 040 Если стр. 030 > стр. 040, то отражается значение показателя. Если стр. 030 < = стр. 040, то ставится ноль

 

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

Фрагмент разд. 2

 

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

 

6 Общая сумма налога, исчисленная ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

к уплате 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.3 Листа А) └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

 

7 Общая сумма налога, удержанная ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

у источника выплаты 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(пп. 2.4 Листа А) └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

 

8 Общая сумма налога, ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

подлежащая возврату из 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

бюджета └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

(Вычтите строку 060 из

строки 070. Если значение

строки 060 больше или равно

строке 070, в строке

080 ставится прочерк)

 

9 Сумма налога, подлежащая ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

уплате (доплате) в бюджет 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(Вычтите строку 070 └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

из строки 060. Если значение

строки 060 меньше или равно

строке 070, в строке

090 ставится прочерк)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

В ч. IV разд. 2 рассчитывается итоговая сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.

 

Строка Что указывается Как рассчитывается значение
  Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет стр. 060 = стр. 100 (пп. 2.3) листа А
  Общая сумма налога, которая удержана у источника выплаты дохода стр. 070 = стр. 110 (пп. 2.4) листа А
  Сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета стр. 080 = стр. 070 - стр. 060. Если стр. 060 > = стр. 070, то ставится прочерк
  Сумма налога, которую следует перечислить в бюджет стр. 090 = стр. 060 - стр. 070. Если стр. 060 < = стр. 070, то ставится прочерк

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.