Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розв’язання. Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік
|
|
Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік. Плата за ліцензію становить 8000 грн. та вноситься поквартально рівними частинами по 2000 грн.
1. Отримано ліцензію 8000 грн, але на витрати не відносимо.
2. Оплачено вартість ліцензії за 1 квартал – 2000 грн
3. Нараховано амортизацію за 1 квартал – 2000 грн. – витрати.
4. Оплачено вартість ліцензії за 2 квартал – 2000 грн
5. Нараховано амортизацію за 2 квартал – 2000 грн. – витрати.
6. Оплачено вартість ліцензії за 3 квартал – 2000 грн
7. Нараховано амортизацію за 3 квартал – 2000 грн. – витрати.
8. Оплачено вартість ліцензії за 4 квартал – 2000 грн
9. Нараховано амортизацію за 4 квартал – 2000 грн. – витрати.
Отже, за перший квартал витрати були завищені на 8000 – 2000 = 6000 грн.
ППП було занижено на 6000 * 0, 21 = 1260 грн.
Штраф 25%: 1260*0, 25 = 315 грн.
Ситуація 2. Підприємство придбаває ліцензію вартістю 960 грн., строк дії необмежений. Тому амортизацію нараховуємо протягом 10 років.
1. Отримано ліцензію 960 грн, але на витрати не відносимо.
2. Оплачено вартість ліцензії за 1 рік – 960 / 10 = 96 грн.
3. Нараховано амортизацію за 1 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
4. Нараховано амортизацію за 2квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
5. Нараховано амортизацію за 3 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
6. Нараховано амортизацію за 4 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
7. Оплачено вартість ліцензії за 2 рік – 960 / 10 = 96 грн.
8. Нараховано амортизацію за 1 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
9. Нараховано амортизацію за 2 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
10. Нараховано амортизацію за 3 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
11. Нараховано амортизацію за 4 квартал – 96/4=24 грн. – витрати.
І так далі за 10 років.
Отже, за перший квартал витрати були завищені на 960 – 24 = 936 грн.
ППП було занижено на 936 * 0, 21 = 196, 56 грн.
Штраф 25%: 196, 56*0, 25 = 49, 14 грн.
Ситуація 3. Підприємство придбаває ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями на 5 років. Плата за ліцензію вноситься щорічно. Річний розмір плати 500000 грн. Загальна вартість ліцензії 2500000 грн.
1. Отримано ліцензію 2500000 грн, але на витрати не відносимо.
2. Оплачено вартість ліцензії за 1 рік – 500000 грн.
3. Нараховано амортизацію за 1 квартал – 500000/4=125000 грн. – витрати.
4. Нараховано амортизацію за 2квартал – 500000/4=125000 грн. - витрати.
5. Нараховано амортизацію за 3 квартал – 500000/4=125000 грн. - витрати.
6. Нараховано амортизацію за 4 квартал – 500000/4=125000 грн. - витрати.
7. Оплачено вартість ліцензії за 2 рік – 500000 грн.
8. Нараховано амортизацію за 1 квартал – 500000/4=125000 грн. – витрати.
9. Нараховано амортизацію за 2квартал – 500000/4=125000 грн. - витрати.
10. Нараховано амортизацію за 3 квартал – 500000/4=125000 грн. - витрати.
11. Нараховано амортизацію за 4 квартал – 500000/4=125000 грн. - витрати.
І так далі за 5 років.
Отже, порушень не було.
Завдання 6
Доходи та витрати платника характеризуються такими даними:
| Дохід від реалізації продукції за датою переходу права власності | - 960 тис. грн (з ПДВ) |
| - безнадійна кредиторська заборгованість - Д | - 60 тис. грн |
| - безнадійна дебіторська заборгованість, - В | - 20 тис. грн |
| - суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договорів - Д | - 10 тис. грн |
| - безповоротна фінансова допомога, надана підприємству - Д | - 70 тис. грн |
| - вартість товарів, безоплатно наданих платнику - Д | - 120 тис. грн з (з ПДВ) |
| - прямі матеріальні витрати - В | - 420 тис. грн (з ПДВ) |
| - заробітна плата працівників - В | - 200 тис. грн. |
| - єдиний соціальний внесок - В | - 90 тис. грн |
| - сплата страхових внесків на умовах добровільного страхування найманих робітників | - 30 тис. грн |
| - суми штрафних санкцій, сплачені за несвоєчасне перерахування платежів в бюджет | - 15тис. грн |
| - погашення основної суми кредиту | - 20 тис. грн |
| - сплата відсотків за кредит - В | - 3 тис. грн |
| - витрати на відрядження - В | - 2 тис. грн |
| - плата послуг зв’язку - В | - 3 тис. грн |
| - представницькі витрати - В | - 10 тис. грн |
| - придбання форменого одягу | - 10 тис. грн |
| - утримання бази відпочинку | - 40 тис. грн |
| - амортизація - В | - 80 тис. грн |
Податок на прибуток визначено у сумі 55, 66 тис. грн.
Завдання:
1.Перевірити правильність визначення суми податку на прибуток.
2.У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.
3.При виявленні помилки, вказати, як її виправити (дії платника).
4.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
|
|