Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розв’язання. Перевіряємо правильність операцій.
|
|
Перевіряємо правильність операцій.
1. передоплата за 30 сервізів по 810 грн. = 24300 грн. – вірно, на витрати не відносимо.
2. Сума ПК = 24300 * (20% / 120%) = 4050 грн. – вірно, на В і Д не відносимо.
3. отримано сервізи 30*810*(100%/120%) = 20250, але на витрати віднести не маємо право – перше порушення.
4. правильно.
5. +
6. отримано оплату 20*930 = 18600 грн. – вірно, на доходи не відносимо.
7. відвантажено сервізи 18600 * (100%/120%) = 15500 грн. – вірно, маємо доходи.
8. вірно.
Далі порядок інший.
9. нараховано витрати на 20 сервізів: 20*810 * (100%/120%) = 13500 грн.
10. нараховано ПК 16200-13500 = 2700 грн.
11. передано три сервізи для цілей не пов’язаних з господарською діяльністю 3*930 = 3600 грн.
12. Відображено суму ПДВ: 3600 * (20% / 120%) = 600 грн.
Отже, порушення полягає у завищенні витрат на: 20250 – 13500 = 6750 грн.
Отже, ППП було занижено на: 6750 * 0, 21 = 1417, 5 грн.
Штраф 25%:
1417, 5*0, 25=354, 375 грн.
Завдання 4
Через підтоплення будівлі складу в результаті сильних дощів було зіпсовано частину сировини на суму 4800 грн. (з ПДВ)
Зіпсована сировина не підлягає відновленню і надалі не може бути використана у господарській діяльності, тому підлягає писанню.
| № | Зміст господарської операції | сума | Бух облік | Податковий облік | ||
| Дт | Кт | Доходи | Витрати | |||
| 1. | Відображено вартість зіпсованої сировини у складі витрат звітного періоду | _ | ||||
| 2. | Відображено в позабалансовому обліку суму псування до встановлення винних осіб | _ | _ | _ |
Завдання:
- Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника.
- У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.
Розв’язання:
Не мали права віднести на витрати, оскільки винні особи встановлені.
Тому витрати було завищено на 4000 грн., а відповідно ППП занижено на:
4000 * 0, 21 = 840 грн.
Штраф 25%:
840*0, 25 = 210 грн.
Завдання 5
Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік. Плата за ліцензію становить 8000 грн. та вноситься поквартально рівними частинами по 2000 грн.
| № | Зміст господарської операції | сума | Бух облік | Податковий облік | ||
| Дт | Кт | Доходи | Витрати | |||
| 1. | Оплачено вартість ліцензії (квартальний платіж – 2000 грн), 03.01. | _ | _ | |||
| 2. | Отримано ліцензію, 05.01. | _ | ||||
| 3. | Нараховано амортизацію за І квартал | _ | _ |
Ситуація 2. Підприємство придбаває ліцензію вартістю 960 грн, строк дії необмежений.
| № | Зміст господарської операції | сума | Бух облік | Податковий облік | ||||
| Дт | Кт | Доходи | Витрати | |||||
| 1. | Оплачено вартість ліцензії, 03.01. | _ | _ | |||||
| 2. | Отримано ліцензію, 04.01 | _ | ||||||
Ситуація 3. Підприємство придбаває ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями на 5 років. Плата за ліцензію вноситься щорічно. Річний розмір плати 500000 грн. Загальна вартість ліцензії 2500000 грн.
| № | Зміст господарської операції | сума | Бух облік | Податковий облік | |||||||
| Дт | Кт | Доходи | Витрати | ||||||||
| 1. | Оплачено річну вартість ліцензії | _ | _ | ||||||||
| 2. | Отримано ліцензію | _ | _ | ||||||||
| 3. | Нараховано амортизацію за І квартал | _ | |||||||||
Завдання:
1. Перевірити правильність відображення в обліку витрат на придбання ліцензій.
2. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.
|
|