Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практические задания. 1. По данным отчетности страховой организации, представленной в таблицах 27, 28 оценить ее платежеспособность за 2011 г.
|
|
1. По данным отчетности страховой организации, представленной в таблицах 27, 28 оценить ее платежеспособность за 2011 г., используя Методику соотношения активов и принятых страховщиком обязательств.
Таблица 27
Бухгалтерский баланс (форма 1-страховщик) по состоянию 31.12.2011 г., тыс. руб.
| АКТИВ | На начало года | На конец года |
| Нематериальные активы | ||
| Инвестиции, в т.ч. в другие организации Депозиты банков | ||
| Доля перестраховщиков в страховых резервах, в т.ч. в резервах по страхованию жизни в резерве незаработанной премии в резервах убытков | ||
| Дебиторы | ||
| Прочие активы, в т.ч. Основные средства Материальные ценности и затраты | ||
| Денежные средства | ||
| ИТОГО по балансу | ||
| ПАССИВ | На начало года | На конец года |
| Капитал и резервы, в т.ч. Уставный капитал Добавочный капитал Резервный фонд Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Страховые резервы, в т.ч. Резерв незаработанной премии Резервы по страхованию жизни Резервы убытков | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Прочие пассивы | ||
| Резерв предупредительных мероприятий | ||
| ИТОГО по балансу |
Таблица 28
Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. (форма 2- страховщик)
тыс.руб.
| Наименование показателей | За отчетный год (2011 г.) | За аналогичный период прошлого года (2010 г.) |
| 1. Страхование жизни | ||
| Страховые взносы, всего в т.ч. передано в перестрахование | ||
| Доходы по инвестициям | ||
| Расходы по инвестициям | (20000) | |
| Оплаченные убытки (страховые выплаты) | ||
| Изменение резерва по страхованию жизни (+, -) | (310000) | (100000) |
| Операционные расходы | (10000) | (15000) |
| Результат от операций по страхованию жизни | ||
| 2. Страхование иное, чем страхование жизни | ||
| Страховые премии: По рискам, переданным в перестрахование Страховые премии (Нетто, за минусом перестрахования) | ||
| Изменение резерва незаработанной премии (+, -) Доли перестраховщиков Изменение резерва незаработанной премии с учетом доли перестраховщика | (80000) | (100000) |
| Страховые выплаты Доля перестраховщиков в страховых выплатах Оплаченные убытки с доли учетом перестраховщиков | (11720000) | |
| Изменение резервов убытков, всего (+, -) Доля перестраховщиков в резервах убытков Изменение резервов убытков с учетом доли перестраховщиков | (50000) | |
| Изменение других технических резервов | ||
| Отчисления в резерв предупредительных мероприятий | (100000) | |
| Операционные расходы | (320000) | (300000) |
| Результат от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни | ||
| 3. Прочие доходы и расходы | ||
| Доходы по инвестициям | ||
| Расходы по инвестициям | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | (70000) | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | (150000) | |
| Чистая прибыль | (70000) |
В 2009 г. страховая компания произвела страховых выплат по страхованию иному, чем страхование жизни, на сумму 5000000 руб. РПНУ и РЗНУ на 01.01.2009 г. были равны нулю. В качестве регресса (возмещения убытков) получено за период с 2009 по 2011 гг.. 150000 руб. В балансе указана дебиторская задолженность, сроки которой не наступили. За отчетный период возвратов страховых взносов в связи с расторжением договоров страхования не было.
Пример решения
А) определяем фактическую маржу платежеспособности. Фактическая маржа платежеспособности (Мф) определяется по формуле:
Мф= УК+ДК+РК+П-У-НМА-Дпр-СС-З, где
УК- размер уставного капитала на конец отчетного периода;
РК- размер резервного капитала на конец отчетного периода;
ДК- размер добавочного капитала на конец отчетного периода;
П- нераспределенная прибыль на конец отчетного периода;
У- непокрытые убытки на конец отчетного периода
НМА – нематериальные активы на конец отчетного периода;
Дпр- просроченная дебиторская задолженность на конец отчетного периода;
СС- собственные акции, выкупленные у акционеров;
З- задолженность участников (акционеров) по оплате уставного капитала.
В нашем случае, Мф= 3500000+0+150000+230000-4500-0-0=3875500 т.руб.
Б) определяем нормативную маржу платежеспособности по страхованию жизни по формуле:
Nж= РЖ*Кж*0, 05, где
РЖ- резерв по страхованию жизни на конец отчетного периода;
Кж- поправочный коэффициент, значением не менее 0, 85, определяется по формуле:
Кж= (РЖ-Држ)/РЖ, где
Држ- доля перестраховщика в резерве по страхованию жизни.
В нашем случае, Кж =(2050000-200000)/2050000=0, 9. Значение соответствует нормативу, поэтому его используем в дальнейших вычислениях.
Nж=2050000*0, 9*0, 05=92250 т.руб.
В) определим нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни по формуле:
Nр=max{П1; П2}*Кпопр., где
П1 (первая величина)=(П-Пв-РМП-О)*0, 16, где
П – страховые поступления по рисковым видам страхования за расчетный период, в т.ч. по договорам страхования, перестрахования, сострахования;
Пв - возврат страховых премий в связи с досрочным расторжением договоров;
РПМ – отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования в резерв предупредительных мероприятий за отчетный период;
О – отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных законодательством.
В нашем случае, П1=(30000000-0-0-0)*0, 16=4800000 т.руб.
П2(вторая величина)=
=[(В-Р-РЗНУк.п+РПНУк.п-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)/3]*0, 23
В - страховые выплаты за расчетный период (36 месяцев);
Р - поступления, в связи с реализацией страховщиком прав требования к лицам, ответственным за убытки, возмещенные в процессе страхования;
РЗНУк.п, РЗНУн.п – резерв заявленных, но неурегулированных убытков, соотвественно, на конец и начало периода;
РПНУк.п, РПНУн.п. – резерв произошедших, но незаявленных убытков, соотвественно, на конец и начало периода. Обратим внимание, что в отчетности РЗНУ и РПНУ показывается вместе по строке «резервы убытков».
В нашем случае, П2= {(14720000+5000000+5000000)-150000+550000-0}/3*0, 23=1925867 т.руб.
П1> П2, поэтому в дальнейших вычислениях используем значение П1.
Кпопр(поправочный коэффициент)= (В+РЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)-(Впер.+ДРЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)]/(В+РЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.), где
В – страховые выплаты по рисковым видам (иным, чем страхование жизни) страхования за расчетный период (12 месяцев, предшествующих отчетной дате);
Впер – доля перестраховщика в страховых выплатах за расчетный период;
ДРЗНУк.п, ДРЗНУн.п – доля перестраховщиков соответственно в резерве заявленных, но неурегулированных убытков на конец и начало расчетного периода;
ДРПНУк.п, ДРПНУн.п – доля перестраховщиков соответственно в резерве произошедших, но незаявленных убытков на конец и начало расчетного периода.
Поправочный коэффициент не должен быть менее 0, 5 и более 1. Если в результате расчета коэффициент будет меньше этого значения, он принимается равным 0, 5, если более 1 – равным 1.
В нашем случае Кпопр.=0, 8=[(14720000+550000-590000)-(3000000+150000-150000)]/ (14720000-550000+590000)=0, 8
Nр=4800000*0, 8=3840000т.руб.
Г) определяем нормативную маржу платежеспособности по формуле:
N=Nр+Nж
В нашем случае, N=3840000+92250=3932250 т.руб.
Д) определяем отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной.
В нашем случае, 3875500-3932250 < 0, компания не платежеспособна. Согласно законодательству РФ, она подлежит контролю за состоянием платежеспособности (ежеквартально) и в формировании плана финансового оздоровления.
2. По данным опубликованной финансовой отчетности страховщика за последние три года, оцените его платежеспособность, используя Методику соотношения активов и принятых страховщиком обязательств. Дополнительно проведите оценку финансового состояния страховщика, используя коэффициентный метод анализа.
Литература
1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.) – СПС «Консультант Плюс».
2. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств // Российская газета №251 от 26.12.2001.
3.Гинзбург А.И. Страхование. 2-е изд. – СПб: Питер, 2006.
4. Жук И.Н. Управление конкурентоспособностью страховой организации. – М.: Анкил, 2011.
5. Иванова М.В. Оценка и регулирование платежеспособности страховых компаний в странах Европейского союза и России. – М.: Анкил, 2010.
6.Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций: Учебно-методический комплекс.- Новосибирск: НГУЭУ, 2005.
7. Каячев Г.Ф., Каячева Л.В., Кропачев С.В..Черных М. Финансовые рынки и институты. Учебное пособие. Красноярск, СФУ.2011
8. Короткова Ю.Е. Краткий курс по страхованию: Учебное пособие для вузов. – М.: Окей-книга, 2008.
9. Окунев О.Б. Страхование в Российской Федерации. – М.: Анкил, 2009.
10. Страхование. Краткий курс лекций: Учебное пособие/ Г.Ф. Каячев, Л.В. Каячева, М.Н. Черных; Краснояр. гос.ун-т. – Красноярск, 2003.
11. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие. – М.: ИНФРА, 2008.
12. Тронев О.В. Некоторые методологические вопросы обеспечения финансовой устойчивости и живучести страховых организаций в условиях кризиса. –М.: Анкил, 2011.
13. Чернова Г.В. Страхование: учеб. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2007.
Периодические издания
1.«Страховой бизнес»
2.«Страховое дело»
3.«Страховое право»
4.«Финансовый бизнес»
5.«Управление риском»
6.«Управление в страховой компании»
7.«Финансовая газета»
8.«Страховая газета»
Электронные ресурсы
1. www.fsfr.ru
2. www.akdi.ru
3. www.finansy.ru
4. www.interfax.ru
5. www.akm.ru
6. www.rbc.ru
7. www.finmarket.ru
8. www.minfin.ru
9.www.oecd.org
10. www.econlit.org
11. Справочно-информационная база «Консультант плюс»
|
|