Понятия и формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

При рассмотрении понятия безналичных расчётов необходимо рассмотреть такие термины как безналичные деньги, расчет, система безналичных расчетов, платежная система.

Безналичные деньги - это записи на счетах в банках.

Безналичные денежные средства - это упорядоченные законом и договором банковского счёта результаты специальных математических операций (учётные записи), дающие определённым субъектам право получить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданского права (вещь, работу, услугу), не уплачивая за него наличных денег.

Расчет - действие, в результате которого денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются выполненными.[2]

Безналичные денежные расчеты известны в мировой истории экономики уже давно. В Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Но до конца 19 века преобладали платежи наличными деньгами.

Современная система безналичных расчетов в России начала формироваться параллельно с образованием двухуровневой банковской системы, которая в свою очередь является главным звеном в проведении расчетных операций. Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчётов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчётов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издаёт Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчётов продолжает совершенствоваться.[3]

Система безналичных расчётов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением. Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчётов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчётов и соответствующий документооборот.

В мировой экономике безналичные расчеты имеют большое значение, так как в значительной степени ускоряют оборачиваемость средств, способствуют сокращению наличных денег, необходимых для обращения, в большинстве случаев значительно снижаются издержки обращения. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Широкое применение безналичных расчетов связано с разветвлённой сетью банков, а также непосредственная заинтересованность государств в их развитии, так как организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. [4]

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля над состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

Развитие электронных технологий в середине 1990-х г.г. открыло новые большие возможности по автоматизации бухгалтерского учета. Безналичные расчеты стали распространяться на розничные операции благодаря более простому формированию платежных документов и их передачи в банки. Кардинально сократились время и трудозатраты банков на проведение безналичных расчетов. Специалисты больше не обсуждают перспективы той или иной формы расчетов или способа платежа. Научный и практический поиск переместился в область повышения эффективности учетных систем банков и предприятий.

В 2003 г. в России на банковские счета населения зачисляется порядка 13% заработной платы, и с них оплачивается не более одного процента розничных покупок. Наличные деньги в обращении, включая доллары США и евро, превышают по своему объему остатки на счетах клиентов в банках. Вместе с тем безналичные расчеты, остатки на счетах растут на 20-30% быстрее ВВП и доходов населения. Россия пока находится только на начальном этапе расширения безналичных расчетов в розничных операциях. В 2002 году темпы роста объемов наличного денежного оборота (132, 5%) были выше темпов роста объемов безналичных платежей (122%).[5]

Безналичные расчеты по-прежнему требуют больших навыков и издержек чем наличные. В первичном учете используются те же формы документов, те же субъекты осуществляют обработку документов и проводки по банковским счетам.

Развитие безналичных расчетов продолжается в настоящее время. Система безналичного расчета не стоит на месте, она стремительно развивается.[6]

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

- в безналичных расчетах, помимо плательщика и получателя, появляется дополнительный участник – банк, который осуществляет запись по счетам плательщика и получателя

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Данные отношения проявляются в остатках денежных средств покупателя и плательщика на расчетных счетах банка.

- при совершении безналичных расчетов, результат отображается на счетах клиентов банка, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Таким образом, оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

–безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

–безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

–четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.[7]

Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.[8]

Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.[9]

Механизм проведения безналичных расчётов осуществляется через платёжную систему. Она делиться на платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями) и платежи и расчёты в финансовом секторе, т.е. между банками.

Эти расчеты осуществляются следующим образом:

1. расчеты через учреждения Банка России, т.е. путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);

2. прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро (такие расчеты составляют примерно 10%);

3. расчеты путем клиринга - через негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0, 2%);

4. расчеты через счета межфилиальных расчетов (такие расчеты составляют около 29, 8%);

5. расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения - чеками, платежными картами и т.д.).[10]

С каждым годом в России увеличивается объем платежей, осуществленных безналичным денежным оборот, через платежную систему Банка России. Это свидетельствует о преобладании безналичного расчета в стране. В 2014 году через платежную систему Банка России было проведено 1370, 5 млн. переводов денежных средств, а в 2013 этот показатель составил 1341, 0 млн. переводов, что на 9, 8% больше. Структура платежей, проведенных через платежную систему Банка России, представлена в таблице 1.

Таблица 1.