Возможная форма программы аудита

При определении целей программы аудита необходимо проанализировать:

· приоритеты руководства организации;

· коммерческие намерения;

· требования системы менеджмента;

· законодательные требования, требования регламентов и требования, предусмотренные контрактом;

· целесообразность сертификации систем менеджмента организации;

· необходимость оценки поставщика;

· требования потребителя;

· потребности заинтересованных сторон;

· риски организации.

Примерами целей различных программ аудита могут быть следующие:

· обеспечение выполнения требований по сертификации системы менеджмента;

· проверка соответствия требованиям контракта;

· получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;

· содействие улучшению системы менеджмента.

Объём программы аудита зависит:

· от размера, вида деятельности и сложности структуры проверяемой организации;

· области, цели и продолжительности каждого осуществляемого аудита;

· заключения по результатам предыдущих аудитов или результатов анализа программы предыдущего аудита.

При определении ресурсов для программы аудита необходимо учитывать[12]:

· финансовые ресурсы для развития, внедрения, управления и улучшения деятельности по аудиту;

· методы проведения аудитов;

· процессы по достижению и поддержанию компетентности и улучшению деятельности аудитов;

· наличие аудиторов и технических экспертов, обладающих компетентностью, соответствующей конкретным целям программы аудита;

· поездки, проживание и другие потребности, связанные с проведением аудита.

Процедуры программы аудита включают в себя[13]:

· планирование и составление планов-графиков аудитов;

· обеспечение компетентности аудиторов и руководителей групп по аудиту;

· подбор соответствующих аудиторских групп и распределение ролей и ответственности;

· проведение аудитов;

· выполнение действий по результатам аудита, если требуется;

· поддержание записей по программе аудита;

· мониторинг показателей результативности программы аудита;

· отчётность перед руководством о проделанной работе по программе аудита.

В соответствии с целями программы аудита проводится планирование аудиторских проверок. Схемы планирования аудиторских проверок представлены на рис.2.1[14].

Объекты аудиторских проверок	Организационные единицы
					…	n
…
n

Рис. 2.1. Варианты планирования аудиторских проверок

Вариант 1 (проверка деятельности подразделения по реализации требований одного процесса СМК) используется для проверки соответствия отдельного вида деятельности или процесса требованиям системы менеджмента и оценивания их результативности и эффективности. Вариант 1 рекомендуется использовать на этапах разработки, внедрения и внесения изменений в систему менеджмента качества.

Вариант 2 (проверка подразделения) используется для проверки соответствия деятельности организационной единицы требованиям, предъявляемым к СМК и оценивания её результативности и эффективности. Вариант 2 целесообразно применять при «устоявшейся» СМК через несколько лет после её сертификации.

Следует иметь ввиду, что вариант 1 (проверка процесса), как правило, является более трудоёмким и продолжительным. В то же время он является более значимым, поскольку включает в поле своего зрения деятельность на стыках различных организационных единиц, участвующих в выполнении требований к объекту проверки.

Наряду с планированием аудиторских проверок, планированию подлежит подготовка, повышение квалификации и аттестация аудиторов.

На основании разработанной программы аудита и принятой схемы планирования аудиторских проверок составляется календарный график аудиторских проверок систем менеджмента качества. Примерная форма календарного графика проведения аудиторских проверок представлена в табл.2.2.

Таблица 2.2