Данные по ставкам налога

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Методические указания

к выполнению контрольной работы

для студентов направления 081000 «Экономика»

профиля «Финансы и кредит»

(заочная форма)

Курган 2014

Кафедра «Финансы и кредит»

Дисциплина: «Налоги и налоговая система»

Составила: канд. экон. наук, доцент А.В. Шульгина

Утверждены на заседании кафедры «26» ноября 2014 г.

Рекомендованы методическим советом университета «» 2014 г.

ВВЕДЕНИЕ

Целью выполнения контрольной работы является закрепление тем курса, приобретение навыков увязывания теоретических основ курса «Налоги и налоговая система» с современным состоянием налоговой системы РФ, проблемами налогообложения, а также обеспечение контроля за усвоением содержания изучаемой дисциплины.

Контрольная работа состоит из двух теоретических вопросов различных тем и из двух задач. В тексте работы обязательно должны быть указаны ссылки на источники литературы (в квадратных скобках указывается номер источника). Номер варианта определяется по номеру студента в списке на дату выдачи задания по контрольной работе.

Контрольная работа оформляется согласно общим методическим указаниям по оформлению.

Вариант 1

1 История становления и развития налогообложения

2 Налог на игорный бизнес

Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала про­дукции на 700тыс.р. (без НДС), построила хо­зяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс.р. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс.р. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс.р. Кроме этого совершена бартерная сдел­ка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 2. Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0, 08 га, в том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв. м. Ставка земельного налога – 0, 3 %. Кадастровая стоимость 1 кв. м - 800 р.

Требуется определить земельный налог, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 2

1 Общие теории налогообложения

2 Государственная пошлина

Задача 1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. 15 мая текущего года он приобрел в собственность легковой автомобиль с мощ­ностью двигателя 150 л.с., который был зарегистриро­ван 20 мая.

Исчислите сумму транспортного налога, которую данный гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные фе­деральным законодательством.

Задача 2. Организация реализовала алкогольную продукцию с содержанием спирта 42% – 13500 литров.

Ставка акциза за 1 литр безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции – 146 руб.

Определить сумму акциза по реализованной продукции.

Вариант 3

1 Частные теории налогообложения

2 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Задача 1. Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350тыс.р., расходы – 1850 тыс.р. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс.р. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс.р. (три станка стоимостью 40 тыс.р. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс.р.). Убыток по итогам деятельности за преды­дущий налоговый период – 65 тыс.р.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 2. Стоимость добытых полезных ископаемых с учетом НДС и акциза – 8200 руб. Ставка НДС – 18 %. Сумма акциза – 2560 тыс.р. Ставка налога на добычу полезных ископаемых – 16%.

Определить налог на добычу полезных ископаемых.

Вариант 4

1 Теории налогового предела

2 Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Задача 1. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя 25 января. Вид предпринима­тельской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату­ры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работ­ников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход.

Базовая доходность по указанному виду предприниматель­ской деятельности составляет 7500 руб. в месяц. Физический показатель – количество работников, включая индивиду­ального предпринимателя. Значения коэффициента-дефлятора К1 = 1, 132 и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0, 81.

Задача 2. Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счету-фактуре поставщика с НДС сырья – 250000 руб. Стоимость реализованных товаров по оптовым ценам предприятия (без НДС) – 485000 руб. Ставка НДС – 18%.

Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.

Вариант 5

1 Становление современной системы налогообложения в РФ

2 Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

Задача 1. Организация за год реализовала товаров на 2500 тыс. р. (без НДС). Расходы на производство товаров соста­вили 1600000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по коман­дировкам – 15000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

- автомобиль – 30 мая по цене 200 000 руб., первоначальная стоимость – 250 000 руб., сумма аморти­зационных отчислений – 80 000 руб., срок эксплуата­ции – три года, срок полезного использования – 10 лет;

- автобус – 25 сентября 2009 г. по цене 150 000 руб., первоначальная стоимость – 400 000 руб., сумма аморти­зационных отчислений – 240 000 руб., срок эксплуата­ции – пять лет, срок полезного использования – восемь лет.

За предшествующий период организация имела сум­му неперенесенного убытка в размере 230 000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 2. Предпринимательская деятельность – единственное место работы налогоплательщика. За период обследования январь-декабрь по книге учета доходов и расходов установлено: валовой доход – 470000 руб.; документально подтвержденные расходы – 187000 руб. На иждивении двое детей до 18 лет. Предприниматель выполнял интернациональный долг в Республике Афганистан.

Требуется определить НДФЛ за истекший налоговый период и авансовые платежи по срокам уплаты на следующий год.

Вариант 6

1 Налоговая политика России на современном этапе

2 Транспортный налог

Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала про­дукции на 800тыс.р. (без НДС), построила хо­зяйственным способом для собственных нужд склад – стоимость строительно-монтажных работ составила 150 тыс.р. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 350 тыс.р. (в том числе НДС), а оплачено – 280 тыс.р. Кроме этого совершена бартерная сдел­ка: реализовано 50 изделий по цене 2000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 3000 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 2. Таможенная стоимость товаров –14000 долларов. Курс ЦБ РФ на день принятия грузовой таможенной декларации к оформлению – 28 руб. Ставка таможенной пошлины –15 %. Ставка НДС – 18%.

Определить сумму НДС, уплаченную таможенному органу.

Вариант 7

1 Налоговое регулирование экономики

2 Налог на имущество физических лиц

Задача 1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. 15 июня текущего года он приобрел в собственность легковой автомобиль с мощ­ностью двигателя 180 л.с., который был зарегистриро­ван 20 июня.

Исчислите сумму транспортного налога, которую данный гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные фе­деральным законодательством.

Задача 2. Реализовано 40000 литров алкогольной продукции. Содержание спирта в продукции – 40 %. Ставка акциза за 1 литр безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции – 146 руб.

Определить сумму акциза по реализованной продукции.

Вариант 8

1 Налоговое планирование и прогнозирование

2 Налог на имущество организаций

Задача 1. Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

- в январе – 12000 руб.;

- феврале – 15000 руб.;

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 8 лет, другой –15 лет.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача 2. Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счету-фактуре поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18 % – 240000 руб. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 150000 руб. Ставка НДС – 10%.

Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.

Вариант 9

1 Организация налогового контроля в РФ

2 Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Задача 1. Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юридическое лицо. Доход юридического лица равен 1500 тыс.р., данные по ставкам налога приведены в таблице. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для налогоплательщика.

Данные по ставкам налога

Задача 2. Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с. Ставка налога за 1 л.с. – 5 руб. Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог к уплате в бюджет.

Вариант 10

1 Порядок проведения налоговых проверок

2 Водный налог

Задача 1. Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юри­дическое лицо. Доход юридического лица равен 1200 тыс. р. Ставка налога по пропорциональному методу рав­на 10%. Ставки налога для других методов налогообло­жения приведены в таблице. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для юридического лица.