Методика оценки производственного потенциала промышленного предприятия

Методическая основа расчета экономических показателей представлена в таблице 1 [18].

Таблица 1 – Методическая основа расчета экономических показателей

*** - исходные данные, которые не отражаются в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные их виды:

1.Наличие собственных оборотных средств:

СОС= СК – Ос. К, (1)

где СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал (итог III раздела пассива баланса «Капитал и резервы», строка 490).

Ос. К – основной капитал (итог I раздела актива баланса «Внеоборотные активы», строка 190).

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

СОС_Д= СОС + ДК, (2)

где СОС_Д= собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники для формирования запасов и затрат;

ДК – долгосрочные кредиты и займы (итог IV раздела пассива баланса «Долгосрочные пассивы», строка 590).

3. Общая величина основных источников формирования запасов и

затрат:

ОИС= СОС+ ДК+ КК, (3)

где ОИС – общая величина основных источников для формирования запасов и затрат;

КК – краткосрочные кредиты и займы (строки 610+ 620+630+660).

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источникам их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

И_СОС = СОС – З, (4)

где З – запасы и затраты (сумма строк 210, 220).

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

И_СОСД= СОС_Д – З= (СОС+ДК)-З. (5)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

И_ОИС = ОИС – З=(СОС+ДК+КК)-З. (6)

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовое состояние предприятия по степени его устойчивости.

С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансового состояния:

S (f)= 1, если f≥ 0;

0, если f < 0.

Расчет относительных коэффициентов ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л.=(ДС+КФВ)/КО, (7)

где ДС – денежные средства (стр.260);

КФВ – краткосрочные финансовые вложения (стр.250);

КО – краткосрочные обязательства (∑ строк 610, 620, 630, 660).

2. Коэффициент срочной (критической) ликвидности

Кс.л..=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО, (8)

где ДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240).

3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)

Кт.л. = ТА/КО, (9)

где ТА – текущие активы (итог раздела актива баланса «Оборотные активы», стр. 290).

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Кл.м. =З/КО, (10)

где З – запасы (стр. 210).

Коэффициенты ликвидности характеризуют достаточность видов оборотных средств для погашения краткосрочных долгов.

1. Коэффициент автономии:

К_а=СК/В, (11)

где В – валюта баланса (строка 700).

Показывает долю собственных средств в общих источниках финансирования.

2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

К_з/с= ЗК/СК, (12)

где ЗК – заемный капитал (сумма строк 590, 690).

Показывает сколько заемного капитала привлекла организация на 1 р. вложенных в активы собственных средств; превышение критерия (≤ 0, 1) указывает на зависимость организации от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономии).

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

К_сос= СОС/ТА, (13)

где СОС – собственные оборотные средства;

ТА – текущие активы.

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных средств.

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами:

К_ЗСОС=СОС/З, (14)

где З – запасы и затраты (∑ строк 210, 220).

При анализе этого коэффициента следует исходить из того, что собственные оборотные средства должны покрывать необходимые размеры запасов, остальные можно покрывать заемными средствами.

5. Коэффициент маневренности:

К_м = СОС/СК. (15)

Показывает, какая доля собственного капитала организации находится в мобильной форме, позволяющей им маневрировать.

6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:

К_м/им = ТА/Ос. К. (16)

Чем выше значение показателя, тем больше средств организация вкладывает в оборотные активы.

Разработка обобщающих и частных показателей оценки эффективности использования производственного потенциала предприятия по видам (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы).

Остаток основных средств на конец периода определяют балансовым методом:

СК = СН+ СП - СВ, (17)

где СН- стоимость основных средств на начало периода;

СП - стоимость новых основных средств, поступивших в отчётном периоде;

СВ - стоимость основных средств, выбывших в отчётном периоде.

Оценка состояния производственной составляющей:

износ основных фондов. В определенной степени значение данного показателя свидетельствует о наличии или отсутствии проблем, связанных с накопленным износом основных производственных фондов. В этом смысле именно накопленный износ, его величина - своего рода показатель успеха или неудачи на рынке средств труда. Данный показатель определяется отношением суммы износа основных фондов к их первоначальной стоимости.

Коэффициент износа:

К_изн = С_и / С_пер *100% (18)

где С_и - сумма износа, начисленная за весь период эксплуатации,

С_пер - первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств.

Коэффициент годности:

К_г = 100 – К_изн (19)

Соотношение коэффициентов обновления и выбытия основных фондов.

Коэффициент обновления рассчитывается как отношение стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец года.

Коэффициент обновления:

K_обн= С_п / С_к.г.*100% (20)

где С_п- стоимость поступивших основных средств;

С_к.г- стоимость основных средств на конец года.

Коэффициент интенсивности обновления:

K_иоб = С_выб / С_пост*100% (21)

где С_выб- стоимость выбывших основных средств;

С_пост- стоимость поступивших основных средств.

Отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т.е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых. Этот показатель характеризует темп технического прогресса.

Темп поступления:

K_тп = (С_приб. – С_выб) / С_н.г.*100% (22)

Показывает, какая доля в стоимости основных средств на начало периода направлена на покрытие выбытия основных средств за период.

Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало года.

Коэффициент выбытия

К_выб = С_выб / С_н.г. *100% (23)

где С_выб- стоимость выбывших основных средств;

С_н.г.- стоимость основных средств на начало года.

Если обновление основных производственных фондов опережает выбытие, то идет процесс «опережения», т.е. следует предполагать, что основные фонды не только поддерживаются в работоспособном состоянии, но и происходят процессы существенного обновления или расширения производственной базы. Соотношение компенсации свидетельствует о том, что предприятие может лишь поддерживать основные производственные фонды на достигнутом уровне. Соотношение отставания свидетельствует о том, что предприятие «теряет» основные производственные фонды.