Учет денежных средств в кассе предприятия.

Определение кассовых операций.

Кассовыми операциями называют любое движение, т. е. изменение остатка наличных денег, хранящихся в кассе предприятия.

Виды кассовых операций:

· прием наличной выручки от продажи товаров, работ и услуг; · возврат авансов, выданных рабочим и служащим; · взнос денег в кассу с целью возмещения ущерба; · оплата коммунальных услуг, предоставляемых предприятием; · благотворительные пожертвования; · выдача наличных денег на заработную плату, под отчет на командировочные и хозяйственные расходы, · расчеты с другими предприятиями за товары, работы и услуги.

Регламентация кассовых операций.

Осуществление кассовых операций, документального оформления, контроля и учета для всех организаций установлен решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40 (Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Порядок проведения кассовых операций.

· Кассовые операции проводятся специально уполномоченным лицом — кассиром. В соответствии с трудовым законодательством с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. · В предприятиях, имеющих несколько касс, прежде всего в предприятиях торговли, транспорта, организуется главная касса. Эту кассу ведет главный кассир, которому подчиняются и перед которым ежедневно отчитываются кассиры операционных касс. На предприятиях, имеющих одного кассира, выполнение его обязанностей при необходимости может передаваться иным работникам, с которыми также заключается договор о полной материальной ответственности. · В малых предприятиях обязанности кассира могут возлагаться на бухгалтера, в этом случае с последним также заключается договор о материальной ответственности. Возможность такого совмещения следует рассматривать скорее как исключение, нежели, как правило. · Поскольку наличный денежный оборот сложнее контролировать, нежели безналичный, и он легко может явиться причиной налоговых нарушений, стимулировать коррупцию, государство стремится его ограничивать. С этой целью в России установлен лимит расчета наличными деньгами, для предприятий, который в настоящее время составляет 100 тыс. руб. · Предприятиям предписывается хранить денежные средства в банке. Предельная сумма (лимит), которую предприятие может хранить в кас- се, устанавливается банком по соглашению с руководителем предприятия. Лимит организация определяет индивидуально по согласованию с банком с помощью расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением ЦБ России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». В случае если организация не представила расчет ни в один из обслуживающих ее банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а денежная наличность в кассе - сверхнормативной и в обязательном порядке должна сдаваться в банк. · Все наличные денежные средства сверх этого лимита, предприятие обязано сдавать в кассу банка, инкассаторам или на почту для перечисления в банк. Сверх лимитов допускается иметь наличные деньги только на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию в течение не более трех, а на Крайнем Севере — не более пяти дней, включая день получения денег в банке.

Оформление кассовых операций.

1) Кассовые операции проводятся кассиром только на основании документов, форма которых установлена Госкомстатом по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. 2) Особенностью кассовых документов служит то, что в не допускаются исправления. 3) Кассовые документы должны быть подписаны главным бухгалтером или иным лицом, уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия, и кассиром, а расходные документы, кроме того, и руководителем предприятия или иным должностным лицом, имеющим право разрешать расходование средств. Поскольку кассовые документы представляют собой приказ бухгалтерии о приеме или выдаче денег, то они называются ордерами соответственно приходными и расходными. В приходных и расходных ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. 4) Во избежание повторного использования документов, послуживших основанием для составления кассовых ордеров, они немедленно после приема или выдачи средств погашаются кассиром наложением штампа «Погашено» или надписью «Оплачено» с указанием даты погашения. 5) До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который может вестись с помощью вычислительной техники.

Выдача наличных денег.

· Денежные средства под отчет выдаются только сотрудникам предприятия на хозяйственные нужды (оплата товаров, работ и услуг, необходимых предприятию) и командировки. Они выдаются по расходным ордерам, выписываемым в одном экземпляре бухгалтером и предварительно подписанным руководителем организации и главным бухгалтером или иным уполномоченным бухгалтером. Если разрешительная надпись руководителя организации уже была сделана на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах, авансовых отчетах и др., то его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна. Сам расходный ордер в этом случае также может не выписываться, а вместо него на документы налагается штамп, содержащий реквизиты расходного кассового ордера. · При выдаче денег кассир должен потребовать от получателя предъявить документ, удостоверяющий личность, записать наименование и данные этого документа (номер, кем и когда он выдан) и взять собственноручную расписку в получении денег с указанием полученной суммы (в рублях — прописью, копейки указываются цифрами). · Кассир имеет право выдать деньги только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности», отбирает доверенность и прикладывает ее к ведомости или ордеру. · Выручка, остатки денежных средств, превышающие установленный лимит, сдаются кассиром в банк, что оформляется объявлением на взнос наличными, или на почту (квитанция для перевода в банк). Предприятия, получающие постоянную выручку наличными деньгами, передают их в банк через инкассаторов. Деньги инкассаторам передаются в специальных баулах, в которые вкладывается препроводительная ведомость, служащая основанием для сдачи денег.

Хранение денежных средств.

Порядок хранения денежных средств в кассе установлен Центральным банком единым для всех организаций независимо от их форм и является составной частью Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. Он также включает в себя единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, устанавливаемые МВД РФ. В соответствии с данным порядком, ответственность за сохранность денег при их хранении на предприятии и перевозке несут руководители предприятий.

Таблица 1.11

Данная страница нарушает авторские права?

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.