Ціноутворення

Однією з конкурентних переваг ПП “Клеопатра” на Житомирському ринку є низькі, порівняно з конкурентами, ціни. Ресторан намагатиметься дотримуватись стабільності в ціноутворенні. За даного рівня цін та запланованої кількості клієнтів (43800) на рік підприємство очікуватиме виручку в обсязі 1, 25 млн. грн., тобто середньоденний товарооборот складатиме 3400 грн.

Таблиця 4.2.

Прогноз максимального одноденного товарообороту ресторану на 2000 р.

Для постійних клієнтів буде розроблятись система знижок від 10 до 15%. Знижки існуватимуть і для клієнтів, що розраховуватимуться кредитними картками. Якщо сума замовлення на одну людину складатиме від 50 грн. до 80 грн. вводиться знижка 5%, більше 80 грн. – 10%. Система пільг для стимулювання збуту буде розроблятись і удосконалюватись в залежності від стану попиту та по мірі розвитку підприємства.

У другому півріччі для залучення клієнтів планується завершити формування так званого еліт-клубу, який буде об’єднувати бізнесову і культурну еліту міста. Члени клубу матимуть пільги при користуванні послугами ресторану. Організація клубу обговорюватиметься протягом найближчого півріччя.

В процесі маркетингового дослідження виникла альтернативна ідея організації виробництва і реалізації принципово нових харчових продуктів з радіопротекторною дією – біоелімінаторів, вітамаксів, зефіру на пектині, хліба з висівками. Така ідея може бути покладена в основу розробки альтернативного раціону клієнтів. У випадку отримання кредиту підприємство працюватиме над отриманням ліцензії на виготовлення таких продуктів та спробує реалізувати експериментальну партію.

5. Виробничий план

Ресторан “Смоленськ” займає два поверхи. Перший поверх – хол, гардероб, рампа, складські, технічні та адміністративні приміщення. Другий поверх – виробничі цехи (кухня), зал ресторану. Планується взяти приміщення у фінансову оренду на 10 років.

Для реконструкції об’єкта використовуватиметься частина власних коштів (близько 70000 грн.), іншу частину (200000 грн.) планується отримати у вигляді короткострокового (на 1 рік) кредиту. За рахунок цих коштів планується здійснити капітальний ремонт будівлі: повністю змінити інтер’єр приміщення, замінити частину обладнання, санвузлів та техніки, реконструювати фасад всієї будівлі, частково поновити систему музичного освітлення, організувати сцену, встановити барну стійку та інші роботи. Зал ресторану буде розрахований на 70 місць: 7 столів на 4 місця і 7 столів – на 6.

До виробничих цехів обладнання ресторану належать: заготівельний (овочевий, м’ясний), заготівельний цех та посудомийня. У доготівельному (основному) цеху встановлено лінії з випуску холодних закусок, перших і других страв, гарнірів.

Сьогодні потужність виробничого обладнання цехів ресторану використовуються лише на 10-25%, тобто існують значні резерви підвищення обсягів виробництва. Забезпечення високої якості продукції власного виробництва ресторану вимагає встановлення додаткового обладнання. Перелік та розрахунок вартості капітальних вкладень під закупівлю та встановлення обладнання наведено в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1.

Затрати на ремонт, переоснащення, модернізацію та реконструкцію ресторану

Таблиця 5.2.

Прогнозні обсяги придбання продуктів харчування в січні 2000 р.

________________________

Пояснення: І_куп – індекс купівельності; визначається (для кожного продукту) відношенням кількості клієнтів, що купуватимуть (споживатимуть) 1 порцію даного продукту до прогнозної чисельності клієнтів за даний розрахунковий період (наприклад, місяць).

*Даний перелік продуктів корегується статтею “інші продукти”, до якої включаємо не згадані вище продукти та продукти, придбання яких визначатиметься сезонністю (наприклад, полуниця). Саме тому він матиме досить сталий характер протягом року.

Заплановані обсяги виробництва (середньорічний одноденний товарооборот складає 3400 грн., і кількість клієнтів – 120 чол./день) передбачає наявність 16 чол. основного персоналу, з яких 8 офіціантів, 6 робітників кухні, 2 бармени, а також 5 допоміжних (обслуговуючих) працівників і 5 керівників (спеціалістів).

Розрахунок чисельності працюючих

1. Трудомісткість сумарна (Тр^сум) = Q * H_тр = 43200 * 0, 6 = 25920 нормо-годин

(Q – кількість клієнтів за рік; Н_тр – норма трудомісткості на обслуговування 1 клієнта).

2. Ефективний фонд робочого часу (беремо з балансу робочого часу) F_еф = 1640 год.

3. Коефіцієнт виконання норм (К_вн) = 1.

4. Чисельність основних працівників ЧП_осн = Тр^сум / (F_еф * К_вн) = 25920 / (1640 * 1) = 15, 8» 16 чол.

5. Чисельність допоміжних і обслуговуючих працівників ЧП_доп = 5 чол.

6. Чисельність керівників і спеціалістів ЧП_кер = 5 чол.

Разом працівників ЧП = 16 + 5 + 5 = 26 чол.

Частка продукції власного виробництва у товарообороті ресторану планується на рівні 78%. Решту будуть складати покупні продукти, що відноситимуться до реалізації бару. Невелика кількість постачальників пояснюється серйозністю налагоджених ділових стосунків з ними, у випадку відмови з тієї чи іншої причини у постачанні продукції, ПП легко може переукласти договір постачання з іншими оптовими базами, що дозволяє зробити достатньо високий рівень конкуренції серед останніх.

Виробничі площі у випадку необхідності дозволять закупити нове обладнання і збільшити обсяги виробництва, а поки що максимальне задоволення попиту планується на 2003 рік, коли “Клеопатра” займатиме близько 20% ринку.

6. Організаційно-юридичний план

Структура управління рестораном наведена на схемі 6.1.

Схема 6.1. Структура управління рестораном

Управління побудовано за функціональною ознакою. Кожен виконавець має своє завдання – функцію, яку він повинен якісно та своєчасно виконувати, за що отримує відповідну винагороду у вигляді основної заробітної плати та преміальних надбавок до неї.

Добір кадрів проводиться на конкурсній основі, з кожним працівником укладається індивідуальна трудова угода строком на 1 рік.

Ресторан – стаціонарний об’єкт громадського харчування, діє на принципах самофінансування та самоокупності, але належить ПП “Клеопатра”. Фінансова звітність складається з метою поточного контролю за господарською діяльністю підприємства і в кінці звітного періоду подається до бухгалтерії ПП “Клеопатра”, де і складається консолідований баланс. Під час функціонування ресторану можливий розгляд питання про відокремлення від ПП “Клеопатра” в окрему юридичну особу (скоріше за все з акціонерною формою капіталу), якщо буде встановлено доцільність такого відокремлення. Приміщення під ресторан орендується у облдержадмінстрації. До цього часу це приміщення орендував ресторан “Смоленськ”.

Для початку нормального функціонування необхідні кошти, які мають бути використані за напрямками, зазначеними в таблицях 6.1 та 6.2.

Таблиця 6.1.

Інші початкові затрати

______________

*Сірим виділені статті, що фінансуватимуться за рахунок кредиту. Всі інші статті фінансуватимуться за рахунок ПП “Клеопатра”.

Наводимо перелік затрат, на погашення яких буде використано кредит.

Таблиця 6.2.

Розрахунок суми необхідного кредиту (використання кредиту)

Таким чином, планується взяти короткостроковий кредит на 1 рік під 35% річних, орієнтовно в КБ “АЖІО” або / та “ПРОМІНВЕСТБАНК”.

7. Фінансовий план. Оцінка і страхування ризику

Фінансова стратегія майбутнього ресторану полягатиме у підвищенні його дохідності.

В таблиці 7.1 відображено прогнозування основних показників господарської діяльності ресторану на 2000 р.

Таблиця 7.1.

Планування основних показників фінансово-господарської діяльності ресторану на 2000 р.

тис. грн.

________________

Інші доходи* – доходи, отримані за надання додаткових послуг: організацію банкетів, виконання спецзамовлень з доставкою тощо.

Товарооборот – дані беремо з таблиці 7.2.

Інші доходи приймаємо в обсязі 5% від виручки від основної діяльності (реалізації продукції, надання послуг).

ПДВ визначається шляхом ділення суми виручки (разом) на 6.

Поточні витрати виробництва та обігу переносимо з таблиці 7.2.

Збір на розвиток виноградарства і хмелярства – 1% від виручки від реалізації алкогольних напоїв.

Балансовий прибуток = Виручка – ПДВ – Поточні витрати виробництва та обігу – Збір на розвиток виноградарства і хмелярства.

Податок на прибуток складає 30% від суми балансового прибутку.

Відрахування на дорожні роботи складає 1, 5% від суми балансового прибутку.

Комунальний податок визначається як 10% від добутку кількості працюючих на НМДГ (17 грн.) щомісяця.

Чистий прибуток – різниця між балансовим прибутком і відповідними податковими відрахуваннями.

Обсяги товарообороту проектувалися на основі прогнозу зростання попиту: темпи приросту товарообороту в 2000 р. – 20%, 15%, 0% відповідно у ІІ, ІІІ та ІV кварталах порівняно з І кварталом.

Прогнозування витрат виробництва та обігу, відображене в таблиці 7.2, здійснювалось окремо за кожною статтею витрат:

Таблиця 7.2

Прогноз витрат виробництва та обігу ресторану на 2000 рік

Пояснення до таблиці 7.2.

Затрати на оренду ту утримання будівель, споруд, приміщень ресторану + амортизація орендованого майна. Сума визначається згідно з договором оренди та розрахунком зносу орендованого майна. Оренда фінансова, тобто з правом викупу майна. Строк дії договору оренди – 10 років.

Амортизаційні відрахування. Розрахунок здійснюється методом рівномірного списання, до цієї статті відносяться всі амортизаційні відрахування за виключенням амортизації орендованого майна.

ФОП, відрахування та утримання з суми заробітної плати. Для основних працівників встановлена погодинна форма оплати праці, для інших – оклад.

ЗП_осн = ЧП_осн * F_еф * Т_ст = 16 * 1640 * 1, 2 = 31488 грн.

(Т_ст – середня тарифна ставка)

ЗП_доп. = ЧП_доп. * сер.-міс. оклад * 12 місяців = 5 * 161 * 12 = 9660 грн.

ЗП_кер. = ЧП_кер. * сер.-міс. оклад * 12 місяців = 5 * 250 * 12 = 15000 грн.

Таблиця 7.3.

Розрахунок фонду оплати праці

грн.

На рекламу і маркетинг. Див. калькуляцію маркетингових заходів (таблиця 4.1) в 4 розділі “План і стратегія маркетингу”

Витрати на придбання сировини. Див. таблицю 5.2 “Прогнозні обсяги придбання продуктів харчування в січні 2000 р.” в 5 розділі “Виробничий план”. Даний беремо як середній за перший квартал, тому множимо на 3. Отримуємо витрати на придбання сировини і матеріалів за І квартал. Даний показник за інші квартали збільшується пропорційно до обсягів товарообороту, складаючи постійно 26% від останнього.

На паливо, газ, електроенергію. Розрахунок проведено з використання тарифів (враховується їх планове підвищення), норм витрачання, та виходячи з того, що зростання витрат на паливо, газ, електроенергії складає 50% від зростання витрат на придбання сировини і матеріалів.

На зберігання та сортування. Визначаються сезонними потребами у зберігання продуктів, що швидко псуються і потребують спеціальних умов зберігання. Визначаються прямим способом розрахунки за потребами.

Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні в межах норм. Складають 0, 52% від товарообороту поквартально.

Розрахуємо точку беззбитковості.

1. Умовно-постійні витрати (УПВ) = 219913, 28 грн.

2. Платежі до бюджету (збір на розвиток виноградарства і хмелярства + комунальний податок) (ПБ) = 1530 грн.

3. Умовно-змінні витрати (УЗВ) = 399236, 65 грн.

4. Питомі умовно змінні витрати (ПУЗВ) = УЗВ / Кількість клієнтів (N) = 399236, 65 / 43800 = 9, 12 грн.

5. Питома виручка (ПВ) = Виручка / N = 1249960 / 43800 = 28, 54 грн.

6. Критичний обсяг клієнтів (обсяг за якого доходи дорівнюють витратам) = (УПВ + ПБ) / (ПВ – ПУЗВ) = (219913, 28 + 1530) / (28, 54 – 9, 12) = 11403 чол.

Отже, мінімальний товарооборот, за рахунок якого мають бути покриті всі витрати становить 325442 грн. (11403 клієнтів замість 43800 запланованих за умови дотримання запланованого обсягу середнього замовлення 1 клієнта – 28, 54 грн.), тобто 26, 04% від запланованого обсягу товарообороту.