Объективная необходимость налогов.

Содержание предмета

1. Объективная необходимость налогов

2. Функции налогов

3. Сущность налогов. Субъекты налоговых отношений

4. Элементы налога

5. Сроки уплаты налогов. Налогоплательщик

6. Налоговая ставка. Налоговая база. Источник налога

7. Объект налога

8. Налоговые льготы

9. Принципы налогообложения

10. Основные методы налогообложения

11. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация

12. Классификация налогов

13. Налог на прибыль

14. Налог на имущество

15. Акцизы

16. НДС (налог на добавленную стоимость)

17. Налоговая база по НДС

18. Исчисление НДС и налоговые вычеты

19. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Упрощённая система налогообложения.

20. Единый налог на вменённый доход

21. Налог на добычу полезных ископаемых

22. Вводный налог

23. Земельный налог

24. Налогообложение при перемещении товаров через границу России

25. Таможенные пошлины и таможенный тариф

26. Освобождение от таможенной пошлины

27. Налог на доходы физический лиц (НДФЛ)

28. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности

29. Налоги на имущество физических лиц

30. Налог на игорный бизнес

31. Государственная пошлина

32. Обязанности и ответственность налогоплательщиков за уплату налогов.

Объективная необходимость налогов.

Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджета всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании налоговых программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.

С помощью налогов осуществляется распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения. Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования воздействует как на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. Тем не менее налоги являются важнейшим средством антицикличного развития экономики.

Для выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый механизм для регулирования спроса на инвестиции (его стимулирование в период депрессии и ограничения в период предельного экономического подъема). Поскольку налоговые поступления следуют за объемами и темпами производства с некоторым опозданием, автоматический рост налогов может привести к депрессии в производстве и даже его спаду. В этой ситуации необходимо снижать налоги, чтобы был стимул к инвестированию.

Чрезмерно высокие налоги – негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, трудовой и инвестиционной инициативы, а также массовое стремление предпринимателя и населения к сокрытию доходов, усиление социальной напряженности и инфляционных процессов в обществе.

Основные недостатки системы налогообложения в России:

1. Чрезмерная тяжесть налогового бремени.

2. Нестабильность, сложность и неоднозначность нормативной базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на содержание налоговой системы.

3. Исключительно фискальная направленность налогообложения, недостаточное его использование в целях стимулирования инвестиционной, инновационной и предпринимательской деятельности.

4. Реальная возможность ухода от уплаты налогов.