Анализ эффективности и интенсивности использования основного капитала

Следующий этап анализа использования основного капитала – анализ показателей эффективности. Поскольку основную долю в основном капитале ООО " Строй Комплект" занимают основные средства, об эффективности его использования можно судить по эффективности использования основных средств. Так же необходимо провести анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений.

Таблица 19 Анализ эффективности использования долгосрочных финансовых вложений

Увеличение в 2009 году долгосрочных финансовых вложений позволит получить дополнительный доход на 9241, 54 тыс.руб.

Главным показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа фондорентабельности и фондоотдачи приведены следующие данные в таблице 19.

Таблица 19 Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Данные таблицы 19 показывают, что уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году сильно возрос (на 183, 12%) по сравнению с 2008 годом. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, воспользуемся приемом абсолютных разниц.

Определим изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов

;

рентабельности продукции

;

В отчетном году за счет изменения фондоотдачи основных фондов фактическая фондорентабельность основных средств по сравнению с плановой увеличилась на 0, 009%, В дальнейшем мы найдем за счет каких факторов 2-го уровня изменилась фондорентабельность.

Изменение фондорентабельности основных средств в рассматриваемый период за счет изменения рентабельности реализации продукции (услуг) составило– 1, 82%.

Следовательно, изменение фондорентабельности определяется суммой:

,

где - ∆ RОПФ изменение фондорентабельности за счет фондоотдачи ОПФ;

∆ RОПФ изменение фондорентабельности за счет рентабельности продукции.

Проведем расчет факторов первого уровня влияющих на фондоотдачу основных производственных фондов:

По данным таблицы 19 способом абсолютных разниц рассчитаем:

Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

удельного веса активной части основных производственных фондов

;

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

;

фондоотдачи действующего оборудования

;

Итого: +3, 37

Изменение валовой продукции за счет:

увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

;

изменения удельного веса активной части основных производственных фондов в общей их сумме

;

изменения удельного веса действующего оборудования в активной части основных производственных фондов

;

изменения фондоотдачи действующего оборудования

;

Далее более детально следует изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования, для этих целей используется факторная модель фондоотдачи оборудования.

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования осуществляется с помощью метода цепной подстановки:

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1, 04.

Снижение фондоотдачи на 0, 05 руб. является результатом увеличения целодневных простоев оборудования (в среднем по 11 дней на каждую единицу).

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования, его фондоотдача увеличилась на 0, 02 руб.

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены возросла по отношению к значению в 2008 году на 0, 04 ч., фондоотдача оборудования увеличилась на 0, 01 руб.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

,

что на 3, 97 руб. выше, чем при выработке базового периода.

Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

стоимости оборудования;

целодневных простоев;

коэффициента сменности;

внутрисменных простоев;

среднечасовой выработки

Итого: = 1, 924 руб.

Определив влияние факторов на фондоотдачу, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности.

Таблица 20 Результаты факторного анализа фондорентабельности

На основании таблицы 20 можно установить, что уровень рентабельности основных производственных фондов на ООО " Строй Комплект" возможно повысить за счет снижения целодневных простоев на 0, 0065%. Так же нужно отметить, что уровень рентабельности основных производственных фондов повысился за счет увеличения доли активной части фондов на 0, 135%, доли действующего оборудования в активной части фондов на 0, 0112% и отдача активной части фондов на 0, 57% - в первую очередь это связано с введением в эксплуатацию нового оборудования (доля машин и оборудования выросла на 22, 89%). В свою очередь нужно сказать, что возрос коэффициент сменности на 0, 0026%, и увеличилась выработка на 1 машино-час на 0, 62%. Все это несомненно говорит о том, что состояние основных средств в 2009 году улучшилось, но в тоже время существуют резервы увеличения рентабельности основных производственных фондов.

Выводы

Увеличение собственного капитала и постоянное повышение в динамике является положительной тенденцией. Достаточный объём собственных средств обеспечивает развитие предприятия и укрепляет его независимость, подпитывает доверие партнёров, поставщиков, клиентов и кредиторов. Но, в свою очередь, так же нужно отметить рост уровня заемных средств. Особенно нужно отметить рост долгосрочных обязательств. В 2009 году коэффициент концентрации заемного капитала увеличился на 0, 12 по сравнению с 2007годом, но в то же время значение данного коэффициента ниже значения коэффициента собственности. Что говорит о более высокой доли собственного капитала в общей сумме активов по сравнению с заемным;

Наличие долгосрочных финансовых вложений в балансе указывает на усиление инвестиционной политики предприятия;

В 2009 году по сравнению с 2007 годом резко возрастает чистая прибыль предприятия на 320649 тыс. рублей или на 54999, 83%. Это вызвано увеличением выручки от реализации на 1169205 тыс. рублей или на 3234, 85% по сравнению с 2007 годом при менее активном увеличении себестоимости продукции (2146, 05%);

За отчетный год произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 201171 тыс. руб. или на 144 %, в том числе основных производственных средств на 194442 тыс. руб. или 145, 23% (в 2009 году предприятие ввело в эксплуатацию значительный объем дополнительного оборудования и машин, осуществило постройку новых помещений и ввело в эксплуатацию дополнительные транспортные средства). Следовательно, резко увеличился коэффициент обновления на 47, 31% и коэффициент прироста на 1, 4. Доля основных производственных средств увеличилась незначительно (на 0, 45%), т.к. доля непроизводственных основных средств также выросла (в связи с расширением земельных участков и объектов природопользования завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 39, 22% до 60, 43% (+21, 21%), что следует оценить положительно. То есть на предприятии происходит интенсивное обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке;

Необходимо отметить, что общий уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году сильно возрос (на 183, 12%) по сравнению с 2008 годом. Так же, нужно отметить, что при фактической выработке оборудования фондоотдача в 2009 году составила 4, 76 рубля, что на 3, 97 рублей выше, чем в 2008 году;

Уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году повысился за счет таких факторов как: увеличение доли активной части фондов на 0, 135%, рост доли действующего оборудования в активной части фондов на 0, 0112% и рост отдачи активной части фондов на 0, 57% - в первую очередь это связано с введением в эксплуатацию нового оборудования (как видно из таблицы 3.2 – доля машин и оборудования выросла на 22, 89%). В свою очередь нужно сказать, что возрос коэффициент сменности на 0, 0026%, и увеличилась выработка на 1 машино-час на 0, 62%. Все это, несомненно, говорит о том, что состояние основных средств в 2009 году улучшилось, но в тоже время существуют резервы увеличения рентабельности основных производственных фондов.