Терминологический словарь

А

Автономия местного самоуправления финансовая — возможность административно-территориальных единиц и их органов самоуправления осуществлять возложенные на них законом функции за счет собственных финансовых источников.

Автономность бюджета — независимость соответствующих органов власти и управление в процессе формирования и выполнения бюджета данного уровня от органов власти и управления высшего уровня. Основывается на четком размежевании функций и полномочий между уровнями административно-территориального деления. Обеспечивается сбалансированным распределением доходов и расходов между бюджетами.

Б

Баланс финансовых ресурсов территории — система показателей, которая отражает источники формирования, объемы, а также направления использования финансовых ресурсов в пределах соответствующей административно-территориальной единицы за определенное время, как правило, за год.

Бюджет — план формирования и использования финансовых ресурсов для обеспечения задач и функций, которые осуществляются органами государственной власти, органами власти Автономной Республики Крым и органами местного самоуправления на протяжении бюджетного периода.

Бюджет автоматический — автоматическое перенесение бюджета с прошлого года на новый бюджетный год в случае несвоевременного принятия нового бюджета.

Бюджет автономный — самостоятельный бюджет (смета доходов и расходов) территории, хозяйственной единицы, фонда. Такому бюджету присущи относительная самостоятельность, независимость от бюджетов больших территориальных или хозяйственных формирований, а также от центрального бюджета. Бюджет автономный может дополнять бюджеты высших уровней.

Бюджет дополнительный — бюджет, составленный с учетом дополнительных расходов, которые возникли в течение текущего года уже после утверждения основного бюджета.

Бюджет капитальный — форма представления показателей текущего или оперативного финансового плана капитальных вложений. Такой план разрабатывают на этапе нового строительства, реконструкции и модернизации основных фондов, приобретение новых видов оборудования и нематериальных активов и т.п.

Бюджет консолидированный — объединенный бюджет административно-территориальных единиц, регионов, которые входят в состав автономии или государства.

Бюджет местный — бюджет административно-территориальной единицы (области, района, города, поселка, села). Бюджет области объединяет областной бюджет, бюджеты районов и городов областного подчинения; бюджет района - районный бюджет, бюджеты городов районного подчинения, поселковые и сельские бюджеты.

Бюджет текущий — форма представления показателей текущего или оперативного плана финансового обеспечения операционной (производственно-коммерческой) деятельности.

Бюджет Автономной Республики Крым — совокупность доходов и расходов республиканского бюджета автономии, а также районов и городов республиканского подчинения Автономной Республики Крым.

Бюджет города с районным делением — совокупность доходов и расходов городского бюджета и бюджетов районов в составе города.

Бюджет области — совокупность доходов и расходов областного бюджета, а также районов и городов областного подчинения.

Бюджет района — совокупность доходов и расходов районного бюджета, а также городов районного подчинения, сельских и поселковых советов.

Бюджет района в городе — установленный нормами, утвержденными решением районного совета в городе, план формирования и использование районного фонда средств для обеспечения функций, которые осуществляются органами власти и самоуправления района в городе.

Бюджет поселкового и сельского совета — бюджет, который составляется, утверждается и выполняется органами поселкового и сельского самоуправления.

Бюджет территориальной общины — бюджет города, села, поселка или добровольного объединения нескольких сел в одну общину.

Бюджетная децентрализация — процесс передачи частиправ, компетенции, ответственности и финансовых ресурсов в бюджетной сфере от центральной власти в пользу местных органов государственной исполнительной власти и местного самоуправления. Следствием бюджетной децентрализации является увеличение доли местных бюджетовв доходах и расходах сводного (консолидированного) бюджета.

Бюджетная дотация (от лат. - дар, пожертвование) — средства, которые безвозвратно передаются из Государственного бюджета местным бюджетам или из местных бюджетов высшего уровня — местным бюджетам низшего уровня для сбалансирования их доходов и расходов.

Бюджетная классификация — единое систематизированное, функциональное группирование доходов и расходов бюджета по однородным признакам, которое обеспечивает общегосударственную и международную сравнимостьбюджетных данных. Критерием классификации по доходам является экономическое значение источников доходов бюджета в системе налогов и обязательных платежей, а по расходам - целевое направление средств из бюджета.

Бюджетная ссуда — средства, которые предоставляются на принципах срочности и возвратности из Государственного бюджета Украины местным бюджетам, а также из местных бюджетов низшего уровня для покрытия временных кассовых разрывов при их выполнении.

Бюджетная программа — систематизированный перечень мероприятий, направленных на достижение единой цели и задач, выполнение которых предполагает и осуществляет распорядитель бюджетных средств соответственно возложенным на него функциям.

Бюджетная субсидия (от лат. - помощь, поддержка) - средства, которые предоставляются из Государственного бюджета местным бюджетам, или из местных бюджетов высшего уровня к местным бюджетам низшего уровня на финансирование целевых расходов.

Бюджетное право — совокупность финансово-правовых норм, которые регулируют бюджетные отношения.

Бюджетное равновесие — состояние отдельных бюджетов и бюджетной системы в целом, которое характеризуется наличием уравновешенности двух разнонаправленных факторов: доходов и расходов.

Бюджетное самофинансирование — способ обеспечения доходной части бюджета за счет собственных доходов соответствующей территории.

Бюджетная система Украины — совокупность Государственного бюджета и местных бюджетов, построенная с учетом экономических отношений, государственного и административно-территориального устройств и урегулирована нормами права.

Бюджетная субвенция (от лат. - приходить на помощь) - средства, которые предоставляются местным бюджетам из Государственного бюджета или из местных бюджетов высшего уровня на финансирование целевых расходов и подлежат возвращению в случае нецелевого использования их.

Бюджетное учреждение — орган, учреждение или организация, определенная Конституцией Украины, а также учреждение или организация, созданная в установленном порядке органами государственной власти, органами власти АРК или органами местного самоуправления, которая полностью содержится за счет соответственно Государственного бюджета или местных бюджетов. Бюджетные учреждения являются неприбыльными.

Бюджетное ассигнование — полномочие, предоставленное распорядителю бюджетных средств соответственно бюджетному назначению на взятие бюджетного обязательства и осуществление платежей с конкретной целью в процессе выполнения бюджета.

Бюджетное обязательство — любое осуществленное соответственно бюджетному ассигнованию размещения заказа, заключение договора, приобретение товара, услуги или осуществление других аналогичных операций в течение бюджетного периода, согласно которым необходимо осуществить платежи на протяжении этого же периода или в будущем.

Бюджетное обеспечение — совокупность мероприятий и денежных средств и создания условий, которые оказывают содействие нормальному прохождению бюджетного процесса, реализации намеченных планов, программ, проектов, поддержание стабильного функционирования бюджетной системы и ее бюджетов, предотвращение нарушений законов и нормативных актов.

Бюджетное назначение — полномочия, предоставленные главному распорядителю бюджетных средств Бюджетным кодексом, Законом Украины о Государственном бюджете Украины или решением о местном бюджете, который имеет количественные и временные ограничения и разрешает предоставлять бюджетные ассигнования.

Бюджетное регулирование — процесс перераспределения средств между бюджетами, который заключается в передаче части финансовых ресурсов бюджетов высших уровней бюджетам низших уровней с целью сбалансирования последних.

Бюджетные инвестиции — вложение средств в определенные объекты и проекты с целью получения прибыли или достижения социального эффекта. Они являются капитальными вложениями в развитие производства или социальную сферу.

Бюджетные потоки — движение денежных средств в бюджет и из него, (а также между отдельными бюджетами), осуществляемое через счета бюджета, которые приоткрываются в учреждениях банковской системы.

Бюджетные процедуры — процедуры подготовки проектабюджета исполнительным органом государственной власти или местногосамоуправления, его оформление, представление к представительному органу власти, рассмотрения, слушание в представительном органе власти, а также порядок доработки проекта, внесение к нему изменений, утверждение бюджета, введение его в действие и утверждение отчета соответственно определенным срокам.

Бюджетные резервы — заранее отделенная часть бюджетных средств, предназначенная для финансирования неотложных расходов, которые не могли быть предусмотрены во время утверждения бюджета.

Бюджетные трансферты — это безоплатные и безвозвратные платежи из бюджета юридическим и физическим лицам, которые не представляют собой приобретение товаров или услуг, предоставление кредита или выплаты непогашенного долга.

Бюджетный запрос — документ, подготовленный распорядителем бюджетных средств, который содержит предложения с соответствующими обоснованиями относительно объема бюджетных средств, необходимых для его деятельности на следующий бюджетный период.

Бюджетный мультипликатор — числовой коэффициент, который показывает, во сколько раз возрастут или уменьшатся бюджетные доходы через увеличение или сокращение бюджетных расходов на одну денежнуюединицу.

Бюджетный процесс — регламентированная нормами правовая деятельность, связанная с составлением, рассмотрением, утверждением бюджетов, их выполнением и контролем за их выполнением, рассмотрением отчетово выполнении бюджетов, которые составляют бюджетную систему Украины.

Бюджетный год — промежуток времени (12 месяцев), на протяжении которого происходит выполнение утвержденного бюджета.

Бюджетная роспись — документ, в котором устанавливается распределение доходов и финансирования бюджета, бюджетных ассигнований главным распорядителям бюджетных средств по определенным периодам года соответственно бюджетной классификации.

Бюджетный унитаризм — форма межбюджетных взаимоотношений в странах с унитарным государственным устройством, которое базируется на началах, определенных центральной властью в законодательном порядке.

Бюджетное устройство — построение системы бюджетов в зависимости от видов бюджетов на основе государственного и территориального устройства страны. Это совокупность принципов организации системы бюджетов и взаимосвязей между ее отдельными звеньями.

Бюджетный федерализм — форма межбюджетных взаимоотношений в странах с федеративным государственным устройством, которые базируются на компетенции федеральной власти и субъектов федерации на договорных началах.

В

Валютные фонды — валютные средства органов местного самоуправления, которые формируются на основе порядка, установленного законодательством Украины, включаются в состав местного бюджета и тратятся с целью, определенной местной властью. Средства валютных фондов сохраняются на специальных валютных счетах органов местного самоуправления.

Внебюджетные фонды — фонды финансовых ресурсов, которые формируются органами местного самоуправления за счет определенных законом источников. Согласно Бюджетному кодексу Украины создание внебюджетных фондов не допускается.

Выполнение местного бюджета — процесс обеспечения доходов бюджета и его расходов, который осуществляется местным органом государственной исполнительной власти, а также исполнительным органом местного самоуправления.

Выравнивание финансовое — процесс перераспределения финансовых ресурсов в пользу административно-территориальных единиц, которые не имеют достаточных собственных доходов. Осуществляется центральными органами государственной власти. Синоним понятия «бюджетное регулирование».

Г

Главные распорядители бюджетных средств — бюджетные учреждения в лице их руководителей, которые соответственно ст. 22 Бюджетного кодекса получают полномочия путем установления бюджетных назначений.

Городской бюджет — установленный нормами, утвержденными решением городского совета, план формирования и использования общегородского фонда средств для обеспечения функций, которые осуществляются органами государственной власти и местного самоуправления города.

Государственный долг (долг Автономной Республики Крым или долг местного самоуправления) — общая сумма задолженности государства (Автономной Республики Крым или местного самоуправления), которое состоит из всех выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства (Автономной Республики Крым или местного самоуправления), включая долговые обязательства государства (Автономной Республики Крым или городских советов), которые вступают в силув результате выданных гарантий по кредитам, или обязательствам, которые возникают на основании законодательства или договора.

Гранты местным органам власти (от англ. — дарить, давать: дотацию, субсидию, стипендию, удовлетворять просьбу) — финансовые ресурсы, которые передаются местной власти из бюджетов высшего уровня для финансирования отдельных задач и функций. Финансовые ресурсы в виде грантов могут предоставляться местным органам власти также международными финансовыми организациями и структурами бизнеса.

Д

Делегированные полномочия — полномочия, которые поручают для исполнения местной власти от лица центральной власти. Финансирование мероприятий, которые выполняются в пределах делегированных полномочий, обеспечивается государством.

Децентрализация бюджетная — процесс передачи центральной властью части прав, компетенций, ответственности и финансовых ресурсов в бюджетной сфере местным органам государственной исполнительной власти и местного самоуправления. Следствием децентрализации бюджетной является увеличение доли местных бюджетов в доходах и расходах сведенного (консолидированного) бюджета.

Дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над его доходами.

Добровольные платежи — перечисление средств в государственные и общественные фонды целевого назначения юридическими и физическими лицами в виде добровольных пожертвований, спонсорской помощи и благотворительности.

Дополнительный местный бюджет — бюджет, который составляется во многих зарубежных странах для дополнения основного и учитывает изменения, которые происходят в расходах и доходах.

Документация проектно-сметная — совокупность проектных и сметных документов, в которых отражены принятые проектные решения и определены стоимость строительства новых, расширение, реконструкция, переоборудование существующих предприятий, зданий и сооружений.

Дотация выравнивания — межбюджетный трансферт на выравнивание доходной способности бюджета, который его получает.

Доходы местных бюджетов — средства, которые поступают в соответствующие местные бюджеты в размерах и порядке, установленных законом. Состоят из собственных или закрепленных доходов, отчислений от регулированных доходов, дотаций, субсидий, субвенций и других трансфертов. Доходы местных бюджетов различают налоговые и неналоговые.

Е

Единство бюджетной системы — означает, что все бюджеты, которые формируются в стране и в отдельных административно-территориальных единицах, образовывают единое целое. Обеспечивается утверждением на каждом уровни бюджетной системы единого (сведенного) бюджета данной территории. Основывается на единой доходной базе всех бюджетов и руководстве бюджетным процессом из единого центра.

Ж

Жироцентраль — разновидность коммунального кредитного учреждения, которое обеспечивает безналичные расчеты органов местного самоуправления и предоставляет краткосрочные кредиты. Жироцентрали образовано в Германии и в других зарубежных странах.

З

Заем государственный — форма государственного кредита, когда государство выступает, главным образом, как должник (заемщик). Задолженность за государственными займами зачисляется к сумме государственного долга страны.

Заем местный — разновидность государственного займа, метод мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение местных органов власти. Бывает в форме залоговых или муниципальных облигационных займов. Эмиссию этих займов осуществляют местные органы власти под государственным контролем. Государство регламентирует выпуск местных займов, в частности выдает санкцию на выпуск, устанавливает предельный размер займа, общий лимит местного долга на одного жителя или долю задолженности в местном бюджете. Фиксирует предельный уровень процентной ставки. Погашение задолженности и оплату процентов за местные займы осуществляют за счет поступлений от местных налогов или включая сумму долга к стоимости коммунальных платежей.

Закрепленные доходы — доходы, которые полностью или частично (как финансовый процент на постоянной или долгосрочной основе) в установленном законом порядке поступают в соответствующий местный бюджет.

Заимствование — операции, связанные с получением бюджетом средств на условиях возвращения, платности и срочности, вследствие которых возникают обязательства государства, Автономной Республики Крым или местного самоуправления перед кредиторами.

Земские собрания — форма местных налогов, которые устанавливали земства — органы местного самоуправления Русской империи в период с 1864 г. до 1917 г.

Земские повинности — форма целевых местных налогов, которые устанавливались земствами.

Заем целевой — государственный заем, средства, которые предназначены для финансирования определенного хозяйственного проекта или решение определенных социально-экономических задач, предусмотренных во время ее выпуска.

Закон о Государственном бюджете Украины — закон, который утверждает полномочия органов государственной власти на выполнение Государственного бюджета Украины на протяжении бюджетного периода.

И

Инспектор финансовый — должностное лицо, которое контролирует начисление, уплату и взыскание государственных и местных налогов, осуществляет ревизию учета и финансовой отчетности.

Источники финансирования — имеющийся и ожидаемый источники привлечения финансовых ресурсов, а также экономические субъекты, способны предоставить эти ресурсы.

К

Казначейская система кассового исполнения бюджета — система кассового исполнения бюджета, которое обеспечивается специальным органом министерства финансов — Государственным казначейством. В Украине образовано Государственное казначейство, на которое возложены функции исполнения Государственного бюджета, ведение учета его кассового исполнения, управление государственным внутренним и внешним долгом.

Кассовое исполнение местного бюджета — организация и осуществление приема, хранение и выдача бюджетных средств, ведение учета и отчетности в процессе исполнения местного бюджета. В Украине кассовое исполнение местного бюджета осуществляется территориальными отделениями Национального банка Украины, а в таких административно-территориальных единицах, где этих отделений нет, - другими уполномоченными банками.

Коэффициент выравнивания — коэффициент, который применяется при расчете объема дотации выравнивания и средств, которые передаются в Государственный бюджет Украины из местных бюджетов, с целью укрепления доходной базы бюджетов местного самоуправления.

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств показатель количества привлеченных средств на одну денежную единицу собственных. Предельное значение этого показателя не превышает единицы.

Компетенция местных органов власти в области финансов — перечень полномочий и обязанностей местных органов государственной исполнительной власти и органов местного самоуправления разных уровней в сфере составления, утверждения и исполнения местного бюджета, в бюджетном процессе, образовании внебюджетных, целевых, резервных и валютных фондов, внедрении местных налогов и сборов, привлечении финансово-кредитных ресурсов и т.п..

Коммунальная собственность — самостоятельная форма собственности, которая по Конституции Украины является собственностью территориальной общины.

Коммунальный кредит — форма договорных взаимоотношений между заемщиками денег, которыми являются органы местного самоуправления, и их кредиторами — физическими и юридическими лицами, а также государством.

Коммунальные банки — разновидность финансово-кредитных учреждений, которые создаются органами местного самоуправления зарубежных стран. Специальные кредитные учреждения, которые функционировали в 20-х годах и в бывшем СССР. Коммунальные банки образовывались местными советами.

Коммунальные платежи — платежи, которые взимаются местными органами власти как плата за предоставленные услуги физическим и юридическим лицам.

Контингент доходов — установленная максимальная величина налоговых поступлений по каждому из доходов в разрезе административно-территориальных единиц; один из показателей, которые используются в процессе планирования доходной базы административно-территориальных единиц.

Контроль за выполнением местного бюджета — бюджетная процедура, которая осуществляется представительным органом местного самоуправления в формах, которые он самостоятельно определяет.

Корзина доходов бюджетов местного самоуправления — налоги и сборы (обязательные платежи), которые законодательно закреплены на постоянной основе за бюджетами местного самоуправления и учитываются при определении объемов межбюджетных трансфертов.

Кредит бюджетный — целевой, большей частью долгосрочный кредит, который предоставляется из государственного бюджета.

Кредитование за вычитанием погашения — операции, связанные с предоставлением средств из бюджета на условиях возвращения, платности и срочности, вследствие которых возникают обязательства перед бюджетом, и операции, связанные с возвращением этих средств в бюджет.

Кризис финансовый — глубокий разлад финансовой системы государства. Оказывается в несбалансированности государственного и местных бюджетов, росте долгов как центральных, так и местных органов управления, нарушении структуры расходов государственного бюджета, нестабильности и падении курса национальной валюты во взаимных неплатежах субъектов хозяйствования. Сопровождается ростом значения таких методов финансирования государственных расходов, как государственный заем и эмиссия, увеличением дефицитности бюджетов и государственной задолженности, осложнениями на рынке заемных капиталов и т.п.

Л

Лимит долга местных органов власти — предельная величина задолженности органов местного самоуправления за муниципальными займами, которая устанавливается центральной властью. Лимит долга местных органов власти может устанавливаться в законодательном порядке или Министерством финансов Украины. Показатель, который используется в зарубежной практике.

М

Матрикулярные взносы (от лат. - список) - порядок формирования бюджета центрального правительства, согласно которому его доходы образовываются за счет отчислений отдельных территорий, которые входят в состав государства и связывают с финансированием конкретного списка централизованных расходов.

Методы финансового выравнивания нормативно-расчетные — методы предоставления трансфертов и других финансовых ресурсов бюджетам местных органов власти из бюджета центрального правительства. А также из бюджетов органов власти высшего уровня через размежевание расходных функций между разными уровнями власти, расчет возможных доходов местных органов власти на основе налогового потенциала территорий, минимальных бюджетов местного самоуправления, государственных минимальных социальных стандартов и соответствующей формулы финансового выравнивания. В подобных расчетах учитывают количество населения соответствующей территории, его структуру, уровень занятости, наличие сети дорог, объектов социальной и производственной инфраструктуры, удерживаемых местной властью, и другие факторы. Результатом этих расчетов являются определения объективных бюджетных нужд территории, возможностей их финансирования за счет ресурсов местной власти, а также размеров необходимой финансовой помощи со стороны центрального правительства и органов власти высшего уровня.

Межбюджетные взаимоотношения — форма, в которой обеспечивается взаимосвязь разных звеньев в системе бюджетов, которая определяется государственным, территориальным и бюджетным устройствами страны.

Межбюджетные взаиморасчеты — разновидность трансфертных ресурсов, которые использовались в бывшем СССР и используются в нынешней бюджетной практике. Это процесс передачи средств из Государственного бюджета Украины местным бюджетам и, наоборот, - из местных бюджетов в Государственный бюджет во время выполнения бюджетов с целью сбалансирования их доходов и расходов на всех уровнях бюджетной системы.

Минимальная доходная база — гарантированная государством доходная база местных бюджетов, необходимая для формирования минимального бюджета. Обеспечивается путем закрепления за местными бюджетами источников доходов, которые дают возможность органам местного самоуправления обеспечить финансирование услуг населению на уровне минимальных государственных социальных стандартов.

Минимальный бюджет органа местного самоуправления — расчетный объем местного бюджета, необходимый для финансирования услуг населению соответствующей административно-территориальной единицы на уровне минимальных социальных стандартов, который гарантируется государством. В случае, если органу местного самоуправления не хватает собственных средств для формирования минимального бюджета, эти ресурсы предоставляются ему государством на гарантированной основе. Используется как показатель в практике финансового выравнивания во многих зарубежных странах. В Украине минимальные местные бюджеты - в стадии разделения.

Минимальные государственные социальные стандарты — гарантированный государством уровень услуг на душу населения в пределах всей территории страны. Предоставляется местными органами и финансируется за счет местных бюджетов. Показатель, который используется в практике бюджетного планирования зарубежных стран. В Украине минимальные социальные стандарты - в стадии разработки.

Местный бюджет развития — самостоятельный раздел бюджета, расходы которого направляются на расширенное производство, инвестиции, приобретение оборудования, уплату основной части долга. Доходы этого бюджета формируются за счет части налогов, займов, инвестиционных субсидий и кредитов. Применяется как понятие в практике бюджетного планирования зарубежных стран.

Местный текущий бюджет — самостоятельный раздел бюджета, расходы которого направляются на текущие нужды, содержание аппарата управления, учреждений социально-культурной сферы, социальное обслуживание, социальную защиту, социальное обеспечение, уплату процентов по долгам и прочее. Понятие, которое используется в практике бюджетного планирования зарубежных стран.

Местные бюджеты — совокупность бюджетов, которые составляются, утверждаются и исполняются соответствующими местными органами власти и самоуправления (бюджет Автономной Республики Крым, областные, районные бюджеты, бюджеты районов в городах и бюджеты местного самоуправления).

Местные налоги и сборы — обязательные платежи, которые согласно законодательству вводятся органами местного самоуправления на подведомственной территории и полностью зачисляются в соответствующие местные бюджеты.

Местные займы — форма мобилизации финансовых ресурсов для нужд местных органов власти. Местные займы размещаются на рынке ссудного капитала. В зарубежных странах местные займы - основной способ капиталовложений, которые осуществляются местными органами власти. Границы задолженности местных органов власти по местным займам регулируются центральными органами государственной власти согласно законодательству. Возвращение основной суммы долга по местным займам осуществляется за счет средств местного бюджета, инвестиций, проценты за пользование займом уплачиваются за счёт средств текущего местного бюджета. Право размещения местных займов согласно законодательству предоставлено органам местного самоуправления Украины. Порядок их выпуска регламентируется законом Украины «О внешнем и внутреннем долге Украины».

Местный финансовый орган — учреждение, которое соответственно законодательству Украины осуществляет функции по составлению, выполнению местных бюджетов, контроля за расходованием средств распорядителями бюджетных средств, а также другие функции, связанные с управлением средствами местного бюджета. Согласно Бюджетному кодексу Украины Министерство финансов Автономной Республики Крым отнесено к местным финансовым органам.

Местные финансы — система формирования, распределения и использование денежных и других финансовых ресурсов для обеспечения функций и задач, которые возлагаются на местные органы власти.

Муниципальная собственность — одна из форм корпоративной (коллективной) собственности, которая находится в пользовании, владении и распоряжении территориальных коллективов и их выборных органов местного самоуправления. Срок используется в зарубежной практике.

Муниципальный банк — финансово-кредитное учреждение, основанное органом местного самоуправления и муниципальными предприятиями, которое специализируется на финансовом обслуживании деятельности территориальных коллективов, осуществляет другие банковские операции.

Муниципальный кредит — институт финансовой деятельности органов местного самоуправления. Система кредитного отношения, главный заемщик в которой - органы местного самоуправления. Основная форма финансирования муниципальных инвестиционных программ в зарубежных странах. Муниципальный кредит отделен от государственного. В отличие от государственного кредита, муниципальный имеет исключительно целевой характер с реализацией конкретных социально-экономических программ. Коммунальный кредит в Украине находится в процессе становления.

Муниципальные налоговые службы — специальные органы, созданные в отдельных зарубежных странах органами местного самоуправления для взимания местных налогов и сборов.

Н

Налоговый заем — разновидность налоговых льгот. Полное или частичное освобождение от налогообложения субъектов предпринимательской деятельности центральными и местными органами власти на определенный период. Оформляется соглашением как финансовый заем этим субъектам, который должен быть использован на определенные цели. Налоговые займы используются в практике многих стран.

Налоговое соглашение — соглашение, которое заключают органы власти и субъекты предпринимательской деятельности, получающие налоговые льготы. Применяется как правовая форма регулирования налоговых льгот, предоставляемыми местными органами власти в некоторых странах, в частности в Российской Федерации. Соглашение предусматривает обязанности сторон, направления использования уволенного от налогообложения дохода, ожидаемый эффект и другие показатели.

Налоговое усилие — степень использования местным органом власти налоговой платежеспособности территориального коллектива. Показатель, который используется в практике финансового выравнивания зарубежных стран.

Налоговый потенциал административно-территориальной единицы — общий объем налогов, которые мобилизуются за счет всех плательщиков на соответствующей территории. Показатель, который определяет налоговые возможности территории. Налоговый потенциал - один из составных финансового потенциала территории. Единица измерения налогового потенциала, которая используется в практике бюджетного регулирования, - налоговый сбор на душу населения, или налоговый потенциал на душу населения. В практике развитых зарубежных стран показатель налогового потенциала рассчитывается по-иному. В условиях существования разграниченных налоговых систем центрального правительства и органов местного самоуправления рассчитывается показатель налогового потенциала территориального коллектива. Он отражает совокупные налоговые поступления в бюджет соответствующего органа местного самоуправления.

Налоговые поступления — доходы бюджета в виде налогов на собственность, доходы, прибыль, на увеличение рыночной стоимости, на международную торговлю и внешние операции; внутренних налогов на товары и услуги; местных налогов и сборов; государственной пошлины и других налогов.

Налогоспособность территориального коллектива — объем доходов, который потенциально может быть объектом налогообложения коммунальными налогами на душу населения в пределах конкретного территориального коллектива. Показатель используется в практике финансового выравнивания зарубежных стран.

Натуральные трансферты — государственная помощь населению, которая предоставляется в виде товаров, продуктов и услуг.

Несбалансированный бюджет — бюджет, в котором не имеется равенства между общей суммой доходов и общей суммой минимально необходимых расходов.

Неналоговые поступления — доходы бюджета в виде доходов от собственности и предпринимательской деятельности, административного собрания и платежей, некоммерческой и побочной продажи, поступлений от штрафов и финансовых санкций, других неналоговых поступлений.

Неналоговые платежи — разовые и случайные поступления в бюджет, которые не имеют прямого назначения формирования его доходов.

Нормативы отчислений от регулированных доходов — пропорции (в процентах), согласно которым распределяются регулированные доходы между разными уровнями бюджетной системы. Нормативы для областей, городов Киева и Севастополя утверждаются Верховным Советом Украины, для районов, городов областного подчинения, районов в городах Киеве и Севастополе — соответственно областными, Киевским и Севастопольским городскими советами, районов и городов республиканского подчинения АРК — Верховной Радой АРК, районов в городах с районным делением, городов районного подчинения, сел и поселков — соответственно городскими и районными советами.

Нормативы минимальной бюджетной обеспеченности — расчетные показатели уровня определенных услуг, которые предоставляются на душу населения за счет бюджетных средств. Используются при расчете минимальных государственных социальных стандартов. Разработка нормативов минимальной бюджетной обеспеченности предусмотрена законодательством Украины.

Нормативно-расчетные методы финансового выравнивания — методы предоставления трансфертов и других финансовых ресурсов бюджетам местных органов власти из бюджета центрального правительства, а также из бюджетов органов власти высшего уровня на основе размежевания расходных функций между разными уровнями власти, расчета возможных доходов местных органов власти на основании данных о налоговом потенциале территорий, минимальные бюджеты местного самоуправления, государственные минимальные социальные стандарты. При этом учитывается: количество населения соответствующей территории, его структура, уровень занятости, наличие сети дорог, объектов социальной и производственной инфраструктуры, которые содержатся местной властью, и другие индикаторы. Результатом этих расчетов являются определения объективных бюджетных нужд территории, возможностей их финансирования за счет местной власти, а также размеров необходимой финансовой помощи со стороны центрального правительства и органов власти высшего уровня. Эти методы широко применяются в практике финансового выравнивания зарубежных стран.

О

Общественные услуги — услуги, которые предоставляются гражданам местными институтами публичной власти в пределах их функций и задач.

Областной бюджет — бюджет, который составляется, утверждается и выполняется областными органами государственной власти и самоуправления.

Ограничения бюджетные — финансовые ограничения на расходование бюджетных средств, которые выражаются в форме предельно допустимых расходов. Ограничения бюджетные обусловлены недостатком средств в бюджете государства (региона, предприятия, семьи).

Обязательные расходы органов местного самоуправления — расходы, которые органы местного самоуправления обязаны осуществлять согласно законодательству. Собственные полномочия, в свою очередь, делятся на обязательные и добровольные. Расходы, которые осуществляются органами местного самоуправления в процессе выполнения обязательных полномочий, также являются обязательными.

Оборотная кассовая наличность — средства, которые образовываются в составе местных бюджетов для покрытия временных кассовых разрывов при их выполнении.

Органы взыскания — налоговые инспекции, таможни и другие государственные органы, которым соответственно закону предоставлено право взыскания в бюджет налогов, взимания (обязательных платежей) и других поступлений.

Особенные бюджетные режимы местных органов власти — разновидность преференций, что предоставляются местной власти центральной государственной властью и предусматривают льготы и дополнительные полномочия отдельных местных органов власти.

Отчет о выполнении местного бюджета — бюджетная процедура, которая обеспечивается местным органом государственной исполнительной власти или исполнительным органом местного самоуправления на сессионном заседании представительного органа местного самоуправления в порядке, определенном законодательством.

П

Пенсионный фонд Украины — самостоятельная финансово-банковская система, которая осуществляет управление финансами пенсионного обеспечения на территории всего государства. Формируется за счет обязательных страховых взносов (в процентах к фонду оплаты труда) предприятий, граждан-предпринимателей, работающих граждан. Средства фонда используют на выплату пенсий по возрасту, за инвалидностью, других пенсионных расходов.

Перерасход — превышение фактического показателя расходов определенного вида ресурсов, в частности, и финансовых, в сравнении с их нормативным значением или значением за базовый период.

Пеня — штрафная санкция за несвоевременное выполнение финансовых обязательств, которая применяется в случае несвоевременной уплаты налогов и неналоговых платежей, а также в случае задержки оплаты за полученные товарно-материальные ценности, предоставленные услуги и выполненные работы. Начисляется в процентах к сумме невыполненного обязательства за каждый день задержки.

Планирование бюджетное — комплекс организационно-технических, методических и методологических мер по определению доходов и расходов бюджетов на всех стадиях бюджетного процесса.

Планирование бюджетно-сметное — система научно обоснованных мероприятий по определению критериев распределения средств и использование финансовых ресурсов. Основные финансово-плановые документы, которые разрабатываются в бюджетных учреждениях в процессе бюджетно-сметного планирования, - это сметы расходов. Научная обоснованность смет базируется на реальности плановых расчетов, их экономическом подтверждении, использовании экономических норм и нормативов.

Планирование финансовое региональное — процесс разработки планов и балансов, которые отражают движение, аккумуляцию и направления использования финансовых ресурсов в пределах региона.

Платеж — погашение обязательства, которое возникло в текущем или предыдущих бюджетных периодах.

Полномочия на будущие бюджетные обязательства — полномочия на взятие бюджетного обязательства осуществлять платежи в бюджетном периоде, который наступает после истечения текущего бюджетного периода.

Поступления в бюджет — доходы бюджета и средства, привлеченные в результате взятия долговых обязательств органами государственной власти или органами местного самоуправления.

Право налоговой инициативы — право местных органов власти и местного самоуправления на внедрение местных налогов и сборов.

Преференции местных органов власти (от лат. - предоставлять преимущества, льготы) - льготы и дополнительные полномочия, которые предоставляются центральной властью местным органам власти в области экономики и финансов. Преференции местным органам власти могут содержать налоговые и таможенные льготы, льготы относительно землепользования, упрощенный визовый режим, особый режим валютного регулирования в процессе сбыта продукции, которая вырабатывается в специальных экономических зонах. Они также могут предусматривать дополнительные полномочия местных органов власти в области проведения инвестиционной и бюджетной политики и в других сферах.

Присоединенные бюджеты — финансовые балансы, отражающие деятельность отдельных хозяйственных служб органов местного самоуправления, которые не наделены правом юридического лица в отдельных зарубежных странах.

Проект бюджета — оформленный в установленном порядке документ, который подается Кабинетом министров Украины, Советом министров АРК, местными государственными администрациями и исполнительными органами местного самоуправления соответственно Верховной Раде Украины, Верховной Раде АРК, а также соответствующим советам, в котором содержатся обоснование относительно бюджетных назначений и других положений, предложенных в проекте закона о Государственном бюджете или в проекте решения соответствующего совета о местном бюджете.

Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами. Профицит бюджета как явление присущий отдельным местным бюджетам Украины.

Р

Районный бюджет в городе — бюджет, который составляется, утверждается и исполняется органами районного в городе самоуправления.

Расходы государственные — прямые расходы, направленные по целевому назначению как на выполнение общегосударственных функций, так и на расширение производства, социальной сферы отдельных государственных предприятий, объединений, организаций и учреждений. Расходы государственные осуществляются путем финансирования.

Расходы местных бюджетов — средства, которые направляются соответствующими местными органами власти на финансирование мероприятий с целью обеспечения возложенных на эти органы функций. Расходы местных бюджетов делятся на текущие расходы и расходы развития.

Региональная финансовая политика — система мероприятий, которые осуществляются государством с целью управления процессом образования, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов в отдельных административно-территориальных единицах.

Региональные целевые фонды — специальные фонды денежных ресурсов, которые создаются в ряде зарубежных стран для реструктуризации экономики регионов, которые специализируются на добывающих и сырьевых областях промышленности.

Регулированные доходы — доходы, закрепленные за бюджетами высшего уровня, которые передаются бюджетам низшего уровня по дифференцированным и ежегодно изменяющимся нормативам отчислений с целью сбалансирования бюджетов низшего уровня.

Резервные фонды — специальные фонды, которые формируются в составе расходов местных бюджетов и используются для финансирования неотложных мероприятий, которые не были предусмотрены при утверждении этих бюджетов. Резервные фонды формируются в размерах, которые не превышают одного процента расходов соответствующих местных бюджетов.

Республиканский бюджет Автономной Республики Крым — установлен нормами закона, принятого Верховной Радой Автономной Республики Крым, план формирования и использования общереспубликанского фонда средств для обеспечения задач и функций, которые осуществляются органами власти и управления Автономной Республики Крым.

Решение о местном бюджете — нормативно-правовой акт Верховной Рады АРК или соответствующего совета, выданный в установленном законодательством Украины порядке, который содержит утвержденные полномочия соответственно Совету министров АРК, местной государственной администрации или исполнительному органу местного самоуправления осуществлять исполнение местного бюджета на протяжении бюджетного периода.

Размежевание доходов между бюджетами — законодательное распределение установленных общегосударственных налогов и обязательных платежей между звеньями бюджетной системы с целью обеспечения надежной финансовой базы каждого бюджета.

Роспись доходов и расходов бюджета — основной оперативный план распределения доходов и расходов по структуре бюджетной классификации, сроком поступления и расходования бюджетных средств на протяжении года.

Распорядители бюджетных средств — бюджетные учреждения в лице их руководителей, уполномоченные на получение бюджетных ассигнований, взятие бюджетных обязательств и осуществление расходов из бюджета.

Распорядитель кредитов административно-территориальной единицы — должностное лицо, которому предоставляется право распоряжаться средствами бюджета, внебюджетных валютных и целевых фондов территориальной единицы соответственно их целевому назначению.

С

Самообложение — форма местных налогов и сборов, которая возникла в 20-х годах в бывших СССР и УССР».

Самостоятельность местного бюджета — возможность формирования его доходов за счет собственных и закрепленных доходов, местных налогов и сборов.

Сбалансированный бюджет — бюджет, в котором общая сумма доходов равняется общей сумме расходов.

Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование — обязательные отчисления юридических лиц и граждан в Пенсионный фонд Украины.

Сбор на обязательное социальное страхование — обязательные отчисления юридических лиц и граждан в бюджет соответствующего фонда с целью социального страхования граждан.

Свободный остаток средств бюджета — средства, которые образовались на начало текущего бюджетного года; доходы бюджета, дополнительно полученные в процессе исполнения бюджета; суммы превышения доходов над расходами, которые образовались в результате увеличения поступлений в бюджет или экономии при расходах текущего года. Эти средства не подлежат изъятию органами государственной исполнительной власти высшего уровня.

Скрытый дефицит бюджета — несвоевременное или неполное финансирование областей бюджетной сферы. Возник в Украине в условиях борьбы за сокращение расходов с целью уменьшения открытого дефицита бюджета Украины.

Собственные доходы местных органов власти — доходы, которые принадлежат местной власти и аккумулируют ею за счет источников, которые есть на подведомственной территории. К собственным доходам принадлежат местные налоги и сборы, коммунальные платежи, доходы от имущества и т.п.

Средства внебюджетные — финансовые ресурсы государства, которые имеют целевое назначение, но не включенные в бюджет.

Смета — основной плановый документ для финансирования бюджетных учреждений, для вычисления расходов на производство продукции, выполнения работ, предоставления услуг и т.п.

Средняя налогоспособность территориального коллектива — объем доходов в масштабах страны, которые могут быть обложены налогом, коммунальными налогами, на душу населения. Рассчитывается путем деления доходов, которые подлежат налогообложению, на количество населения страны. Показатель используется в практике финансового выравнивания зарубежных стран.

Средняя финансовая обеспеченность — сумма средств, которая направляется на содержание объектов социально-культурной сферы, производственной и социальной инфраструктуры, на социальное обслуживание, социальную защиту, социальное обеспечение, финансирование аппарата управления и программ социально-экономического развития в расчете на одного жителя за счет средств бюджетов всех уровней и государственных и местных внебюджетных фондов. Используется как показатель в практике финансового выравнивания зарубежных стран. Территориальные образования, которые имеют меньше средней финансовую обеспеченность, имеют право на получение государственной помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций и других трансфертов. Один из показателей, на основании которого разрабатывается формула финансового выравнивания.

Система бюджетов Украины — охватывает Государственный бюджет Украины, республиканский бюджет Автономной Республики Крым и местные бюджеты Украины.

Система формирования бюджета — способ, согласно которому доходы зачисляются в соответствующие бюджеты. Различают одноканальную и многоканальную системы формирования бюджета. Одноканальная система имеет две разновидности зачисления и распределения «вниз» и «вверх». Первая форма одноканальной системы предусматривает концентрацию всех налоговых поступлений в бюджете центрального правительства со следующим их территориальным перераспределением. Вторая форма — предусматривает концентрацию всех налоговых поступлений в первичном низовом звене бюджетной системы со следующими отчислениями бюджетам высшего уровня. В чистом виде в современном мире таких систем не существует. По многоканальной системе налоговые поступления распределяются путем закрепления разных их видов по соответствующим уровням бюджетной системы.

Составление местного бюджета — процесс разработки проекта бюджета с соблюдением определенных законодательством процедур, который осуществляется местным органом государственной исполнительной власти и исполнительным органом местного самоуправления.

Специальное налогообложение — одна из форм местного налогообложения. Является разовым принудительным налогообложением, своеобразной платой за услуги, предоставленные местными органами власти в сфере улучшения собственности. К таким услугам принадлежит строительство дорог, газопроводов, санитарных систем и т.п.

Субсидиарность— принцип построения межправительственных финансовых взаимоотношений. Субсидиарность - это соответствие задач и функций, которые возлагаются на тот или иной уровень власти, с учетом объективным возможностей, для наиболее эффективного обеспечения их. Согласно принципу субсидиарности полномочия между уровнями власти следует распределить таким образом, чтобы проблемы решались теми властными структурами, которые являются ближайшими к месту события.

Счет бюджетный — счета, открываемые банками предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделены средства из государственного или местного бюджета для целевого использования.

Т

Территориальное верховенство в сфере финансов — принцип права, согласно которому власть государства является высшей, а правовые акты ее центральных органов в области финансов являются обязательными для выполнения физическими и юридическими лицами на всей территории.

Территориальная община — совокупность людей, которая проживает на соответствующей территории, образовывает низовую административно-территориальную единицу и наделена правом самоуправления.

Трансферты (от фр.; лат.- переносить, переводить) - средства, полученные от других органов государственной власти, органов власти АРК, органов местного самоуправления, других государств или международных организаций на безвозмездной и безвозвратной основе. Трансфертами в Украине являются дотации, субсидии, субвенции, а также межбюджетные взаиморасчеты.

Трансферты населению — текущие платежи физическим лицам в денежной (но не натуральной) форме, которые предназначены для увеличения их дохода.

У

Утверждение местного бюджета — процедуры рассмотрения и принятия решений относительно введения в действие бюджета представительным органом местного самоуправления.

Учет бюджетный — бухгалтерский учет выполнения бюджетов и смет расходов бюджетных учреждений.

Ф

Фактические платежи — уплата в бюджет налогов и налоговых платежей в размерах, которые определены исходя из фактических размеров объекта налогообложения.

Финансы местного самоуправления — система экономических отношений, из-за которых территориальные коллективы и органы местного самоуправления мобилизуют, распределяют и используют финансовые ресурсы соответственно своим функциям.

Финансовое выравнивание — процесс перераспределения финансовых ресурсов в пользу административно-территориальных единиц, которые не имеют достаточной собственной доходной базы. Осуществляется центральными органами государственной власти.

Финансовое планирование в органах местного самоуправления — одна из главных сфер деятельности территориальных коллективов. Финансовое планирование осуществляется в несколько этапов. Это прогнозирование поступлений финансовых ресурсов в распоряжение органов местного самоуправления, их мобилизация и управление имеющимися фондами денежных ресурсов, а также программирование расходов соответственно избранным социально-экономическим целям. Финансовое планирование принадлежит к обязательным полномочиям органов местного самоуправления.

Финансовый норматив бюджетной обеспеченности — гарантированный государством в пределах имеющихся бюджетных ресурсов уровень финансового обеспечения полномочий Совета министров АРК, местных государственных администраций и исполнительных органов местного самоуправления, которое используется для определения объема межбюджетных трансфертов.

Финансовые институты местных органов власти — совокупность организаций, учреждений, образований, которые являются субъектами финансовых отношений в сфере компетенции местного самоуправления.

Финансовый потенциал административно-территориальной единицы (потенциал от лат.- сила, могущество) - общий объем финансовых ресурсов, которые образовываются за счет всех источников в пределах административно-территориальной единицы - области, района, города, села, поселка. Показатель, который характеризует финансовые возможности территорий.

Финансовый год — время, на протяжении которого правительство государства и местные органы исполнительной власти осуществляют свои финансовые операции в процессе исполнения соответствующих бюджетов. В Украине финансовый год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Финансовые лимиты — определенные ограничения на расходы в интересах государства, предпринимателя или гражданина.

Финансовые нормативы — это нормативы, которые характеризуют определенный уровень обеспечения разных видов расходов финансовых ресурсов всех уровней.

Финансовые партнеры местных органов власти — банковские и небанковские финансово-кредитные учреждения, которые осуществляют финансовую деятельность совместно с органами местного самоуправления.

Финансовые ресурсы местного самоуправления — фонды денежных ресурсов, которые образовываются и используются органами местного самоуправления в процессе реализации возложенных на них законом функций.

Финансовые ресурсы предприятий коммунальной формы собственности — фонды денежных ресурсов, которые образовываются предприятиями, принадлежащими органам местного самоуправления разных уровней, используются соответственно законодательству и решениям органов местного самоуправления.

Финансово-кредитные ресурсы местных органов власти — средства, которые привлекаются местной властью за счет кредитов, внутренних местных займов, местных денежно-вещевых лотерей, дивидендов от акций и других ценных бумаг, заимствованных ресурсов.

Финансирование бюджета — поступление и расход в связи с изменением объема долга, а также изменением остатка наличных средств бюджета, которые используются для покрытия разности между доходами и расходами бюджета.

Финансирование сметно-бюджетное — предоставление государством средств на содержание учреждений, которые находятся на бюджетном финансировании, осуществляемое по финансовым планам-сметам расходов. В Украине за счет сметно-бюджетного финансирования содержат учреждения образования, социальной сферы, здравоохранения, культуры, структуры Министерства обороны, Погранвойск, Службы безопасности, Министерства Внутренних дел, органы законодательной и исполнительной власти, судов и прокуратуры.

Фонды бюджетного регулирования — фонды финансовых ресурсов, которые образовываются центральными органами государственной власти для выравнивания финансовых возможностей подчиненных им административно-территориальных единиц.

Формула выравнивания — математическая модель, на основе которой центральные органы власти осуществляют перераспределение финансовых ресурсов фондов бюджетного регулирования с целью выравнивания доходной базы подчиненных административно-территориальных единиц.

Ц

Целевые налоги — налоги, которые устанавливаются с целью аккумулирования средств для решения определенных социально-экономических программ. В современных условиях применяются органами местного самоуправления отдельных зарубежных стран.

Целевые фонды — фонды, средства которых используются для решения конкретных проблем, определенных органами местного самоуправления.

ЛИТЕРАТУРА