Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Пример 5. (Распределение прибыли)
|
|
Дт 99 Кт 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению» 247 800 руб. – отражена прибыль отчетного года
Дт 84.1 Кт 75.2 160 000 руб. – начислены дивиденды участникам
Дт75.2 Кт 68 14 400 руб. – удержан налог на доходы (9 %)
Дт 84.1 Кт 82 50 000 руб. - направлено на увеличение резервного капитала
Дт 84.1 Кт 84.2 «Нераспределенная прибыль в обращении» 37 800 руб. - нераспределенная прибыль
Задание 1. В отчетном периоде у организации имели место следующие операции
| №№ п/п | Содержание операции | Сумма, (руб.) |
| 1. | Выручка от реализации готовой продукции в том числе НДС Себестоимость реализованной продукции Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы | |
| 2. | Реализованы материалы в том числе НДС Балансовая стоимость | |
| 3. | Передано в аренду на 3 года ОС. - арендная плата за год - сумма начисленной амортизации | |
| 4. | Реализованы краткосрочные ценные бумаги (облигации) - номинальная стоимость - цена продажи - комиссионное вознаграждение брокеру | |
| 5. | Признана неустойка, причитающаяся ООО «Восток» | |
| 6. | Получено за отчетный год - дивиденды от ОАО «Омега» - проценты по облигациям - неустойка от ООО «Гамма» за нарушение условий договора | |
| 7. | Списано по истечении срока исковой давности - кредиторская задолженность - дебиторская задолженность | |
| 8. | Списаны убытки от хищения автомобиля (виновное лицо не установлено): - первоначальная стоимость - амортизация - компенсация страховой компании | |
| 9. | Условный расход (доход) налога на прибыль | ? |
| 10. | Постоянное налоговое обязательство | |
| 11. | Отложенный налоговый актив | |
| 12. | Отложенное налоговое обязательство | |
| 13. | Текущий налог на прибыль | ? |
| 14. | Нераспределенная прибыль отчетного периода | ? |
Требуется: определить финансовый результат компании за отчетный период и составить отчет о прибылях и убытках.
Задание 2. На основании данных определить нераспределенную прибыль организации за отчетный год.
| №№ п/п | Содержание операции | Сумма, (руб.) |
| Списана прибыль от реализации основных средств | ||
| Списана прибыль от реализации материалов | ||
| Списана прибыль от реализации продукции | ||
| Получены штрафы, пени и неустойки за невыполнение договоров от поставщиков | ||
| Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности | ||
| Оприходованы излишки материалов по результатам инвентаризации | ||
| Оприходованы материальные ценности от ликвидации основных средств | ||
| Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью по ценным бумагам | ||
| Списан неиспользованный резерв по сомнительным долгам | ||
| Дивиденды, полученные по акциям | ||
| Списаны убытки от недостач материальных ценностей | ||
| Начислен износ по основным средствам, сданным в аренду без права выкупа | ||
| Списана неистребованная дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | ||
| Поступила арендная плата по сданным в аренду основным средствам без права выкупа | ||
| Создан резерв по сомнительным долгам | ||
| Уплачены штрафы, пени, неустойки | ||
| Постоянное налоговое обязательство | ||
| Отложенный налоговый актив | ||
| Отложенное налоговое обязательство | ||
| Текущий налог на прибыль | ? | |
| Начислены дивиденды учредителям | ||
| Начислены дивиденды акционерам | ||
| Начислен в бюджет налог на дивиденды (9%) | ? | |
| Перечислен налог на дивиденды в бюджет | ? | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года направлена: | ||
| - на пополнение резервного капитала | ||
| Списан на соответствующий счет свободный остаток нераспределенной прибыли отчетного года | ? |
Задание 3. Выручка организации за январь текущего года составила 118000 руб., в том числе НДС – 18000 руб. Расходы без НДС составили 60000 руб. В составе расходов были учтены:
- 5000 руб., направленных в счет уплаты процентов по кредиту. Эта сумма на 1000 руб. превысила нормативную величину, рассчитанную по данным налогового учета.
- 2000 руб. непроизводственных расходов, которые не учитываются при налогообложении
- 3000 руб. убытка от безвозмездной передачи ОС. Данный убыток не учитывается для целей налогообложения
- 6000 руб. амортизационных расходов, которые оказались меньше налоговой амортизации на 3000 руб. (налоговая амортизация составила 9000 руб.)
- 4000 руб. от списания безнадежных долгов, которые в налоговом учете были учтены только в феврале.
Требуется: - определить бухгалтерскую прибыль и условный налог на прибыль за январь исходя из ставки 20%
- определить налогооблагаемую прибыль и текущий налог на прибыль за январь
- определить характер разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью в январе
- составить отчет о прибылях и убытках
|
|