Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Пример.15
|
|
Организация выдала своему работнику корпоративную банковскую (расчетную) карту и перечислила на нее 20 000 руб. Залоговая стоимость карты составляет 1000 руб. Остаток денежных средств на карте на дату выдачи работнику составил 4000 руб. Работником в установленные сроки представлен Авансовый отчет с подтверждающими документами, согласно которому потрачено 22 000 руб., в том числе:
- на приобретение канцелярских товаров и бумаги - 6000 руб. (без НДС);
- погашена задолженность перед поставщиком в сумме 16 000 руб.
Внесены работником в кассу организации неиспользованные наличные деньги в сумме 1000 руб.
Согласно выписке по данной карте комиссия банка составила 30 руб., остаток денежных средств - 970 руб.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Выдана корпоративная банковская карта работнику | 71-д | 50-3 | 1 000 | Акт о приеме- передаче карты |
| Перечислены денежные средства на корпоративную банковскую карту | 20 000 | Выписка банка по расчетному счету | ||
| Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты | 71-хоз | 23 000 | Выписка банка по счету банковской карты | |
| Отражено приобретение канцелярских товаров подотчетным лицом | 71-хоз | 6 000 | Авансовый отчет | |
| Отражено погашение кредиторской задолженности подотчетным лицом | 71-хоз | 16 000 | Авансовый отчет | |
| Подотчетным лицом внесена в кассу организации неизрасходованная сумма наличных денежных средств, снятых с банковской карты | 50-1 | 71-хоз | 1 000 | Приходный кассовый ордер |
| Работником возвращена корпоративная банковская карта | 50-3 | 71-д | 1 000 | Акт о приеме- передаче карты |
| Отражена в составе прочих расходов комиссия банка за обслуживание банковской карты | 91-2 | Выписка банка по счету банковской карты |
Пример 16. (Материальная помощь)
На основании заявления работника принято решение о выплате материальной помощи в размере 10000 руб.
Дт 91.2 Кт 73 10000 – начислена материальная помощь
Дт 73 Кт 50.1 10000 – выдана материальная помощь работнику
Пример 17. (Материальная ответственность)
В феврале на складе была проведена ревизия, по результатам которой обнаружена недостача материалов. Размер ущерба определили по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен. Он составил 15000 руб. Ущерб подлежит взысканию с кладовщика, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Стоимость недостачи по данным бухгалтерского учета 12000 руб.
Дт94 Кт 10 12000 – списана сумма недостачи материалов
Дт 73.2 Кт 94 12000 – сумма недостачи отнесена на виновное лицо
Дт73.2 Кт98 3000 – отражена разница при взыскании ущерба по рыночным ценам
Дт70 Кт 73.2 4000 – удержана сумма ущерба
Дт98 Кт91.1 1000 – по мере погашения ущерба, разница включается в прочие доходы
|
|