Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема 4. Бухгалтерский учет денежных средств
|
|
Задание 1. Изменения в бухгалтерском учете денежных средств. Краткий обзор законодательства.
Задание 2. Отразить на счетах операции по учету денежных средств. Определить остатки денежных средств на конец отчетного периода. Данные на начало периода:
· Касса – 2800 рублей (лимит 3000 рублей)
· Расчетный счет 359580 рублей.
· Расчеты с учредителями – 1900 рублей.
· Расчеты с покупателями – 80000 рублей
· Расчеты с поставщиками – 20000 рублей
· Расчеты по налогам и сборам – 90000 рублей
· Расчеты с персоналом по оплате труда – 56000 рублей.
Журнал хозяйственных операций за отчетный период:
| № | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
| Д | К | |||
| Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы Оплачены с расчетного счета мелкие административные расходы Получен аванс от заказчика Получено от дебиторов в счет погашения задолженности Перечислены платежи: · Налог на прибыль · Единый социальный налог Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма Переведено в кассу для выдачи заработной платы Выдана заработная плата Выдан из кассы работнику Дудареву займ на приобретение гаража Получено в кассу от материально-ответственного лица за недостачу Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная ранее сумма Открыт аккредитив за счет собственных денежных средств На расчетный счет возвращен остаток неиспользованного аккредитива На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит Получена в кассу неиспользованная сумма командировочных сумм Приобретены почтовые марки за наличные Остаток кассы внесен на расчетный счет (за исключением лимита) Выдан аванс поставщику за материалы Внесена сумма от учредителей в счет вклада в уставный капитал Выплачены с расчетного чета дивиденды Частично погашен банковский кредит | ? |
Задание 3. Обработать данные банковских выписок, внести их в журнал хозяйственных операций, подсчитать остатки денежных средств на конец периода. Сальдо по счету «Расчетный счет» на начало периода составило 5600 рублей.
Выписка КБ «Нашбанк» по расчетному счету № 670285677497313 МП «Альфа-М»
С 1 по 5 января 200х года
| Дата | Операция | Обороты | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 3.01. 4.01. | Сальдо на 1.01.200х. 5600 | |||
| Поступила выручка за проданную продукцию – 80000 Снято по чеку в кассу на хоз. Расходы – 30000 | ||||
| Сальдо на 6.01.200х.? |
Выписка за 6.01.200х.года.
| Дата | Операция | Обороты | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 6.01 | Сальдо на 6.01.? | |||
| Перечислены страх. взносы - 20000 Перечислен НДС - 10000 | ||||
| Сальдо на 7.01.200х.? |
Выписка с 7 по 11 января 200х года.
| Дата | Операция | Обороты | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 8.01. 10.01. | Сальдо на 7.01.200х.? | |||
| Перечислено предприятию «Сигма» за материалы – 8000 Перечислено «Горэлектросетям» за электроэнергию – 5000 | ||||
| Сальдо на 12.01.200х.? |
Выписка с 12.01 по 15.01 200х года
| Дата | Операция | Обороты | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 12.01 13.01. 15.01. | Сальдо на 12.01.? | |||
| Зачислен кредит банка на пополнение оборотного капитала (1 месяц)- 20000 Получено от учредителя в счет уставного капитала – 10000 Перечислено «Леспромхозу» за материалы – 5800 | ||||
| Сальдо на 16.01. 200х.? |
Выписка с 16.01 по 20.01 200х года.
| Дата | Операция | Обороты | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 16.01. 18.01. 20.01. | Сальдо на 16.01.? | |||
| Поступила выручка от продажи продукции – 30000 Перечислено банку за обработку документов – 500 Перечислено заводу за оборудование приобретенное в кредит – 50000 | ||||
| Сальдо на 21.01.200х.? |
Выписка с 21 по 31 января 200х года.
| Дата | Операция | Обороты | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 21.01. 23.01. 25.01. 30.01. | Сальдо на 21.01.? | |||
| Поступила выручка от продажи продукции – 60000 Поступило от дебиторов – 3000 Перечислено «Завод ДСП» за материалы 10000 Погашен кредит с процентами – 20060 | ||||
| Сальдо на 1.02.200х.? |
Задание 4. Фирма «Омега» приобретает у фирмы «Гамма» товары на сумму 90000 рублей, за товары расплачивается не сразу, а выписывает вексель с обязательством выплатить указанную сумму по истечении 6-ти месяцев под 10% годовых. Через месяц фирма «Гамма»передает вексель фирме «Альфа», которая рассчитывается с фирмой «Гамма» материалами на сумму 90000 рублей с условием начисления и выплаты процентов по векселю за полный срок. Отразить операции по использованию переводного векселя. Как эта операция пройдет по счетам фирм «Альфа», «Гамма» и «Омега»?
Операции фирмы «Гамма»
| № | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
| Д | К | |||
| Получен вексель за отгруженный товар Получены материалы от фирмы «Альфа» Рассчитались с фирмой «Альфа» за поставленные материалы векселем |
Операции фирмы «Омега»
| № | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
| Д | К | |||
| Получены товары от фирмы «Гамма» Выписали вексель в счет оплаты товаров фирме «Гамма» Начислены проценты по векселю Погашен вексель с процентами по истечении срока | ? ? |
Операции фирмы «Альфа»
| № | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
| Д | К | |||
| Отгружены материалы фирме «Гамма» Получен вексель в счет оплаты материалов от фирмы «Гамма» Получены денежные средства по векселю Списаны проценты по векселю | ? ? |
Задание 5. Предприятие «Сибирь» получило в банке ссуду в размере 300000 рублей на приобретение материалов 15.03.2010. Согласно условиям кредитного договора срок пользования ссудой 2 месяца (61 день). Ставка по кредитам коммерческого банка 30%. Ставка рефинансирования ЦБ12%. Проценты начисляются на 365-дневной основе. Отразить операции по учету банковской ссуды, если проценты начисляются ежемесячно и уплачиваются по окончанию срока кредитного договора вместе с суммой основного долга.
Операции:
| № | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
| Д | К | |||
| Зачислена ссуда на расчетный счет предприятия | ||||
| Начислены проценты за пользование ссудой на 1.04.2001 по норме | ? | |||
| Начислены проценты за пользование ссудой на 1.04.2001 сверх нормы | ? | |||
| Начислены проценты на 15.04.2010 по норме | ? | |||
| Начислены проценты на 15.04.2010 сверх нормы | ? | |||
| Начислены проценты на 15.05.2010. по норме | ? | |||
| Начислены проценты на 15.05.2010. сверх нормы | ? | |||
| Погашена ссуда вместе с процентами | ? |
|
|