Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Приложение 14
⇐ ПредыдущаяСтр 25 из 25
|
|
Обязательный перечень таблиц
в содержании выпускной квалификационной работе
(образцы)
(таблицы раздела «Организационно-экономическая характеристика предприятия)
Таблица 1
Состав и структура выручки от реализации ГУП «Московский метрополитен»
| Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Темп роста, % | ||||
| Сумма, млн.руб.[1] | Уд. вес, % | Сумма, млн.руб. | Уд. вес, % | Сумма, млн. руб. | Уд. вес, % | 2014 к 2012 | 2014 к 2013 | |
| Выручка от продаж билетов и пассажироперево-зок | 45 128 | 95, 92 | 54 451 | 96, 66 | 62 158 | 96, 21 | 137, 74 | 114, 15 |
| Выручка от опе-раций иностран-ной валютой | 0, 01 | - | - | - | - | - | - | |
| Выручка от сдачи помещений в аренду | 0, 00 | - | - | 0, 33 | - | - | ||
| Иное финансирование | 1 618 | 3, 44 | 1 592 | 2, 83 | 1 963 | 3, 04 | 121, 35 | 123, 30 |
| Прочие виды выручки | 0, 63 | 2 880 | 0, 51 | 0, 42 | 92, 25 | 9, 48 | ||
| Итого | 47 046 | 56 331 | 64 605 | 137, 32 | 114, 69 |
Таблица 3.
Состав и структура себестоимости продаж ГУП «Московский метрополитен»
| Показа-тели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Темп роста, % | ||||
| Сумма, млн.руб. | Уд. вес, % | Сумма, млн.руб. | Уд. вес, % | Сумма, млн.руб. | Уд. вес, % | 2014 к 2012 | 2014 к 2013 | |
| Материа-льные затраты | 20 151 | 46, 11 | 21 240 | 41, 90 | 22 446 | 39, 58 | 111, 4 | 105, 7 |
| Оплата труда | 16 704 | 38, 22 | 19 395 | 38, 26 | 20 831 | 36, 73 | 124, 7 | 107, 4 |
| Расчеты по налогам и сборам | 4 532 | 10, 37 | 3 444 | 6, 79 | 5 156 | 9, 09 | 113, 8 | 149, 7 |
| Расчет с внебюдж-етными фондами | 1 829 | 4, 18 | 0, 00 | 0, 00 | - | - | ||
| Прочие расходы | 1, 12 | 6 616 | 13, 05 | 8 277 | 14, 60 | > 17, 0 раз | 125, 11 | |
| Итого | 43 702 | 50 695 | 56 710 | 129, 76 | 111, 87 |
Таблица 4.
Оценка динамики финансовых результатов, млн. руб.
| Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Отклонение (+, -) | Темп роста, % | ||
| 2014 год к 2012 году | 2014 год к 2013 году | 2014 к 2012 | 2014 к 2013 | ||||
| Выручка (нетто) от продажи билетов и пассажиро-перевозок | 47 046 | 56 331 | 64 605 | +17 559 | +8 274 | 137, 32 | 114, 69 |
| Себестоимость от прода-жи билетов и пассажи-роперевозок | 43 702 | 50 695 | 56 710 | +13 008 | +6 015 | 129, 76 | 111, 87 |
| Валовая прибыль (валовой убыток) | 3 344 | 5 636 | 7 895 | +4 552 | +2 259 | < 2, 36 раз | 140, 08 |
| Коммерчес-кие расходы | +21 | +12 | 146, 13 | 122, 64 | |||
| Прибыль от продаж | 3 299 | 5 583 | 7 830 | +453 | +2 247 | < 2, 37 раз | 140, 25 |
| Прочие расходы | 1 223 | -515 | -833 | < 2, 3 раз | < 3, 1 раз | ||
| Прибыль (убыток) до налогообло-жения | 3 160 | 5 207 | 8 328 | +5 169 | +3 121 | < 2, 63 раз | 159, 94 |
| Отложенные налоговые активы | -55 | +18 | < 2, 2 раз | 169, 23 | |||
| Чистая прибыль | 1 922 | 3 352 | 5 963 | +4 041 | +2 610 | < 3, 1 раз | 177, 89 |
Таблица 6.
Анализ состава имущества и источников его формирования
| Размещение имущества | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Изменение 2014/2012г. (+, -) | Изменение 2014/2013г. (+, -) | |||||
| млн.руб. | % к итогу | млн.руб. | % к итогу | млн.руб. | % к итогу | млн.руб. | % к итогу | млн.руб. | % к итогу | |
| 1. Внеоборотные активы | 3 097 | 86, 99 | 3 045 | 81, 94 | 3 156 | 84, 33 | +60 | 1, 68 | +112 | 2, 99 |
| 2. Оборотные активы - всего | 13, 01 | 18, 06 | 15, 67 | +124 | 3, 47 | -84 | -2, 25 | |||
| - запасы и затраты | 8, 06 | 11, 45 | 8, 20 | +20 | 0, 56 | -118 | -3, 16 | |||
| -НДС | 0, 44 | 0, 29 | 0, 49 | +2 | 0, 07 | +7 | 0, 20 | |||
| - дебиторская задолженность | 3, 34 | 4, 87 | 5, 26 | +78 | 2, 19 | +16 | 0, 42 | |||
| - финансовые вложения | 0, 04 | 0, 421 | 0, 01 | 0, 39 | +13 | 0, 37 | +14 | 0, 38 | ||
| - денежные средства | 0, 12 | 0, 07 | 0, 19 | +3 | 0, 08 | +5 | 0, 13 | |||
| -прочие оборотные активы | 1, 01 | 1, 38 | 1, 15 | +7 | 0, 20 | -8 | -0, 22 | |||
| 3. Собственный капитал | 3 019 | 84, 80 | 3 035 | 81, 69 | 3 226 | 86, 20 | +208 | 5, 84 | +191 | 5, 10 |
| - уставный капитал | 0, 8 | 0, 02 | 0, 8 | 0, 02 | 0, 8 | 0, 02 | 0, 00 | 0, 00 | ||
| -добавочный капитал | 3 016 | 84, 73 | 3 034 | 81, 67 | 3 226 | 86, 17 | +209 | 5, 88 | +191 | 5, 10 |
| -резерв капитал | 0, 107 | 0, 00 | 0, 124 | 0, 00 | 0, 124 | 0, 00 | +0, 017 | 0, 00 | 0, 00 | |
| -нераспределенная прибыль | 1, 4 | 0, 04 | 0, 00 | 0, 00 | -1, 4 | -0, 04 | 0, 00 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | 6, 21 | 6, 74 | 2, 82 | -115 | -3, 24 | -145 | -3, 87 | |||
| -земные средства | 5, 00 | 5, 28 | 1, 12 | -136 | -3, 82 | -154 | -4, 12 | |||
| -прочие обязательства | 1, 21 | 1, 46 | 1, 70 | +21 | 0, 58 | +9 | 0, 25 | |||
| 5.Краткосрочные обязательства | 8, 99 | 11, 57 | 10, 98 | +91 | 2, 55 | -19 | -0, 50 | |||
| -заемные средства | 0, 61 | 1, 39 | 0, 97 | +14 | 0, 40 | -16 | -0, 42 | |||
| -кредиторская задолженность | 8, 29 | 10, 15 | 9, 98 | +79 | 2, 21 | -3 | -0, 09 | |||
| -доходы будущих периодов | 0, 64 | 0, 02 | 0, 341 | 0, 01 | 0, 709 | 0, 02 | +0, 069 | 0, 00 | +0, 368 | 0, 01 |
| -прочие обязательства | 2, 68 | 0, 08 | 0, 564 | 0, 02 | 0, 373 | 0, 01 | -2, 307 | -0, 06 | -0, 191 | -0, 01 |
| ИТОГО | 3 560 | 3 716 | 3 743 | +183 | 5, 15 | +27 | 0, 73 |
Таблица 7.
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ГУП «Московский метрополитен»
| Показатели | Нормативное значение | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Отклонение (+; -) (2014 к 2012) | Отклонение (+; -) (2014 к 2013) |
| Коэффициент автономии | ≥ 0, 5 | 0, 97 | 0, 99 | 0, 95 | -0, 017 | -0, 04 |
| Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) | ≤ 1 | 0, 03 | 0, 01 | 0, 05 | 0, 020 | 0, 04 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией | 0, 01 | 0, 01 | 0, 02 | 0, 013 | 0, 01 |
| Коэффициент отношения собственных и заемных средств | ≥ 0, 5 | 33, 00 | 93, 07 | 20, 19 | -12, 813 | -72, 88 |
| Коэффициент маневренности | ≥ 0, 5 | -0, 01 | 0, 00 | -0, 03 | -0, 016 | -0, 03 |
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами | 0, 6-0, 8 | -5, 88 | 0, 13 | -21, 11 | -15, 232 | -21, 24 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | ≥ 0, 5 | 0, 99 | 0, 99 | 0, 98 | -0, 011 | -0, 01 |
(таблицы раздела «Характеристика (понятие, содержание) предмета исследования и состояние бухгалтерского учета объекта исследования»)
Таблица 5.
Поступление и выбытие наличных и безналичных денежных средств, млн. руб.
| Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Темп роста, % | |
| 2014 к 2012 | 2014 к 2013 | ||||
| Поступило денежных средств, всего | 197, 14 | 166, 43 | |||
| в том числе: | |||||
| наличных | 116, 84 | 111, 13 | |||
| безналичных | 208, 25 | 173, 12 | |||
| Выбыло денежных средств, всего | 176, 53 | 146, 76 | |||
| в том числе: | |||||
| наличных | 116, 49 | 117, 34 | |||
| безналичных | 185, 09 | 150, 14 |
 |
 |
Рис.1- Организационная структура Главной бухгалтерии метрополитена
Таблица 6.
Бухгалтерские записи по счету 50 «Касса» за январь 2013 года
| Наименование операции | Проводка | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов по системе SAP[2] | Документ | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Операции по Дебету счета | ||||||
| УПФС г. Москвы – филиал ФГУП. Получены почтовые марки 1000шт. по 6, 50 руб. | 6500, 00 | 5020.00070 | 7630.00010 | Приходный кассовый ордер № 1, квитанция № 36514 | ||
| Коптецов Сергей Владимирович. Поступила выручка по парковкам | 60900, 00 | 5010.00000 | 7630.00020 | Приходный кассовый ордер, справки-отчеты | ||
| Получение наличных из банка. Заработная плата, депонент | 547218, 25 | 5010.00000 | 5120.00010 | Приходный кассовый ордер, чек | ||
| Операции по Кредиту счета | ||||||
| Андрончик Л. А. Выданы почтовые марки 1000шт. по 6, 50 руб. | 6500, 00 | 7110.00010 | 5020.00070 | Расходный кассовый ордер № 1 | ||
| Выплата заработной платы сотрудника. Выдача заработной платы по платежной ведомости № 124 | 994640, 94 | 7010.00000 | 5010.00000 | Расходный кассовый ордер, платежная ведомость № 124 | ||
| Перечислено из кассы в банк. Депонированная заработная плата | 33297, 25 | 5120.00010 | 5010.00000 | Расходный кассовый ордер, квитанция № 142 | ||
| Портнова Ю. А. Выдана депонированная заработная плата | 6718, 25 | 7640.00010 | 5010.00000 | Расходный кассовый ордер | ||
| Перечислено из кассы в банк. Сдана выручка от оказания услуг по предоставлению парковочных мест | 104050, 00 | 5120.00010 | 5010.00000 | Расходный кассовый ордер, квитанция № 470 |
(таблицы раздела «Совершенствование учета (по теме) и оценка рациональности предложений»)
Таблица 10
Экономическая эффективность проектных мероприятий по совершенствованию учета внешнеэкономической деятельности в части учета импортных операций
| Мероприятие | Эффект от мероприятия | |
| основной (экономический), млн. руб., % | сопутствующий | |
| 1. Разработка регистра «Ведомость расчетов с зарубежными контрагентами» с целью наглядности расчетов с иностранными исполнителями и заказчиками | Сокращение потерь на обработку информации на 12% | Усилит контрольную функцию бухгалтерского учета за сохранностью активов организации; позволит исключить ошибки в организации учета и отчетности |
| 2. Открытие субсчетов к счетам 52 «Расчетные счета», 57 «переводы в пути», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Сокращение потерь на обработку информации на 80% | Добавление субсчетов по 57 счету позволит более детально видеть движение валюты |
| 3.Разработка дополнения в отчете о финансовых результатах | Сокращение потерь на обработку информации на 10% | Данные дополнения отчета финансовых результатах будут способствовать проведению более детального анализа и получению информации о производственной себестоимости продукции выпущенной в режиме экспорт и дополнительных коммерческих затратах, которые увеличивают данную стоимость, т.е. невидимый экспорт(импорт) |
(таблицы главы «Аудит (по теме)»)
Таблица 11
Расчет уровня существенности в ООО «Бизнес Карго»
| Наименование базового показателя | Значение базового показателя бухгалтерской отчетности, тыс. руб. | Доля, % | Значение, применимое для уровня существенности |
| Балансовая прибыль предприятия | |||
| Выручка от реализации, без НДС | |||
| Валюта баланса | |||
| Собственный капитал | |||
| Общие затраты предприятия |
Таблица 12
Распределение общего уровня существенности по статьям бухгалтерского баланса ООО «Бизнес Карго» за 2014 г.
| АКТИВ | Расчет, % | Уровень существенности, тыс. руб. | ПАССИВ | Расчет, % | Уровень существенности, тыс. руб. |
| Нематериальные активы | 0, 003 | Уставный капитал | 8, 1 | ||
| Основные средства | 44, 9 | Добавочный капитал | 2, 1 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 0, 035 | Нераспределенная прибыль | 42, 2 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 5, 8 | Долгосрочные займы и кредиты | 28, 6 | ||
| Запасы | 6, 0 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | 0, 2 | Краткосрочные займы и кредиты | 9, 9 | ||
| Дебиторская задолженность | 3, 5 | Кредиторская задолженность | 7, 8 | ||
| Денежные средства | 0, 007 | 0, 52 | |||
| ИТОГО | 100, 0 | ИТОГО | 100, 0 |
Таблица 13
Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета денежных средств в ГУП «Московский метрополитен»
| № | Содержание вопроса | Нет | Да | Примечание (результат) | Выводы и решения |
| Внутренний контроль | |||||
| 1. | Имеется ли заключенный договор с кассиром о материальной ответственности? | + | В организации есть и приказ и соглашение. | Приказ и соглашение соответствуют требованиям. | |
| 2. | Обеспечивает ли помещение кассы предприятия сохранность наличных денег? | + | Касса предприятия оснащена, денежные средства находятся в сейфе. | Подобающие обстоятельства сохранности денег соблюдены. | |
| 3. | Имеются ли в организации эпизоды подписей незаполненных кассовых чеков и платежных поручений? | + | - | Риск контроля низкий. | |
| 4. | Фиксируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы в журналах? | + | Журналы регистрации имеются и заполняются кассиром. | Риск контроля низкий. | |
| 5. | Целиком ли заполняются нужные реквизиты в кассовых документах? | + | На отдельных кассовых документах нет даты, есть исправления, повторы номеров. | Риск контроля высокий. Обратить внимание на оформление документов | |
| 6. | Снимаются ли каждодневно остатки наличных денег в кассе? | + | - | Нужно провести неожиданную ревизию кассы | |
| 7. | Насколько систематично отчеты кассира отдаются в бухгалтерию и контролируются главным бухгалтером? | + | Отчеты кассира отдаются в бухгалтерию и обследуются главным бухгалтером в конце недели. | Ослаблен текущий контроль. Риск контроля высокий | |
| 8. | Осуществляются ли неожиданные проверки кассы? | + | В 2012 году не осуществлялись. | Риск контроля высокий. | |
| 9. | Подписывает ли расходные кассовые документы глава организации? | + | - | Риск контроля низкий | |
| 10. | Контролируется ли полнота оприходования зачислившихся денежных средств? | + | Выборочно, нерегулярно. | Надлежит исследовать полноту оприходования наличных денег | |
| 11. | Придерживается ли предприятие определенного лимита кассы? | + | В октябре 2012 года, имелись отклонения от установленного лимита. | Контроль удовлетворительный | |
| 12. | Контролируется ли целевое применение наличных денег? | + | - | Контроль удовлетворительный | |
| 13. | Насколько систематично обследует главный бухгалтер соответствие данных первичных кассовых документов и учетных регистров? | + | Еженедельно. | Контроль удовлетворительный | |
| 14. | Контролируется ли соответствие проведенных банковских операций контрактам? | + | Ежемесячно. | Надлежит проконтролировать порядок расчетов по соглашениям | |
| Система учета | |||||
| 15. | Созданы ли схемы отображения в бухгалтерии операций с наличностью? | + | Установлен лишь рабочий план счетов, схем нет. | Возможно наличие ошибок в корреспонденции счетов | |
| 16. | С какой периодичностью сличаются данные кассовой книги с данными бухгалтерского учета? | + | Ежеквартально. | Возможность ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев | |
| 17. | Как систематично отрабатываются и воспроизводятся в учете выписки банка? | + | Данные выписок банка отображают в учете на 3-4 день. | Возможно наличие ошибок в корреспонденции счетов | |
| 18. | Отвечают ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств? | + | Соответствуют | Система учета удовлетворительная. | |
| 19. | Контролируется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств? | + | Ежемесячно | Система учета удовлетворительная | |
| 20. | Уровень оценки | Высокий |
Таблица 14
Общий план аудита основных средств ООО «Бизнес Карго»
| Период аудита | 12.01. – 16.01.2014 г. | |||
| Количество человеко - часов | ||||
| Руководитель аудиторской группы | Еремичева Н.К | |||
| Состав аудиторской группы | Еремичева Н.К. | |||
| Планируемый аудиторский риск | 4 % | |||
| № п/п | Планируемые виды работ | Источник информации | Процедуры | Примечания |
| 1. | Аудит наличия и аналитического учета основных средств | Инвентарные карточки, Приказы, акты, договоры куплипродажи | Документальная проверка, инвентаризация, изучение документов | Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта |
| 2. | Аудит поступления основных средств | Акты приемапередачи, смета на строительство, Договоры учредителей, счета-фактуры | Изучение документов, проверка наличия реквизитов | |
| 3. | Аудит выбытия основных средств | Договоры учредителей, акты выбытия основных средств ОС-4, ОС-4а, Журналордер № 13 | Документальная проверка правильности оформления бухгалтерских операций |
Таблица 4.3
Программа аудита основных средств ООО «Бизнес Карго»
| Вопросы | Источник информации | Процедуры | Нормативный документ |
| 1.Аудит наличия и аналитического учета основных средств. 1.1.Проверки наличия объектов основных средств 1.2.Проверка зак люченных договоров о материальной от ветственности с лицами, ответственными за сохранность основных средств. 1.3.Проверка сроков проведения инвентаризации 1.4.Проверка ведения инвентарных карточек по всем объектам основных средств 1.5.Проверка правильности отнесения средств к основным средствам | Инвентарные карточки. Приказы с материальноответственными лицами. Список лиц, ответственных за хранение и образцы под писей. Приказы и инвентарные ведомости Инвентарные карточки, акты приема и выбытия, инвентарный список Акты приема, инвентарные карточки, договоры купли продажи | Инвентаризация Документальная проверка, сверка документов Изучение документов Сверка документов, и выборочная сверка наличия с инвентарным списком. Проверка стоимости и срока полезного использования | Методические указания по проведению инвентаризации, Перечень лиц, с которыми можно заключать договора о материальной ответственнос ти ПБУ 6/ 01 ПБУ 6/01 классификатор ОКПФ |
(таблицы главы «Экономический анализ (по теме)»)
Таблица 17.
Движение денежных средств ГУП «Московский метрополитен», млн. руб.
| Наименование показателя | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2014г. в % к 2012г. | 2014г. в % к 2013г. |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 3 285 | 5 453 | 7 171 | 218, 27 | 131, 51 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
| Денежные средства, полученные | |||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 31 292 | 36 263 | 41 395 | 132, 29 | 114, 15 |
| Иное финансирование | 16 679 | 20 660 | 24 402 | 146, 30 | 118, 11 |
| Операции с иностранной валютой | |||||
| Прочие доходы | 92, 25 | 94, 67 | |||
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | |||||
| Денежные средства, направленные | |||||
| На оплату приобретен- ных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 20 409 | 21 523 | 18 723 | 91, 74 | 86, 99 |
| На оплату труда | 14 704 | 17 075 | 19 124 | 130, 06 | 112, 00 |
| На расчеты по налогам и сборам | 4 532 | 4 474 | 2 663 | 58, 77 | 59, 53 |
| На расчеты с внебюдже-тными фондами | 1 829 | 3 304 | 0, 00 | ||
| Покупка валюты | |||||
| На прочие расходы | 16 265 | 3344, 37 | 2731, 74 | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 6 308 | 10 240 | 9 506 | 150, 70 | 92, 83 |
| Движение денежных средств по инвестицио- нной деятельности | |||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||||
| Полученные дивиденды | 168, 97 | 139, 81 | |||
| Полученные проценты | 0, 00 | ||||
| Прочие поступления | |||||
| Денежные средства, направленные, на: | |||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов | 4 358 | 8 746 | 14 108 | 323, 69 | 161, 30 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | |||||
| Приобретение сырья, товаров | |||||
| Прочие платежи | 10 889 | ||||
| Чистые денежные средства от инвестици- онной деятельности | -4 140 | -8 522 | 4 311 | -104, 12 | -50, 58 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 2 167 | 1 718 | 13 816 | 637, 46 | 804, 19 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 5 453 | 7 171 | 20 977 | 384, 71 | 292, 54 |
Таблица 19.
Состав и структура денежных потоков предприятия по видам деятельности в млн. руб.
| Год | Виды деятельности | Поступило денежных средств | Выбыло денежных средств | ||
| Сумма | % | Сумма | % | ||
| Текущая | 48 270 | 99, 55 | 41 963 | 90, 59 | |
| Инвестиционная | 0, 45 | 4 358 | 9, 41 | ||
| Финансовая | 0, 00 | 0, 00 | |||
| Всего | 48 489 | 100, 00 | 46 322 | 100, 00 | |
| Текущая | 57 211 | 99, 61 | 46 972 | 84, 30 | |
| Инвестиционная | 0, 39 | 8 746 | 15, 70 | ||
| Финансовая | 0, 0 | 0, 00 | 0, 0 | ||
| Всего | 57 436 | 100, 00 | 55 718 | ||
| Текущая | 66 281 | 69, 34 | 56 776 | 69, 43 | |
| Инвестиционная | 29 308 | 30, 66 | 24 997 | 30, 57 | |
| Финансовая | 0, 0 | 0, 00 | 0, 0 | 0, 00 | |
| Всего | 95 589 | 100, 00 | 81 773 | 100, 00 |
Таблица 25
Исходные данные для факторного анализа рентабельности денежных потоков ООО «Полиимпорт М»
| Показатель | Изменение 2014 к 2013 году | |||
| Абсолютное | Относительное, % | |||
| Выручка от продаж, млн. руб. | -1557 | -34, 8712 | ||
| Прибыль от продаж, млн. руб. | -0, 5 | -82, 5 | -100, 6098 | |
| Средняя величина активов, млн. руб. | 54, 2962 | |||
| Материальные затраты, млн. руб. | 20, 4 | 9, 4 | 85, 4545 | |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 121, 6 | 162, 8 | 41, 2 | 33, 8816 |
| Сумма начисленной амортизации, млн. руб. | 6, 3 | 4, 3 | 215, 0000 | |
| Положительный денежный поток, млн. руб. | -1308 | -25, 3292 | ||
| Зарплатоемкость | 0, 027234 | 0, 055983 | 0, 02875 | 105, 5644 |
| Материалоемкость | 0, 002464 | 0, 007015 | 0, 00455 | 184, 7505 |
| Амортизациоемкость | 0, 000448 | 0, 002166 | 0, 00172 | 383, 6572 |
| Оборачиваемость активов | 8, 162706 | 3, 445498 | -4, 71721 | -57, 7898 |
| Доля среднего остатка денежных средств в общей сумме положительного валового денежного потока | 0, 002227 | 0, 002178 | -0, 00005 | -2, 1793 |
| Доля среднего остатка денежных средств в общей сумме активов | 0, 021024 | 0, 009953 | -0, 01107 | -52, 6602 |
| Коэффициент рентабельности положительного валового денежного потока | 0, 84361 | 0, 718854 | -0, 12476 | - |
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента рентабельности денежных потоков в 2014 г. в сравнении с 2013 г.:
1) ∆ РДП = РДП2014 - РДП2013 = 0, 7189 - 0, 8436 = - 0, 1248;
2) ∆ РДП (х1) = ((1- (0, 0559+0, 0025+0, 0004)) *8, 162706*0, 0022) /0, 0210 - 0, 8436 = 0, 8188 - 0, 8436 = - 0, 0249;
3) ∆ РДП (х2) = ((1- (0, 0559+0, 0070+0, 0004)) *8, 162706*0, 0022) /0, 0210 - 0, 8188 = 0, 8227 - 0, 8188 = 0, 0039;
4) ∆ РДП (х3) = ((1- (0, 0559+0, 0070+0, 0021)) *8, 162706*0, 0022) /0, 0210 - 0, 8227 = 0, 8242 - 0, 8227 = 0, 0015;
5) ∆ РДП (х4) = ((1- (0, 0559+0, 0070+0, 0021)) * 3, 445498*0, 0022) /0, 0210 - 0, 8242 = 0, 3479 - 0, 8242 = - 0, 4763;
6) ∆ РДП (х5) = ((1- (0, 0559+0, 0070+0, 0021)) * 3, 445498*0, 0021) /0, 0210 - 0, 3479 = 0, 3403 - 0, 3479 = - 0, 0076;
7) ∆ РДП (х6) = ((1- (0, 0559+0, 0070+0, 0021)) * 3, 445498*0, 0021) /0, 0099 - 0, 3403 =0, 7189 - 0, 3403 = 0, 3785;
Общая сумма влияния факторов на результативный показатель:
(-0, 0249) + 0, 0039 + 0, 0015 + (-0, 4763) + (-0, 0076) + 0, 3785 = - 0, 1284,
что соответствует отклонению по результативному показателю.
Таблица 29.
Прогноз денежных потоков от текущей деятельности ГУП «Московский метрополитен» на 2015-2016 год
| Показатель | Пессимистический вариант | Реалистический вариант | Оптимистический вариант | |
| 1. Денежные поступления | 66 281 | 72 909 | 86 255 | |
| Поступление денежных средств от покупателей | 41 395 | 45 535 | 57 636 | |
| Авансы полученные | ||||
| Прочие доходы | 24 674 | 27 141 | 28 375 | |
| 2. Денежные выплаты | 56 776 | 59 614 | 57 037 | |
| Оплата приобретенных товаров | 18 723 | 19 659 | 19 069 | |
| Оплата труда | 19 124 | 20 080 | 19 478 | |
| Выплата дивидендов, процентов | - | - | - | |
| Расчеты по налогам и сборам | 2 663 | 2 796 | 2 712 | |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды | 1 625 | 1 706 | 1 576 | |
| Прочие расходы | 14 641 | 15 373 | 14 202 | |
| 3. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 9 505 | 13 295 | 29 218 |
Таблица 11
Экономическая эффективность проектных мероприятий по совершенствованию внешнеэкономической деятельности
| Мероприятие | Эффект от мероприятия | ||
| основной (экономический), млн. руб. | сопутствующий | ||
| 1. Формирование отдела ВЭД | 2, 9 | Затраты на формирование отдела | |
| Буде способствовать развитию внешнеэкономической деятельности; обеспечит конкурентное преимущество | |||
| позволит наладить контакты с ведущими поставщиками продукции, установить отношения с компаниями-перевозчиками, сформировать базу данных ведущих поставщиков продукции, разрабатывать маркетинговые стратегии в зависимости от особенностей внешнего рынка, оперативно получать информацию о состоянии зарубежных рынков, оптимизировать транспортные расходы, разработать эффективную схему работы с иностранными контрагентами | |||
| 2. Размещение рекламы на сайтах, в журналах и участие в выставках | Итого капитальные затраты | ||
| Итого текущие затраты | |||
| 63 млн.руб. или на 60% | Прибыль от увеличения объёма продаж импортных товаров | ||
[1] Если размеры деятельности сравнительно небольшие, то цифровые значения приводятся из тыс.руб. в млн.руб.
[2] Приводится корреспонденция счетов только в случае использования счетов управленческого учета
|
|