Методика исчисления налога на прибыль

(ситуационная задача)

Цель работы:

• изучить порядок исчисления налога на прибыль;
• научиться заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Задание:

1. Изложить методику расчета налога со ссылкой на соответствующие нормативные документы.
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога.
3. На основании исходных данных заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Исходные данные:

1. Предприятие ООО «Вымпел» реализовало продукцию собственного производства за отчетный год на сумму 960000 рублей (в том числе).
2. Прямые затраты на производство продукции, реализованной в отчетном году, составила 450000 рублей, в том числе расходы на заработную плату составили 150000 рублей, ЕСН составил? рублей.
3. В отчетном году предприятие понесло расходы, связанные со сбытом продукции. В состав этих расходов вошли затраты на транспортировку продукции до складов покупателей. За отчетный год стоимость услуг транспортной компании составила 48000 руб., включая НДС.
4. Общехозяйственные расходы составили 20000 рублей.
5. За отчетный год банк начислил предприятию проценты за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном счете предприятия. Сумма начисленных процентов составила 8000 рублей.
6. По выпущенным ценным бумагам предприятие должно уплатить в отчетном году проценты в размере 7000 рублей.
7. За отчетный год организация реализовала объекты основных средств. Выручка составила 42000 руб. (в том числе НДС).
8. Величина первоначальной стоимости объекта основных средств, проданных в отчетном году равна 25000 руб. (амортизация не начислялась).
9. Сумма налога на имущество в отчетном году составила 28000 рублей.
10. В отчетном году организация предъявила претензию покупателю за несвоевременную оплату отгруженной продукции. Сумма неустойки по претензии составила 12000 руб. Должник признал неустойку частично, заплатив кредитору 9000 руб. Организация обратилась в суд, по решению суда должник обязан выплатить оставшуюся часть по претензии - 3000 руб.
11. В первом полугодии отчетного года бухгалтером была выявлена дебиторская задолженность, не погашенная в срок и не обеспеченная гарантиями. Сумма задолженности составила 24000 руб. Организация создала резерв сомнительных долгов.
12. В отчетном году в учете предприятия возникли отрицательные суммовые разницы на сумму 16000 рублей.
13. В отчетном году предприятию были начислены пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет на сумму 11000 рублей.

Контрольные вопросы:

1. Налог на прибыль. Понятие.
2. Элементы налога на прибыль. Назовите.
3. Порядок формирования налогооблагаемой прибыли.
4. Налоговый период.
5. Налоговая ставка.
6. Порядок представления отчетов в ИФНС.
7. Назовите отчетные документы, которые представляются в ИФНС по налогу на прибыль.
8. Порядок заполнения Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
9. Понятие прочих доходов и расходов.
10. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.
11. Нераспределенная прибыль.

Рекомендуемая литература:

• Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изм. От 01. 01.20.. г.).
• Глава 25 НК РФ.
• Т.А. Кольцова, Ю.Н. Самопальникова «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле».

ВАРИАНТ №4