Расчёт амортизации нематериальных активов

1. Линейный метод:

1) Право пользования землей:

АС = 40619000 руб.,

Т_{п. и.} = 20,

N_a =1/20*100% = 5%,

А_мес = 40619000*0, 05/12 = 169246 руб.;

2) Лицензия:

АС = 4001500 руб.,

Т_{п. и.} = 5,

N_a =1/5*100% = 20%,

А_мес = 4001500*0, 2/12 = 66692 руб.;

Где АС – амортизируемая стоимость,

Т_{п. и.} – срок полезного использования,

N_a – норма амортизации,

А_мес – сума амортизации за месяц.

2. Метод уменьшаемого остатка:

1) ПК «Галактика»:

АС = 20505800 руб.,

А = 10192500 руб.,

Т_{п. и.} = 7,

к = 2,

N_a = 1/7*100% = 14, 29%_,

Год начисления амортизации = 1,

Где АС – амортизируемая стоимость,

А – амортизация на 01.01,

– норма амортизации,

– сумма амортизации за месяц,

к=2 – повышающий коэффициент.

3. Производительный метод:

1) Технология раздвижения дверей:

АС = 48878700 руб.,

V_пр-ции = 15000 шт.,

V_мес = 250 шт.,

где АС – амортизируемая стоимость,

V_работы – предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей,

V_мес – количество изделий, выпущенных с использованием технологии раздвижения дверей в отчетном месяце,

– сумма амортизации за месяц.

1.4. Расчетная ведомость по заработной плате

Таблица 6 – Штатное расписание

Расчёт заработной платы:

1) за фактически отработанное время = ; кол-во отработанных дней=кол-во рабочих дней в месяце = 20, т.е. за факт отработанное время – полный оклад у всех, за исключением Никитина: за факт. отраб. время = = 1719000 руб., и Боброва (совместитель): за факт. отработ. время = 3348000*0, 5 = 1 674 000 руб.

2) премия из прибыли = за факт. отр время * 40% (начисляется работникам админстрации);

3) премия из фонда оплаты труда = за факт. отр время * 35% (начисляется рабочим основного производства, за исключением Боброва (совместителям премия не начисляется));

4) ПВН (Никитин) – 2 – 17 января:

Среднедневной заработок =

ПВН = 112109*12*0, 8+112109*4*1 = 1524678 руб.

5) подоходный налог = всего начислено * 13% - для Андреева, Петренко, Сидорова, Антонова и Боброва.

Для Сергеева:

Подох. налог = (8694000 - 2*410 000) * 0, 13 = 1023620 руб., т.к. на иждивении находятся 2-е детей.

Для Смирновой:

Подох. налог = (6501600 - 2*410 000) * 0, 13 = 881244 руб., т.к. на иждивении также находятся 2-е детей.

Для Никитина:

Подох. налог = (3845328 – 730 000)*0, 13 = 404993 руб., т. к. доход по основному месту работы не превышает 4 420 000 руб.

6) взносы в пенсионный фонд = всего начислено * 1%, за исключением Никитина.

Для Никитина:

Пенс. фонд = (3845328 – 1 524678)* 0, 01 = 23207 руб., т.к. не учитывается ПВН;

7) алименты (Сергеев)= (всего начислено – подоходный налог) * 33% = (8694000 – 1 023620) * 0, 33 =2531225 руб., 33% - т.к. алименты удерживаются на 2-их детей;

8) сумма недостачи – п.17 таблицы 2.

9) удержано за товары приобретенные в кредит (Андреев) = 100 * 180 000/12 = 1 500 000 руб.,

где 100 – кол-во базовых величин, которые удерживаются из ЗП работника Андреева в год за приобретенные в кредит товары.

10) сумма к выплате = всего начислено – всего удержано.

Таблица 10 – Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы за январь

1.5 Платежная ведомость по заработной плате

Таблица 8 – ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ на выдачу заработной платы за январь 2015г.

1.6Журнал учета хозяйственных операций с кор­респонденцией счетов

Таблица 2 – Хозяйственные операции за месяц

1.7. Оборотная ведомость с отражением баланса на начало и конец месяца (со всеми используемы­ми при отражении деятельности субсчетами)

Таблица 9 – Оборотная ведомость по фирме «Престиж» за январь 2015г.

1.8. Справка-смета (калькуляция) затрат

Таблица 7 – Справка-смета (калькуляция затрат) за январь 2015 г.

1) расходы на топливо, энергию и технологические цели (п.2.3+п.2.4 таблицы 2 = 2627400+2204600 = 4832000 руб.,

2) прочие производственные затраты (п.2.1+ п.2.2 таблицы 2) = 1419400+18814600 = 20234000 руб.,

3) прочие общехозяйственные затраты (п.6.1 +п.6.2 +п.6.3 + п. 8 +п. 9 + п.11+ п.15 + п. 36 таблицы 2) = 951300+1615700+3201200+1269004+6178920+1162700+694600+3691950 = 18765374 руб.,

4) прибыль от реализации = рентабельность(20%)*полная себестоимость = 0, 2*123145970= 24629194 руб.

5) НДС=(123145970 + 24629194)*0, 2=29555033 руб.

6) Отпускная цена с НДС = 123145970 + 29555033 + 24629194 = 177330197 руб.