Банковская деятельность, бухгалтерский учет в кредитных организациях

Федеральный закон от 4 октября 2014 г. N 287-ФЗ " О внесении изменения в статью 26 Федерального закона " О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Вносит изменения в: ФЗ от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ " О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Скорректирован Закон о ЦБ РФ. После утверждения годовой финансовой отчетности ЦБ РФ перечисляет в федеральный бюджет часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов. Поправками размер данной части увеличен с 50 до 75%. Ранее перечисление 75% предусматривалось для 2010-2014 гг. Поправка вступает в силу с 01.01.2016. Новый размер применяется к правоотношениям по перечислению прибыли, фактически полученной по итогам 2015 г. и последующих лет.

Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2015 г. N 1512 " О внесении изменения в пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 13 марта 2015 г. N 220"

В отношении ипотечных кредитов для приобретения жилья на первичном рынке, выданных с 1 марта 2015 г. до 1 марта 2016 г., решено применять ставку 12% годовых. Агентству по ипотечному жилищному кредитованию и банкам выделяются субсидии на возмещение недополученных доходов в связи с введением такой скидки. Установлен объем финансового обеспечения мероприятий на 2016 г. - до 16, 5 млрд руб. Соответствующие положения постановления вступают в силу с 1 января 2016 г.

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1364 " О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2009 г. N 1093"

Скорректировано Постановление Правительства РФ о порядке осуществления в 2010-2015 гг. компенсационных выплат гражданам России по вкладам (взносам) в организациях государственного страхования (ОАО " Российская государственная страховая компания" и обществах системы Росгосстраха). Установлено, что выплаты также будут производиться в 2016 г. Напомним, что гражданам по 1945 г. рождения включительно (в т. ч. их наследникам) компенсации выплачиваются в 3-кратном размере остатка вкладов; лицам 1946-1991 гг. рождения (в т. ч. их наследникам) - в 2-кратном размере. К сумме компенсации применяются коэффициенты, размер которых зависит от года окончания действия договора страхования и года выплаты страховой (выкупной) суммы.

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1363 " О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2009 г. N 1092"

В 2016 г. решено продолжить выплачивать компенсации по " советским" вкладам в Сбербанке. Напомним, что они предоставляются гражданам по 1945 год рождения включительно в 3-кратном размере остатка вкладов по состоянию на 20 июня 1991 г., а гражданам 1946-1991 годов рождения - в 2-кратном. Компенсация положена и наследникам, относящимся к указанным категориям лиц. Размеры компенсаций зависят от срока хранения вкладов и уменьшаются на сумму ранее полученной предварительной компенсации (компенсации) и дополнительной. В случае смерти владельца вкладов предоставляется компенсация на оплату ритуальных услуг наследникам либо лицам, их оплатившим.

Положение Банка России от 1 декабря 2015 г. N 507-П " Об обязательных резервах кредитных организаций"

Разработан порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России. Определено их понятие. Указано, что размер требований определяется в процентном отношении к обязательствам кредитной организации. Нормативы резервов устанавливаются по категориям резервируемых обязательств. Резервы, которые депонируются в Банке России, рассчитываются путем применения нормативов обязательных резервов к средней хронологической величине резервируемых обязательств за отчетный период и исключения величины наличных денежных средств в кассе кредитной организации. Для расчета применяется коэффициент усреднения к нормативной величине. Приведены расчеты. Резервы, подлежащие депонированию на счетах по учету обязательных резервов, рассчитываются как разность между нормативной и усредненной величинами обязательных резервов. В отличие от прежнего порядка предусмотрена синхронизация периодов усреднения обязательных резервов с графиком проведения основных операций Банка России по предоставлению ликвидности. Графики периодов усреднения будут публиковаться на сайте Банка России. Средняя величина остатков на корреспондентских счетах и субсчетах кредитных организаций, открытых в Банке России, рассчитывается по формуле средней арифметической величины (ранее по формуле средней хронологической величины) в целях проверки выполнения кредитными организациями обязанности по усреднению обязательных резервов. Проводится зачет между причитающимися по результатам регулирования обязательных резервов платежами по обязательствам и счету по учету обязательных резервов при невыполнении обязанности по усреднению. Определен состав обязательств кредитной организации, включаемых в расчет размера обязательных резервов. Прежнее положение об обязательных резервах кредитных организаций (с учетом внесенных изменений) признано утратившим силу. Положение вступает в силу с 1 января 2016 г. Оно применяется начиная с расчета размера обязательных резервов за отчетный период с 1 января по 1 февраля 2016 г.

Положение Банка России от 15 апреля 2015 г. N 465-П " Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях"

Установлен порядок бухучета вознаграждений работникам в кредитных организациях. Он касается учета краткосрочных, долгосрочных по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений сотрудникам и выходных пособий. Порядок применяется также в отношении вознаграждений физлицам, не являющимся работниками кредитной организации, в связи с выполнением ими трудовых функций или расторжением трудового договора независимо от его формы. Он действует и при отражении вознаграждений в пользу таких граждан третьим лицам, включая членов их семей. При применении данного порядка кредитные организации должны руководствоваться МСФО и разъяснениями к ним.

Положение Банка России от 22 декабря 2014 г. N 448-П " О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях"

Для кредитных организаций разработан порядок бухучета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено. В рамках бухучета компания должна в т. ч. определить способы его ведения, издать правила документооборота при совершении операций с перечисленными объектами. Справедливая стоимость последних оценивается по Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 13 " Оценка справедливой стоимости". Кредитная организация сама определяет конкретные методы в своих внутренних документах. Все проводимые операции должны быть оформлены первичными учетными документами. Определены особенности учета каждого вида объектов.

Положение Банка России от 22 декабря 2014 г. N 446-П " О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций"

Для кредитных организаций установлены принципы и порядок определения доходов, расходов и прочего совокупного (за исключением эмиссионного) дохода, отражаемых в бухучете на счетах по учету финансового результата и добавочного капитала. Документ подготовлен с учетом положений Международных стандартов финансовой отчетности. Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) кредитной организации отражается в отчете о финансовых результатах. Приведена его форма.

Указание Банка России от 28 декабря 2015 г. N 3924-У " Об обязательных резервных требованиях"

Начиная с регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций за отчетный период с 1 января по 1 февраля 2016 г. нормативы таких резервов (по обязательствам перед организациями-нерезидентами, физлицами и прочим, в рублях и инвалюте) составляют 4, 25%. Кроме того, с 1 января 2016 г. коэффициент усреднения обязательных резервов, применяемый для расчета их усредненной величины, установлен в следующих размерах: для банков - 0, 8, для НКО - 1, 0. Таким образом, нормативы обязательных резервов остались на уровне, действующем с 1 марта 2013 г., а коэффициент усреднения - с 10 сентября 2015 г. Указание вступает в силу с 1 января 2016 г. С 1 февраля 2016 г. отменяются ранее установленные значения.

Указание Банка России от 10 декабря 2015 г. N 3890-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 15 января 2015 года N 3533-У " О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации"

Скорректирован порядок составления и представления в ЦБ РФ отчетности профучастников РЦБ. В частности, вводятся новые формы отчетности. Это 0420413 " Расчет размера собственных средств"; 0420422 " Сведения об осуществлении деятельности форекс-дилера"; 0420423 " Сведения об учредителях (участниках) форекс-дилера"; 0420424 " Справка о требованиях и обязательствах, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, подлежащих прекращению в течение срока, предусмотренного решением об аннулировании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг"; 0420425 " Отчет о совершенных в течение срока, предусмотренного решением об аннулировании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, действиях по прекращению обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг"; 0420426 " Информация о заключении (прекращении) договора с эмитентом на ведение реестра владельцев ценных бумаг". Некоторые формы отчетности объединены. Речь идет о сведениях об аффилированных лицах профучастника, а также об аффилированных лицах, относящихся к группе, к которой принадлежит профучастник. При этом расширяется информация о структуре собственности профучастника. Кроме того, вносятся редакционные уточнения в отдельные формы отчетности, а также порядки их составления и представления.

Указание Банка России от 7 декабря 2015 г. N 3882-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 19 декабря 2014 года N 3499-У " О формах, сроках и порядке составления и представления форм статистической отчетности страховыми брокерами в Центральный банк Российской Федерации"

01.09.2015 вступило в силу Указание ЦБ РФ об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами. Оно предусматривает представление страховыми брокерами в ЦБ РФ информации о видах и суммах операций с денежными средствами. Кроме того, были внесены изменения в формы отчетности и порядок их составления и представления. В связи с изложенным вносятся изменения в Указание о формах, сроках и порядке составления и представления форм статистической отчетности страховыми брокерами в ЦБ РФ. Вводятся нормы о представлении брокерами отчетности в ЦБ РФ в соответствии с Законом об электронной подписи, а также о представлении отчетности через личный кабинет субъектов страхового дела, ссылка на который размещена на сайте ЦБ РФ. Отчетность может быть подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя страхового брокера - юрлица. Для таких случаев поправками предусматривается подача в ЦБ РФ одновременно с отчетностью копии распорядительного документа о назначении такого лица исполняющим обязанности руководителя на период, соответствующий дате подписания отчетности. Срок представления форм 0420101 " Общие сведения о страховом брокере", 0420103 " Сведения о деятельности страхового брокера" и 0420104 " Сведения о финансовых показателях деятельности страхового брокера" изменен с 45 на 30 дней по окончании отчетного периода. Срок представления формы 0420102 " Отчет об акционерах (участниках) и иных аффилированных лицах страхового брокера - юридического лица" изменен с 15 апреля года, следующего за отчетным, на период в течение 30 дней по окончании отчетного года. Расширен перечень данных, включенных в состав общих сведений о брокере, его акционерах (участниках) и контрагентах по сделкам, уточняются отдельные финансовые показатели деятельности брокера.

Указание Банка России от 3 декабря 2015 г. N 3879-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У " О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности"

Уточнено, как кредитные организации раскрывают информацию о своей деятельности. По публикуемой форме 0409813 отражаются также сведения о нормативе краткосрочной ликвидности. На постоянной основе теперь должна раскрываться полная информация об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, включаемых кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала), а также раздел 5 отчета об уровне достаточности капитала. Эти сведения, наряду с годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетностью, размещаются в свободном круглосуточном доступе на официальном сайте кредитной организации. Изменения в полную информацию об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, а также в раздел 5 отчета об уровне достаточности капитала должны вноситься по мере внесения корректив в условия и сроки выпуска (привлечения) инструментов капитала, с момента выпуска новых инструментов капитала, осуществления выплат по инструментам капитала, их погашения, конвертации (списания) или других изменений в условиях выпуска (привлечения) инструментов капитала, не позднее следующего дня после их осуществления. В новой редакции изложена пояснительная информация к годовой отчетности.

Указание Банка России от 1 декабря 2015 г. N 3868-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У " Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями"

Скорректирован порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями. Цель изменений - снизить зависимость от оценок кредитных рейтинговых агентств. Сокращен перечень критериев, позволяющих кредитным организациям не формировать указанный резерв. В частности, из него исключены критерии наличия у депозитариев рейтинговых оценок, присвоенных международными и/или национальными рейтинговыми агентствами. Также уточнен размер собственных средств депозитария, при наличии которого резерв может не формироваться. Уточняются формы отчетности для раскрытия информации о сформированном резерве.

Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3860-У " О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации"

Обновлены формы отчетности в порядке надзора и статотчетности страховщиков и обществ взаимного страхования, а также порядки их составления и представления в ЦБ РФ. В целом сохранена преемственность по формам отчетности, действовавшим ранее. Вместе с тем, в обновленных формах учтен актуальный порядок инвестирования средств страховых резервов, а также собственных средств (капитала) страховщика. Кроме того, вводится новая отчетность. Речь идет о сведениях о привлеченных средствах (займах и кредитах, выданных векселях, выпущенных облигациях, субординированных займах); о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств; о сделках страховщика в разрезе договоров страхования, сострахования и перестрахования, сумма страховой премии (выплат) по которым составляет 5% и более от величины собственных средств (капитала) страховщика. Указание вступает в силу с момента признания утратившими силу приказов Минфина России от 20.10.2008 N 113н и от 11.02.2010 N 14н. Ими утверждена форма годовой статотчетности о деятельности страховой организации (N 2-С), а также установлены особенности составления и представления обществами взаимного страхования статсведений о своей деятельности по этой форме и информации о числе своих членов.

Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У " О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И " Об обязательных нормативах банков"

Установлен порядок введения надбавок к достаточности капитала банка (надбавки поддержания достаточности капитала, за системную значимость и антициклическая). Прописана методика расчета надбавок, определены их минимально допустимые значения и нормы возможного распределения прибыли в зависимости от фактического значения суммы надбавок с учетом поэтапности их внедрения. Банки (кроме головных кредитных организаций банковских групп) должны ежеквартально соблюдать установленные надбавки. Банки, являющиеся головными кредитными организациями банковской группы, обязаны соблюдать надбавки на консолидированной основе. Также уточнены минимально допустимые значения и порядок расчета нормативов достаточности капитала банка. Скорректирована методика расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Указание Банка России от 21 октября 2015 г. N 3827-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У " О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"

В связи с поправками в План счетов бухучета в кредитных организациях скорректирован порядок составления указанными лицами годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. В частности, уточнено наименование балансового счета N 10601. Кроме того, расширен перечень счетов, на которых отражаются события после отчетной даты. В него включен балансовый счет N 10611 " Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке". Также уточнен порядок бухучета дивидендов при реформации баланса, совершаемой по итогам годового собрания акционеров (участников). В него вводится балансовый счет N 11101 " Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)". Указание вступает в силу с 1 января 2016 г. и применяется начиная с составления годовой отчетности за 2015 г.

Указание Банка России от 9 сентября 2015 г. N 3787-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 21 июля 2014 года N 3329-У " О требованиях к собственным средствам профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

Скорректированы требования к собственным средствам профучастников РЦБ и управляющих компаний инвестфондов, ПИФов и НПФ. Это обусловлено следующим. Ранее было возможно функционирование неограниченного количества номинальных держателей между центральным депозитарием или регистратором и конечным депозитарием, обслуживающим конкретного владельца ценных бумаг (т. н. " бесконечных" цепочек владения). В результате значительно повышались операционные риски участников РЦБ. Кроме того, это негативно влияло на прозрачность системы депозитарного учета ценных бумаг. Поправки устанавливают новый, " риск-ориентированный", механизм расчета минимального размера собственных средств депозитариями. В частности, принимаются во внимание оценочная стоимость ценных бумаг, учтенных в данном депозитарии, а также коэффициент надежности учетной организации, в которой депозитарию открыт счет номинального держателя или лица, действующего в интересах других лиц.

Указание Банка России от 28 июля 2015 г. N 3742-У " О внесении изменений в Указание Банка России от 11 июля 2011 года N 2664-У " О банковском обслуживании физических лиц, имеющих текущие счета в полевых учреждениях Банка России"

Скорректирован порядок банковского обслуживания граждан, имеющих текущие счета в полевых учреждениях ЦБ РФ. В частности, выпуск расчетных (дебетовых) карт, операции с их использованием по указанным счетам, получение наличности в рублях за рубежом производятся в порядке, аналогичном установленному в отношении платежных карт, эмитентом которых являются кредитная организация, иностранные банк или юрлицо (положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П). Для подразделений ЦБ РФ предусмотрена возможность направлять запросы на перечисление денежных средств в электронном виде. На операционных работников возложены бухгалтерские функции. Это обусловлено упразднением бухгалтерских служб в ряде подразделений Банка России.

Указание Банка России от 15 апреля 2015 г. N 3623-У " О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П " О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Внесены изменения в правила ведения бухучета в кредитных организациях. В частности, закреплены соответствующие процедуры в отношении краткосрочных вознаграждений работникам, долгосрочных по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений и выходных пособий. План счетов бухучета дополнен новыми балансовыми счетами N 10612 и N 10613 (уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке и наоборот), N 60335 и N 60336 (расчеты по социальному страхованию и обеспечению), N 60349 и N 60350 (обязательства и требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам). Одновременно исключен балансовый счет N 60348 " Резервы предстоящих расходов". Приведены характеристики новых счетов, а также уточнено содержание счетов N 60305 и N 60306 (обязательства и требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам).

Указание Банка России от 15 марта 2015 г. N 3597-У " О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П " О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Скорректировано Положение ЦБ РФ о правилах ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории России. Признаны утратившими силу Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухучете и форму Отчета о финансовых результатах. Это связано с подготовкой проекта Положения ЦБ РФ о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций.

Указание Банка России от 22 декабря 2014 г. N 3503-У " О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П " О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Скорректирован План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Изменены названия отдельных счетов, их назначение и характеристики. Введены новые. Например, введен счет 10611 " Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке". Для учета амортизации основных средств (кроме земли) предусмотрен счет 60414 (ранее - счета 60601-60603). Появился активный счет 60415 " Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств". Исключены строки счетов 60406 - 60413, 606, 60601 - 60603, 607, 60701, 60702, 60705 и 60706. Определен порядок учета недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности. Установлены особенности бухучета аренды, в т. ч. финансовой (лизинга).

Информационное письмо Банка России от 30 декабря 2015 г. N ИН-04-41/5

Даны разъяснения по вопросам оценки кредитного риска по ссудам, реструктурированным с 1 декабря 2014 г., по которым уполномоченным органом управления кредитной организации принято решение о признании таких ссуд реструктурированными без ухудшения оценки качества обслуживания долга. Компания вправе не изменять оценку качества обслуживания долга, если на дату оценки отсутствует очередная реструктуризация ссуды; заемщику прямо или косвенно (через третьих лиц) не предоставлялась новая ссуда в целях погашения долга по ранее выданной ему реструктурированной ссуде; отсутствуют иные обстоятельства, требующие корректировки оценки. Письмо действует с 1 января 2016 г.

Письмо Банка России от 28 октября 2015 г. N 04-33-3/9270 " О раскрытии временной администрацией информации о деятельности кредитной организации"

Временной администрации, назначенной в связи с отзывом у кредитной организации лицензии на банковские операции, предписано раскрывать информацию о деятельности кредитной организации. А именно, в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России необходимо представлять следующие данные. Это информация о финансовом состоянии кредитной организации за период с даты отзыва лицензии до даты принятия арбитражным судом решения о признании ее несостоятельной (банкротом) или подлежащей ликвидации. Также представляется отчет о расходовании денежных средств. Приведены формы раскрытия указанных сведений. Данные подаются в течение 10 рабочих дней, следующих за днем принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) или подлежащей ликвидации. В дальнейшем они размещаются на официальном сайте ЦБ РФ.

Данная страница нарушает авторские права?

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.