Калькуляция производственной себестоимости диван- кроватей
Счет*__________________
№ операции
| ДЕБЕТ с кредита счетов
| № операции
| ДЕБЕТ с кредита счетов
| №
| №
| №
| №
| …
| итого
| №
| №
| №
| №
| …
| итого
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
| Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
| Сальдо конечное
|
|
|
| *- представлена схема активного счета. В пассивных счетах сальдо отражается по кредиту счета.
Примечание: на каждый счет необходимо отвести в многографной книге (тетради) одну страницу или разворот страниц.
Приложение 2
Аналитический счет к счету 20 «Основное производство»
Счет20/1 «диван- кровати» (руб.). Счет «Кресла» (руб.)
№ операции
| Дебет (статьи затрат)
| Кредит.
| материалы
| Основная зарплата
| ЕСН, НС и ПЗ
| Общепр-е расходы
| Общехоз-е расходы
| Прочие.
| Итого.
| Остаток на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
| Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| …
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
|
|
| Остаток на конец
|
|
|
|
|
|
|
| Х
|
Приложение 3
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Показатели
| Учетная стоимость
| Отклонения
| Фактическая себестоимость
| 1. материалы (сч.10/1):
- остаток на начало месяца
-поступило за месяц
|
|
|
| Итого:
|
|
|
| Процент отклонений
| х
|
| х
| 2. комплектующие изделия (сч. 10/2)
- остаток на начало месяца
-поступило за месяц
|
|
|
| Итого:
|
|
|
| Процент отклонений
| х
|
| х
| 3. инвентарь и хозяйственные принадлежности (сч. 10/9)
- остаток на начало месяца
-поступило за месяц
|
|
|
| Итого:
|
|
|
| Процент отклонений
| х
|
| х
|
Приложение 4.
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов
| В дебет счетов
| С кредита счета 10/1 (10/9)
| С кредита счета 10/2
| Фактическая себестоимость
| Учетная стоимость
| Отклонения
| Учетная стоимость
| Отклонения
| %
| сумма
| %
| сумма
| Диван- кровать
-швейный участок
-сборочный участок
|
20/1
20/1
|
|
х
х
|
х
х
|
|
х
х
|
х
х
|
Х
х
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
| Кресло
-швейный участок
-сборочный участок
|
20/2
20/2
|
|
х
х
|
х
х
|
|
х
х
|
х
х
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
| Исправление брака
|
|
|
|
| Х
| х
| Х
|
| Общепр-е расходы
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| Транспортный цех
|
|
|
|
| Х
| Х
| х
|
| Всего:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Ведомость распределения заработной платы и ЕСН, НС и ПЗ
В дебет счетов
| Начислено заработной платы
| Взносы на социальное страхование и соцобеспечение
| ПФ РФ (22%)
| ФСС РФ (2, 9%)
| ФФОМС (5, 1%)
|
| НС и ПЗ (1%)
| Итого
| 20/1
|
|
|
|
|
|
|
| 20/2
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего:
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 6
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Потребители
| Объем услуг, тыс.т/км
| Фактические затраты
| Основной цех
|
|
| Администрация
|
|
| Итого:
|
|
| Приложение 7
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Счет
| Основная заработная плата производственных рабочих
| Удельный вес
| Общепроизводственные расходы
| 20/1
|
|
|
| 20/2
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
| 100%
|
|
Приложение 8
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Счет
| Основная заработная плата производственных рабочих
| Удельный вес
| Общехозяйственные расходы
| 20/1
|
|
|
| 20/2
|
|
|
| Итого
|
| 100%
|
|
Приложение 9
Калькуляция производственной себестоимости диван- кроватей
Выпуск_________________ шт. Производственная себестоимость изделия ___________ руб.
Статья затрат
| Незавершенное производство на начало месяца
| Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/1)
| Незавершенное производство на конец месяца
| Фактическая производственная себестоимость выпуска
| 1. материалы
|
|
|
|
| 2. основная заработная плата производственных рабочих.
|
|
|
|
| 3. Взносы на социальное страхование и соцобеспечение
|
|
|
|
| 4. общепроизводственные расходы
|
|
|
|
| 5. общехозяйственные расходы
|
|
|
|
| 6. прочие
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
Приложение 10
|